Методы защиты активов можно разделить на две основные категории:
1. Основанные на сокрытии информации о фактическом бенефициаре компании:
- Непосредственное владение акциями компании (никому об этом не говорить и нигде не декларировать)
- Владение компанией через номинальных акционеров
- Акции на предъявителя
2. Основанные на легальном дистанцировании бенефициара от владения компанией:
В последнее десятилетие простые и дешевые методы из первой категрии свою эффективность потеряли. Это произошло в результате массированной, скоординированной кампании борьбы с отмыванием денег, офшорами, анонимностью и размыванием налоговой базы. Большинство стран мира присоединились к международным соглашениям об автоматическом обмене налоговой и финансовой информацией.
Акции на предъявителя отменены во всех офшорных юрисдикциях. Хотя формально номинальный сервис во многих странах не отменен, во всем мире номиналы обязаны иметь информацию о конечных бенефициарах. Часто эта информация доступна гос. органам в странах регистрации.
У оффшорной компании всегда есть местный регистрационный агент. Законодательство обязывает его знать, кто является бенефициарным владельцем компании. Если агент владельца не идентифицирует, он нарушает закон. Вряд ли стоит иметь с ним дело, если компания создается для серьезного бизнеса.
Решение суда в стране регистрации может обязать любого регистрационного агента компании выдать всю ее документацию. Независимо от использованных методов защиты активов, бенефициар компании будет установлен однозначно. Но на этом сходство заканчивается.
Методы из второй категории оказались более живучими. Их применение не означает, что информация о бенефициаре компании становится доступной автоматически. Она не менее конфиденциальна, чем при использовании методов первой категории. Различия проявляются, когда ваш противник сможет получить доступ к конфиденциальным документам компании. А в законодательстве всех стран есть механизмы, позволяющие это сделать.
Правильно структурированный траст и фонд позволяет доказать, что бенефициар не владеет корпоративными правами, а поэтому его невозможно связать с активами компании и обвинить в нарушении налогового законодательства страны резидентности. У бенефициара остается только обязанность декларировать доходы, фактически полученные от фонда или траста.
Методы защиты активов второй категории увеличивают стоимость регистрации и содержания компании и поэтому до недавнего времени использовались мало. Однако с совершенствованием налоговой системы Украины и расширением информационного обмена методы первой категории становятся все более рискованными. Поэтому мы настоятельно рекомендуем использовать методы легального дистанцирования.
Еще по теме
