Понятие, виды, основные этапы и
инструменты налогового планирования
Налоговое планирование (сокращенно НП, англ. Tax Planning) - это комплекс законных действий налогоплательщика, направленных на максимально достижимое уменьшение суммы налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, выплачиваемых государству.
Юридической основой НП является гражданско-правовой принцип: "Разрешено все, что прямо не запрещено законом".
Виды налогового планирования
В зависимости от субъекта:
- Индивидуальное НП (англ. Personal Tax Planning) - минимизация обязательных платежей физического лица для простой экономии денег.
- Корпоративное НП (англ. Corporate Tax Planning) - составная часть общего финансового планирования компании. Главной его целью является оптимизация налоговых платежей таким образом, чтобы добиться наилучших экономических показателей. Сэкономленные на налогах средства направляются на модернизацию и повышение эффективности работы. Это особенно важно для успешной борьбы с конкурентами.
В зависимости от уровня:
- Местное НП (англ. Local Tax Planning) - осуществляется в пределах одного государства, то есть в рамках одного правового поля, без привлечения инструментов международного налогового планирования.
- Международное НП (англ. International Tax Planning) - минимизация налогов путем активного применения иностранных компаний, фондов и других структур. При этом используются налоговые льготы, предусмотренные зарубежным законодательством и/или положениями договоров об устранении двойного налогообложения, методы трансфертного ценообразования, а также ряд других полезных инструментов.
Основные этапы налогового планирования
- Налоговый анализ существующего положения. Определение статуса налогоплательщика согласно действующему законодательству, а также составление перечня налогов и иных обязательных платежей, которые он должен выплачивать.
- Постановка задачи и выявление возможностей. Анализ местного и зарубежного законодательства и международных договоров с целью определения возможности применения специальных налоговых режимов либо зон и территорий с льготными ставками налогообложения.
- Расчет рисков. Определение вероятности потерь, которые могут возникнуть в результате применения схем налогового планирования. Это могут быть как прямые финансовые потери от повышенного внимания со стороны государственных органов, так и имиджевые потери.
- Разработка индивидуальной схемы. На основании проведенного анализа законодательства и учета рисков выстраивается оптимальная схема, максимально подогнанная к конкретной ситуации.
- Внедрение в жизнь. Осуществление действий, непосредственно реализующих положения разработанной схемы. Такими действиями могут быть реструктуризация собственности; учреждение компаний, фондов, трастов и их включение в общую схему бизнеса; перезаключение договоров и прочее.
Инструменты международного налогового планирования
Мы также открываем для компаний банковские счета и восстанавливаем компании, которые не поддерживались и утратили дееспособность (англ. Not in Good Standing).
