Голландские компании и фонды в международном бизнесе

Преимущества голландских компаний и фондов:

• Высокая политическая стабильность;
• Голландия устойчиво находится в первой десятке стран с наилучшими условиями для ведения бизнеса;
• Первое место в Европе по наиболее конкурентоспособным и инновационным экономикам;
• Страна имеет наибольшее количество договоров об избежании двойного налогообложения в мире;
• Голландские компании имеют высокую репутацию в международном бизнесе;
• В Голландии очень высококвалифицированная рабочая сила (третье место в мире по уровню образования);
• 93 процента жителей свободно владеют английским языком, а многие также свободно владеют французским и немецким;
• Двусторонние договоры о защите инвестиций почти со 100 странами;
• Освобождение от уплаты налога на прирост капитала при продаже долей в дочерних компаниях, расположенных в большинстве стран мира;
• Налоговые льготы при корпоративном реструктурировании;
• Полное освобождение от налогов на доходы от квалифицированного участия в иностранных компаниях (5% и больше);
• Особый режим налогообложения компаний, работающих в области новых технологий (Innovation Box). Эффективная ставка налога для таких компаний — 9%.

С точки зрения налогового планирования, каждая юридическая организация имеет свои преимущества и недостатки. В этом обзоре мы проанализируем преимущества и недостатки каждого юридического лица. Это позволит понять, какая организация лучше всего подойдет для вашей ситуации.

Компании с ограниченной ответственностью

В Нидерландах есть две формы компаний с ограниченной ответственностью – частные (закрытые) и публичные (открытые). Для международного налогового планирования чаще всего используются частные компании с ограниченной ответственностью.

Частная компания предполагает конфиденциальность данных о ее акционерах. Однако, несмотря на название, эти данные должны передаваться в общегосударственный реестр. Изначально этот реестр предполагался открытым для всех желающих. Однако недавно Европейский Суд (в ответ на обращение Торговой Палаты Нидерландов) постановил, что этот реестр не должен быть публично доступным. Суд также направил соответствующие рекомендации всем странам-членам ЕС. Теперь доступ к личным данным акционеров будет существенно ограничен.

Ответственность акционера в голландской BV ограничена суммой внесенных им средств. Минимальный уставный капитал составляет один евроцент.

BV признается налоговым резидентом Голландии со дня регистрации. Она должна отвечать требованиям реального экономического присутствия в стране.

Голландские компании с ограниченной ответственностью очень популярны в качестве холдингов для многонациональных корпоративных структур.

Фонды

Законодательство Нидерландов предусматривает создание двух видов фондов: StAK и Stichting.

StAK удобен для иностранные инвесторы, которые заинтересованы в конфиденциальности. StAK может приобретать различные активы, например акции компаний, и выдавать бенефициарам депозитарные расписки. Это распространенная практика в международном налоговом планировании. В этой схеме инвестор\бенефициар технически больше не является формальным владельцем акций.

Право собственности на них, а также, связанное с этими акциями, право голоса передается фонду. Инвестор при этом сохраняет за собой все экономические права (право на доходы), оставаясь при этом анонимным.

Другая форма голландского фонда, это Stichting (Стихтинг). Он более гибок по своей структуре и набору решаемых задач. Публично доступной является только информация о его руководстве. Stichting может создаваться для следующих целей: благотворительность, управление активами, защита активов, передача активов по наследству и пр. Эти цели должны быть прописаны в учредительных документа.

Фонды в Голландии освобождены от налогов.

Партнерства

В международном налоговом планировании чаще всего используется партнерство в виде коммандитного товарищества. Оно состоит из генерального партнера, ответственность которого не ограничена, и одного или нескольких партнеров с ограниченной ответственностью.

Партнерства CV могут быть открытым или закрытым. В закрытом CV передача долей партнеров другим лицам требует согласия все партнеров. В открытом CV такого согласия не требуется. В партнерствах минимальный вклад партнеров не регламентирован.

В налогообложении партнерств есть существенные различия. Закрытое CV является налогово-прозрачным, т. е. налогов оно не платит. Декларировать доходы и платить налоги обязаны сами партнеры. Открытое CV считается субъектом налогообложения. Оно сдает финансовую отчетность и платит налоги.

В Реестре Торговой Палаты есть сведения только о генеральных партнерах партнерств.

Кооперативы

Кооперативы являются субъектами налогообложения. Их наиболее выгодная с налоговой точки зрения особенность заключается в том, что, они не обязаны платить налог на дивиденды, распределяемые своим членам. Компании BV в таких случаях уплачивают этот налог по ставке 15%. С 2012 года были введены некоторые процедуры против злоупотреблений, позволяющие в некоторых случаях взимать налог у источника при распределении прибыли.

В голландском законодательстве о компаниях кооперативы считаются юридическими лицами. Они представляют собой ассоциации, зарегистрированные нотариальным актом. В этом акте содержится устав кооператива. Целью кооператива является удовлетворение материальных потребностей его членов в соответствии с их договоренностями.

Минимальное количество членов кооператива — 2.

Минимальный уставный капитал законом не регламентирован.