Первоначальный вариант Многосторонней конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (англ. Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters, сокр. MCMAATM) (далее по тексту "Конвенция MCMAATM") был разработан и принят в конце 1980-х годов. Но в то время она была не особо актуальна и потому практически не работала. Финансовый кризис 2008 года значительно обострил проблему эффективного наполнения государственных бюджетов и, соответственно, ужесточил борьбу государств с налоговыми уклонистами.

Конвенция MCMAATM была доработана в рамках международной Организации экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР) в 2008 году и дополнена специальным Протоколом в 2010 году. На сегодняшний день к Конвенции MCMAATM присоединилось уже более 100 государств, в том числе все страны "Большой двадцатки" (G20), страны БРИКС, почти все члены ОЭСР и целый ряд популярных оффшорных юрисдикций.

 

Цели и инструменты Конвенции MCMAATM

Цель Конвенции MCMAATM - создание механизма сотрудничества налоговых органов государств-участников в борьбе с уклонением от налогов. Главным инструментом этого сотрудничества является обмен налоговой информацией.

Обмен может принимать три формы:

  1. Обмен по запросу - когда налоговики одного государства запрашивают информацию у своих коллег из другого государства относительно отдельных компаний или операций.
  2. Автоматический обмен - подразумевает собой регулярный автоматический (без отдельных запросов) обмен налоговой информацией между странами. Такую информацию собирают финансовые учреждения. После чего она приводится в стандартный универсальный вид  и передана налоговым органам остальных участников Конвенции MCMAATM.
  3. Спонтанный обмен - при этом виде обмена одно договаривающееся государство по собственной инициативе передает другому государству информацию о конкретных лицах или операциях, если у него возникли основания считать, что это другое государство несет налоговые потери в результате действий его налоговых резидентов.

Кроме обмена информацией Конвенция MCMAATM предусматривает еще один важный инструмент сотрудничества - налоговые проверки.

Проверки могут быть двух видов:

  1. Одновременные проверки - налоговые органы проводят проверку каждый на своей территории и обмениваются затем полученной информацией.
  2. Налоговые проверки за границей - налоговые органы одного государства допускаются к процедуре проверки конкретного субъекта на территории другого государства.

 

Последствия

Ратификация Конвенции MCMAATM и воплощение в жизнь всех предусмотренных ею инструментов создаст механизм обмена налоговой информацией между государствами-участниками. Главным последствием окажется потеря эффективности популярных схем владения оффшорами и защиты активов, основанных на так называемом "Методе утаивания" (англ. Security by Obscurity).

Украина присоединилась к Конвенции MCMAATM еще в 2004 году. Среди остальных участников можно выделить следующие юрисдикции: Великобритания, Швейцария, Ангилья, Аруба, Белиз, Бермудские Острова, Британские Виргинские Острова, Кипр, Гибралтар, Гернси, Остров Мэн, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Сингапур. 

Таким образом, Украина сможет получать информацию о компаниях и их владельцах даже из тех юрисдикций, с которыми у нее нет отдельных двусторонних договоров. Кроме того, украинские налоговики получат возможность проводить проверки за рубежом. Не поможет в данном случае и владение оффшорной компанией с помощью номинальных акционеров. В обозримом будущем во многих юрисдикциях могут быть внедрены реестры бенефициарных собственников компаний, информация о которых также станет доступной для международного обмена.

 

Документы

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

12.05.2020    Почему банки не открывают счета
Неужели банкам не нужны деньги? Нужны, но не любые. На заре оффшорного бизнеса у консультантов можно было купить... [Читать далее]
21.12.2019    Швейцария получила данные налогоплательщиков за 2019 год в рамках CRS
Информация о миллионах финансовых счетов из 75 стран, соблюдающих нормы Единого стандарта отчетности CRS, теперь будет передана... [Читать далее]
12.12.2019    ОЭСР: беспрецедентный успех в борьбе с уклонением от уплаты налогов в оффшорных зонах
Совместные действия стран, входящих в состав ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) по сокращению уклонения от уплаты... [Читать далее]

Все новости
10.11.2020   Подключаем прием платежей на сайте
Важнейший инструмент для торговли через Интернет...[Читать далее]
10.08.2019   Лицензия на криптообменник в Эстонии
Компания для обмена криптовалют и оказания услуг криптовалютного кошелька...[Читать далее]
06.02.2019   Что такое защита активов и зачем она нужна
Понятие, задача, стратегии и инструменты защиты активов...[Читать далее]

все новости

 

© 2019 Компания Nexus™. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, Nexus™ не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности за результаты. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.