Первоначальный вариант Многосторонней конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (англ. Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters, сокр. MCMAATM) (далее по тексту "Конвенция MCMAATM") был разработан и принят в конце 1980-х годов. Но в то время она была не особо актуальна и потому практически не работала. Финансовый кризис 2008 года значительно обострил проблему эффективного наполнения государственных бюджетов и, соответственно, ужесточил борьбу государств с налоговыми уклонистами.

Конвенция MCMAATM была доработана в рамках международной Организации экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР) в 2008 году и дополнена специальным Протоколом в 2010 году. На сегодняшний день к Конвенции MCMAATM присоединилось уже более 100 государств, в том числе все страны "Большой двадцатки" (G20), страны БРИКС, почти все члены ОЭСР и целый ряд популярных оффшорных юрисдикций.

 

Цели и инструменты Конвенции MCMAATM

Цель Конвенции MCMAATM - создание механизма сотрудничества налоговых органов государств-участников в борьбе с уклонением от налогов. Главным инструментом этого сотрудничества является обмен налоговой информацией.

Обмен может принимать три формы:

  1. Обмен по запросу - когда налоговики одного государства запрашивают информацию у своих коллег из другого государства относительно отдельных компаний или операций.
  2. Автоматический обмен - подразумевает собой регулярный автоматический (без отдельных запросов) обмен налоговой информацией между странами. Такую информацию собирают финансовые учреждения. После чего она приводится в стандартный универсальный вид  и передана налоговым органам остальных участников Конвенции MCMAATM.
  3. Спонтанный обмен - при этом виде обмена одно договаривающееся государство по собственной инициативе передает другому государству информацию о конкретных лицах или операциях, если у него возникли основания считать, что это другое государство несет налоговые потери в результате действий его налоговых резидентов.

Кроме обмена информацией Конвенция MCMAATM предусматривает еще один важный инструмент сотрудничества - налоговые проверки.

Проверки могут быть двух видов:

  1. Одновременные проверки - налоговые органы проводят проверку каждый на своей территории и обмениваются затем полученной информацией.
  2. Налоговые проверки за границей - налоговые органы одного государства допускаются к процедуре проверки конкретного субъекта на территории другого государства.

 

Последствия

Ратификация Конвенции MCMAATM и воплощение в жизнь всех предусмотренных ею инструментов создаст механизм обмена налоговой информацией между государствами-участниками. Главным последствием окажется потеря эффективности популярных схем владения оффшорами и защиты активов, основанных на так называемом "Методе утаивания" (англ. Security by Obscurity).

Украина присоединилась к Конвенции MCMAATM еще в 2004 году. Среди остальных участников можно выделить следующие юрисдикции: Великобритания, Швейцария, Ангилья, Аруба, Белиз, Бермудские Острова, Британские Виргинские Острова, Кипр, Гибралтар, Гернси, Остров Мэн, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Сингапур. 

Таким образом, Украина сможет получать информацию о компаниях и их владельцах даже из тех юрисдикций, с которыми у нее нет отдельных двусторонних договоров. Кроме того, украинские налоговики получат возможность проводить проверки за рубежом. Не поможет в данном случае и владение оффшорной компанией с помощью номинальных акционеров. В обозримом будущем во многих юрисдикциях могут быть внедрены реестры бенефициарных собственников компаний, информация о которых также станет доступной для международного обмена.

 

Документы

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

26.07.2019    Публичный реестр оффшорных владельцев британской недвижимости
В Великобритании продолжается процесс создания централизованного реестра зарубежных/оффшорных юридических лиц, которые владеют британским недвижимым имуществом (англ. Register of Overseas... [Читать далее]
19.07.2019    Рейтинг оффшоров от Tax Justice Network
28 мая 2019 года международная неправительственная организация Tax Justice Network представила публике очередное исследование влияния оффшоров на мировую экономику. [Читать далее]
12.07.2019    Очередные этапы валютной либерализации
Украинский Национальный банк (НБУ) продолжает устранять препятствия на пути к полной свободе перемещения капитала. Своими новыми постановлениями регулятор упразднил... [Читать далее]

Все новости
10.08.2019   Криптообменник в Эстонии
Лицензия на криптообменник в Эстонии с подключением платежей на сайте...[Читать далее]
06.02.2019   Что такое защита активов и зачем она нужна
Понятие, задача, стратегии и инструменты защиты активов...[Читать далее]

Все обновления

 

© 2019 Компания Nexus™. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, Nexus™ не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности за результаты. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.