Люксембург
(SOPARFI)
SOPARFI в Люксембурге: «золотой стандарт» для международного холдинга
с компаниями в Люксембурге
“CPA” и адвокаты
Чем можем помочь мы (Nexus)
Мы создаем и обслуживаем SOPARFI “под ключ”:- Подбор структуры и формы компании под задачу (холдинг / инвест SPV / дивидендный поток / продажа доли);
- Подготовка пакета для регистрации и открытия счета в банке;
- Настройка параметров substance и корпоративного управления;
- Сопровождение бухгалтерии/налогового комплаенса и подготовка решений по дивидендам/сделкам.
SOPARFI — это не отдельная организационно-правовая форма, а люксембургская компания-резидент, полностью облагаемая налогами, которая может использовать льготы (прежде всего — participation exemption) и пользоваться сетью налоговых соглашений и директивами ЕС.
Как зарегистрировать SOPARFI: типовой план
- Подбор формы (часто SARL / SA — в зависимости от задач: инвесторы, уставный капитал, управление).
- Структурирование владения: кто акционер(ы), где резидентны, как будут идти дивиденды/финансирование.
- Открытие счета / KYC (или временные решения на этапе регистрации).
- Подготовка учредительных документов и регистрация.
- Настройка бухгалтерии, налогового профиля и substance-пакета.
- При необходимости — договорная база (shareholder/financing/service agreements) и политика распределений.
Регистрационные пакеты стоимости услуг
- Регистрация компании
- Выпуск уставных документов
- Юридический адрес на год
- Апостилирование документов компании
- Регистрация компании
- Выпуск уставных документов
- Юридический адрес на год
- Апостилирование документов компании
- Услуги местного директора на год
- Открытие счета в Банке
Чем SOPARFI отличается от классической офшорной холдинговой компании
SOPARFI не является безналоговой компанией. Она налогоплательщик Люксембурга. Часто это даёт ей ключевые преимущества:
- Доступ к договорам об избежании двойного налогообложения;
- Применение директив ЕС (например, Parent-Subsidiary Directive);
- Возможность корректно выстраивать структуру владения активами в рамках ЕС с понятной логикой для банков и инвесторов.
Кому подходит SOPARFI
SOPARFI чаще всего используют, если нужно:
- Владеть долями/акциями в иностранных или люксембургских компаниях (холдинг);
- Получать дивиденды от дочерних компаний и выстраивать прозрачную репатриацию прибыли;
- Продавать доли/акции (M&A) и оптимизировать налогообложение при соблюдении условий;
- Повысить банковскую и инвестиционную привлекательность структуры в ЕС (substance, governance, отчётность).
Налоговые преимущества
Ключевая выгода SOPARFI — освобождение (полное или частичное) дивидендов и/или прироста капитала при соблюдении ряда условий.
- Для дивидендов
- Владение не менее 10% или стоимость приобретения доли от 1,200,000 Евро;
- Владение долей не менее 12 месяцев (или обязательство держать 12 месяцев);
- Требования к статусу дочерней компании (налогооблагаемая компания/ЕС и т.п.).
- Для прироста капитала
- Владение долей не менее 10% или стоимость приобретения от 6,000,000 Евро;
- Владение долей не менее 12 месяцев (или обязательство держать 12 месяцев);
- Требования к статусу дочерней компании (налогооблагаемая компания/ЕС и т.п.).
SOPARFI часто выбирают, когда заранее планируется дивидендный поток и/или выход из инвестиции через продажу доли при соблюдении условий льгот.
Ставка налога
Так как SOPARFI — полностью налогооблагаемая структура, базовые ставки применимы как к обычной компании. На практике важна эффективная совокупная ставка (CIT + социальный взнос + муниципальный налог).
Например, для Luxembourg City в 2025 году эффективная совокупная ставка указана как 23,87% (в других муниципалитетах она будет отличаться).
Также, независимо от наличия или отсутствия прибыли, все компании в Люксембурге обязаны платить налог на балансовую стоимость активов. Размер этого налога от 535 Евро до 4 815 Евро.
Однако выполнение вышеуказанных условий позволяет избавиться от большей части этих налогов.
Выплата дивидендов - пути оптимизации
По внутреннему праву Люксембурга стандартный налог на вывод дивидендов — 15%, но он может быть снижен вплоть до полного освобождения при применении:
- внутреннего освобождения (domestic exemption),
- положений директив ЕС,
- налоговых конвенций.
Поэтому SOPARFI часто проектируют «под акционера» заранее — чтобы легально использовать доступные основания для уменьшения налога на вывод дивидендов.
Substance и комплаенс: то, что сейчас решает всё
Сегодня сильная сторона Люксембурга — не безналоговый статус, а качественная правовая инфраструктура и воспринимаемая “реальность” компании.
Для работающей SOPARFI обычно заранее продумывают:
- резидентное управление (директор(а), протоколы, решения),
- банковскую логику (источник средств, движение денег),
- офис/адрес, договоры, бухгалтерию и аудит при необходимости,
- соответствие требованиям прозрачности (в т.ч. в части участия/льгот).
Почему клиенты выбирают SOPARFI
- Репутация и предсказуемость ЕС Люксембургская структура лучше воспринимается банками, контрагентами и инвесторами.
- Эффективная структура для получения дивидендов и выхода Participation exemption при выполнении условий — главный инструмент минимизации.
- Гибкость SOPARFI можно адаптировать под холдинг, инвестиционный SPV, группу компаний, M&A-сделки и т.д.
Характеристики компании SOPARFI в Люксембурге
|
Общие |
|
|
Тип компании |
Société à responsabilité limitée (S.à r.l.) — компания с ограниченной ответственностью (частная) или SA |
|
Тип законодательства |
Континентальное |
|
Время регистрации новой компании |
17-30 дней |
|
Налог на прибыль |
Зависит от размера компании видов дохода и муниципалитета (см. выше) |
|
Договоры об устранении двойного налогообложения |
Около 94 (некоторые на стадии ратификации) |
|
Деятельность на территории юрисдикции |
Допускается, включая владение недвижимостью |
|
Перевод в другую юрисдикцию |
Стал возможным в результате принятия Директивы ЕС о мобильности. |
|
Уставный капитал |
|
|
Стандартная валюта |
Евро |
|
Минимальный оплаченный капитал |
12 000 Евро для SARL 30 000 Евро для SA |
|
Объявленный капитал по умолчанию |
12 000 Евро для SARL 30 000 Евро для SA |
|
Участники (Акционеры) |
|
|
Количество |
1 – 100 для SARL, 1 – не ограничено |
|
Публично доступный реестр |
Да |
|
Место проведения собраний |
Где угодно |
|
Бенефициары |
|
|
Публичная доступность информации |
Ограничена |
|
Директор |
|
|
Минимальное количество |
1 (может быть юридическое лицо) |
|
Местный Директор |
Не обязательно, но во многих случаях для соблюдения принципа экономическогого присутствия (substance) желательно наличие директора - резидента Люксембурга. |
|
Публично доступный реестр |
Да |
|
Место проведения собраний |
Где угодно |
|
Секретарь |
|
|
Требуется? |
Нет |
|
Отчетность |
|
|
Ведение финансовой отчетности |
Требуется |
|
Аудит финансовой отчетности |
Требуется для средних и крупных компаний |
|
Сдача финансовой отчетности |
Требуется |
|
Публичная доступность отчетности |
Да |
|
Ежегодный нефинансовый отчет |
Требуется для крупных компаний |
|
Плата за сдачу нефинансового отчета |
Нет |
От 85 Евро — перерегистрация в торговом реестре. Продление лицензии на деятельность — зависит от муниципалитета и вида деятельностию
