Люксембург
(SOPARFI)
SOPARFI у Люксембурзі: «золотий стандарт» для міжнародного холдингу
з компаніями в Люксембурзі
“CPA” та адвокати
Чим можемо допомогти ми (Nexus)
Ми створюємо та обслуговуємо SOPARFI “під ключ”:- Підбір структури та форми компанії під задачу (холдинг / інвест SPV / дивідендний потік / продаж частки);
- Підготовка пакету для реєстрації та відкриття рахунку в банку;
- Налаштування параметрів substance та корпоративного управління;
- Супровід бухгалтерії/податкового комплаєнсу та підготовка рішень щодо дивідендів/угод.
SOPARFI — це не окрема організаційно-правова форма, а люксембурзька компанія-резидент, повністю оподатковувана, яка може використовувати пільги (перш за все — participation exemption) та користуватися мережею податкових угод та директивами ЄС.
Як зареєструвати SOPARFI: типовий план
- Підбір форми (часто SARL / SA — залежно від завдань: інвестори, статутний капітал, управління).
- Структурування володіння: хто акціонер(и), де резиденти, як будуть йти дивіденди/фінансування.
- Відкриття рахунку / KYC (або тимчасові рішення на етапі реєстрації).
- Підготовка установчих документів та реєстрація.
- Налаштування бухгалтерії, податкового профілю та substance-пакету.
- За необхідності — договірна база (shareholder/financing/service agreements) та політика розподілів.
Реєстраційні пакети вартості послуг
- Реєстрація компанії
- Випуск статутних документів
- Юридична адреса на рік
- Апостилювання документів компанії
- Реєстрація компанії
- Випуск статутних документів
- Юридична адреса на рік
- Апостилювання документів компанії
- Послуги місцевого директора на рік
- Відкриття рахунку в банку
Чим SOPARFI відрізняється від класичної офшорної холдингової компанії
SOPARFI не є безподатковою компанією. Вона платник податків Люксембургу. Часто це дає їй ключові переваги:
- Доступ до договорів про уникнення подвійного оподаткування;
- Застосування директив ЄС (наприклад, Parent-Subsidiary Directive);
- Можливість правильно вибудовувати структуру володіння активами в рамках ЄС з зрозумілою логікою для банків та інвесторів.
Кому підходить SOPARFI
SOPARFI найчастіше використовують, якщо потрібно:
- Володіти частками/акціями в іноземних або люксембурзьких компаніях (холдинг);
- Отримувати дивіденди від дочірніх компаній та вибудовувати прозору репатріацію прибутку;
- Продавати частки/акції (M&A) та оптимізувати оподаткування за умови дотримання умов;
- Підвищити банківську та інвестиційну привабливість структури в ЄС (substance, governance, звітність).
Податкові переваги
Ключова вигода SOPARFI — звільнення (повне або часткове) дивідендів та/або приросту капіталу за дотримання ряду умов.
- Для дивідендів
- Володіння не менше 10% або вартість придбання частки від 1,200,000 Євро;
- Володіння часткою не менше 12 місяців (або зобов'язання тримати 12 місяців);
- Вимоги до статусу дочірньої компанії (оподатковувана компанія/ЄС тощо).
- Для приросту капіталу
- Володіння часткою не менше 10% або вартість придбання від 6,000,000 Євро;
- Володіння часткою не менше 12 місяців (або зобов'язання тримати 12 місяців);
- Вимоги до статусу дочірньої компанії (оподатковувана компанія/ЄС тощо).
SOPARFI часто обирають, коли заздалегідь планується дивідендний потік та/або вихід з інвестиції через продаж частки за дотримання умов пільг.
Ставка податку
Оскільки SOPARFI — повністю оподатковувана структура, базові ставки застосовуються як до звичайної компанії. На практиці важлива ефективна сукупна ставка (CIT + соціальний внесок + муніципальний податок).
Наприклад, для Luxembourg City у 2025 році ефективна сукупна ставка вказана як 23,87% (в інших муніципалітетах вона буде відрізнятися).
Також, незалежно від наявності чи відсутності прибутку, всі компанії в Люксембурзі зобов'язані платити податок на балансову вартість активів. Розмір цього податку від 535 Євро до 4 815 Євро.
Однак виконання вищезазначених умов дозволяє позбутися більшої частини цих податків.
Виплата дивідендів - шляхи оптимізації
За внутрішнім правом Люксембургу стандартний податок на виведення дивідендів — 15%, але він може бути знижений аж до повного звільнення при застосуванні:
- внутрішнього звільнення (domestic exemption),
- положень директив ЄС,
- податкових конвенцій.
Тому SOPARFI часто проектують «під акціонера» заздалегідь — щоб легально використовувати доступні підстави для зменшення податку на виведення дивідендів.
Substance та комплаєнс: те, що зараз вирішує все
Сьогодні сильна сторона Люксембургу — не безподатковий статус, а якісна правова інфраструктура та сприймана “реальність” компанії.
Для працюючої SOPARFI зазвичай заздалегідь продумують:
- резидентне управління (директор(и), протоколи, рішення),
- банківську логіку (джерело коштів, рух грошей),
- офіс/адресу, договори, бухгалтерію та аудит за необхідності,
- відповідність вимогам прозорості (в т.ч. в частині участі/пільг).
Чому клієнти обирають SOPARFI
- Репутація та передбачуваність ЄС Люксембурзька структура краще сприймається банками, контрагентами та інвесторами.
- Ефективна структура для отримання дивідендів та виходу Participation exemption при виконанні умов — головний інструмент мінімізації.
- Гнучкість SOPARFI можна адаптувати під холдинг, інвестиційний SPV, групу компаній, M&A-угоди тощо.
Характеристики компанії SOPARFI у Люксембурзі
|
Загальні |
|
|
Тип компанії |
Société à responsabilité limitée (S.à r.l.) — компанія з обмеженою відповідальністю (приватна) або SA |
|
Тип законодавства |
Континентальне |
|
Час реєстрації нової компанії |
17-30 днів |
|
Податок на прибуток |
Залежить від розміру компанії видів доходу та муніципалітету (див. вище) |
|
Договори про усунення подвійного оподаткування |
Близько 94 (деякі на стадії ратифікації) |
|
Діяльність на території юрисдикції |
Допускається, включаючи володіння нерухомістю |
|
Переведення в іншу юрисдикцію |
Став можливим в результаті прийняття Директиви ЄС про мобільність. |
|
Статутний капітал |
|
|
Стандартна валюта |
Євро |
|
Мінімальний оплачений капітал |
12 000 Євро для SARL 30 000 Євро для SA |
|
Оголошений капітал за замовчуванням |
12 000 Євро для SARL 30 000 Євро для SA |
|
Учасники (Акціонери) |
|
|
Кількість |
1 – 100 для SARL, 1 – не обмежено |
|
Публічно доступний реєстр |
Так |
|
Місце проведення зборів |
Де завгодно |
|
Бенефіціари |
|
|
Публічна доступність інформації |
Обмежена |
|
Директор |
|
|
Мінімальна кількість |
1 (може бути юридична особа) |
|
Місцевий Директор |
Не обов'язково, але в багатьох випадках для дотримання принципу економічної присутності (substance) бажана наявність директора - резидента Люксембургу. |
|
Публічно доступний реєстр |
Так |
|
Місце проведення зборів |
Де завгодно |
|
Секретар |
|
|
Потрібен? |
Ні |
|
Звітність |
|
|
Ведення фінансової звітності |
Потрібно |
|
Аудит фінансової звітності |
Потрібен для середніх і великих компаній |
|
Здача фінансової звітності |
Потрібно |
|
Публічна доступність звітності |
Так |
|
Щорічний нефінансовий звіт |
Потрібен для великих компаній |
|
Плата за здачу нефінансового звіту |
Ні |
Від 85 Євро — перереєстрація в торговому реєстрі. Продовження ліцензії на діяльність — залежить від муніципалітету та виду діяльності.
