Вигоди релокації до Польщі
Завдяки швидкій модернізації інфраструктури, у Польщі створені чудові умови для стартапів, приватних підприємців та науково-дослідної діяльності.| Корпоративний податок (податок на прибуток) | 19% / 9% |
| Податок на виплату дивідендів в Україну | 15% |
| Податок на отримання дивідендів з України | 15% |
| Податок на додану вартість (ПДВ) | 23%/8%/5% * |
* Податок на прибуток
- 19% - стандартний
- 9% - для новостворених компаній з річним обігом до 2 мільйонів євро (з ПДВ) у перший рік.
* *ПДВ:
- 23% – стандартна ставка
- 8% – на деякі види продукції: фармацевтична, медичні товари, продукти харчування, безалкогольні напої, рослини
- 5% – на деякі види послуг: тарифи на воду і водовідведення, громадський транспорт, проживання в готелях, харчування, відвідування культурних і спортивних заходів, дрібний ремонт, перукарські послуги, ремонт велосипедів, ремонт взуття тощо на деякі види товарів: дитяче харчування, ліки, книги, газети, журнали.
| Мінімальна з/п | 664 євро |
| Середня з/п | 1 200 євро |
| ПДФО (Податок на доходи фіз.осіб) | 0%/12%/32% * |
*ПДФО:
- 0% від річного доходу до 30 000 злотих
- 12% на річний дохід від 30 000 до 120 000 злотих
- 32% на річний дохід понад 120 000 злотих
| Загальний валовий дохід | 1000,00 |
| Податок працівника | 263,00 |
| Податок компанії | 204,00 |
| Сума, яку платить компанія | 1204,82 |
| Чистий оклад працівника | 737,00 |
- Створення інвестиційних зон
- Створення та підтримка промислових і технологічних парків
- Звільнення від сплати податку на нерухомість та податку на транспортні засоби
- Patent Box - податкові пільги, державні гранти програми, що фінансуються з фондів ЄС для досліджень і розробок (R&D)
- Державні гранти
1. Створення інвестиційних зон
Для інвесторів передбачена державна допомога у вигляді часткового звільнення від сплати податків. У кожному регіоні передбачений індивідуальний розмір допомоги. З 1 січня 2022 року карта максимального розміру регіональної допомоги на 2022-2027 рр. виглядає так:
Відповідно до положень про державну допомогу фінансовані витрати на нові інвестиції становлять:
- Витрати на придбання землі, витрати на модернізацію основних засобів, на придбання нематеріальних активів (комп'ютерних програм, ліцензій, сертифікатів тощо), або
- Витрати на оплату праці при створенні робочих місць за 2 роки.
Звільнення від податку застосовується лише до доходів, отриманих від підприємницької діяльності, здійснюваної в рамках інвестицій, на які поширюється державне Рішення про надання субсидії для певного інвестора.
Рішення видається муніципалітетами спеціальних економічних зон. У Рішенні про надання субсидії визначає термін його дії (від 10 до 15 років), предмет економічної діяльності, а також умови, яким повинен відповідати інвестор.
Рішення про надання субсидії видається на здійснення нової інвестиції, що відповідає певним кількісним та якісним критеріям. Кількісні критерії (мінімальна сума фінансованих витрат) залежать від рівня безробіття в районі (повіті), в якому будуть здійснюватися інвестиції (чим вищий рівень безробіття, тим нижчі вимоги до витрат) і розміру підприємства. Перевага надається підприємцям, які займаються дослідженнями і розробками, а також тим, хто працює в сфері ділових послуг.
Умови отримання державних пільг:
1. За умовами ведення бізнесу:
- Відкриття нового бізнесу;
- Розширення потужностей існуючого бізнесу;
- Диверсифікація діяльності бізнесу шляхом запуску нового виробництва;
- Радикальна зміна загального виробничого процесу існуючого бізнесу;
- Придбання активів, що належать бізнесу, який перебував у переддефолтному стані, і не є пов'язаною з інвестором особою.
2. За видами діяльності:
- всі підприємства сектора традиційних галузей, за винятком підприємств з виробництва: вибухових речовин, спирту, тютюнових виробів, сталі, або компаній, що працюють у секторі виробництва і розподілу енергії; оптова і роздрібна торгівля, об'єкти і будівельні роботи, послуги, пов'язані з розміщенням і харчуванням, ігрові центри, компанії металургійної, металургійної, вугільної і транспортної галузей
- окремі підприємства з сектора ділових послуг (BSS), що надають: ІТ-послуги, дослідження і розробки в галузі природних і технічних наук, аудиторські та бухгалтерські послуги, бухгалтерський облік (за винятком – заповнення податкових декларацій), технічні дослідження та аналітичні послуги, колл-центри, архітектурні та інженерні послуги.
2. Створення та підтримка промислових і технологічних парків
Технопарк — це кластер з окремих будівель з технічною інфраструктурою, створений з метою залучення напливу знань і технологій для наукових організацій і бізнесу. Підприємцям, які використовують нові технології, пропонуються послуги у вигляді:
- консультування зі створення та розвитку бізнесу,
- передачі технологій,
- перенесення результатів науково-дослідних та дослідно-конструкторських робіт у технологічні інновації.
Промислово-технологічний парк представляє собою кластер окремих будівель з інфраструктурою, що залишилася після реструктуризації, банкрутства підприємства або доданих до нього інших будівель. Ці види парків формуються за сприяння органів місцевого самоврядування і спрямовані на надання пільгових умов для бізнесу, зокрема для малого і середнього бізнесу.
3. Звільнення від сплати податку на нерухомість та податку на транспортні засоби
Муніципалітети мають право встановлювати податкові ставки і пільги по податках і зборах.
Розмір податкової пільги може залежати від:
- витрат на інвестиції в основні засоби і матеріальні активи, або
- витрат на створення робочих місць.
4. Patent Box
Patent Box - податкові пільги, державні гранти програми, що фінансуються з фондів ЄС для досліджень і розробок (R&D).
Податкова пільга по корпоративному податку дає платникам податків право на додаткове списання витрат, з оподатковуваної бази (до 150%).
Програма Innovation Box доповнює існуючу систему податкових преференцій для інноваційної діяльності і вводить пільгову ставку податку в розмірі 5% для кваліфікованого доходу від відповідних прав інтелектуальної власності (замість ставки податку в розмірі 19%).
Ці форми допомоги в поєднанні з державною програмою субсидування проектів R&D роблять польське середовище унікальним і надзвичайно вигідним для інвесторів.
5. Державні гранти
Державні гранти надаються на основі Програми підтримки інвестицій, що мають велике значення для польської економіки, на 2011-2030 роки.
В рамках Програми підтримка надається на підставі:
- кількості створених робочих місць;
- інвестиційних витрат;
- організації навчання.
