Выгоды релокации в Польшу
Благодаря быстрой модернизации инфраструктуры, в Польше созданы прекрасные условия для стартапов, частных предпринимателей и научно-исследовательской деятельности.| Корпоративный налог (налог на прибыль) | 19% / 9% |
| Налог на выплату дивидендов в Украину | 15% |
| Налог получение дивидендов из Украины | 15% |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | 23%/8%/5% * |
* Налог на прибыль
- 19% - стандартная
- 9% - для вновь созданных компаний с годовым оборотом до 2 миллионов евро (с НДС) в первый год.
* *НДС:
- 23% – стандартная ставка
- 8% – на некоторые виды продукции: фармацевтическая, медицинские товары, продукты питания, безалкогольные напитки, растения
- 5% – на некоторые виды услуг: тарифы на воду и водоотвод, общественный транспорт, проживание в гостиницах, питание, посещение культурных и спортивных мероприятий, мелкий ремонт, парикмахерские услуги, ремонт велосипедов, ремонт обуви и т.д. на некоторые виды товаров: детское питание, лекарства, книги, газеты, журналы.
| Минимальная з/п | 664 евро |
| Средняя з/п | 1 200 евро |
| НДФЛ (Налог на доходы физ.лиц) | 0%/12%/32% * |
*НДФЛ:
- 0% от годового дохода до 30 000 злотых
- 12% на годовой доход от 30 000 до 120 000 злотых
- 32% на годовой доход свыше 120 000 злотых
| Общий валовый доход | 1000,00 |
| Налог работника | 263,00 |
| Налог компании | 204,00 |
| Сумма, которую платит компания | 1204,82 |
| Чистый оклад работника | 737,00 |
- Создание инвестиционных зон
- Создание и поддержка промышленных и технологических парков
- Освобождение от уплаты налога на недвижимость и налога на транспортные средства
- Patent Box - налоговые льготы, государственные гранты программы, финансируемые из фондов ЕС для исследований и разработки (R&D)
- Государственные гранты
1. Создание инвестиционных зон
Для инвесторов предусмотрена государственная помощь в виде частичного освобождения от уплаты налогов. В каждом регионе предусмотрен индивидуальный размер помощи. С 1 января 2022 года карта максимального размера региональной помощи на 2022-2027 г.г. выглядит так:
В соответствии с положениями о государственной помощи финансируемые расходы на новые инвестиции составляют:
- Затраты на приобретение земли, затраты на модернизацию основных средств, на приобретение нематериальных активов (компьютерных программ, лицензий, сертификатов и т. д.), или
- Затраты на оплату труда при создании рабочих мест за 2 года.
Освобождение от налога применяется только к доходам, полученным от предпринимательской деятельности, осуществляемой в рамках инвестиций, на которые распространяется государственное Решение о предоставлении субсидии для определенного инвестора.
Решение выдается муниципалитетами специальных экономических зон. В Решении о предоставлении субсидии определяет срок его действия (от 10 до 15 лет), предмет экономической деятельности, а также условия, которым должен соответствовать инвестор.
Решение о предоставлении субсидии выдается на осуществление новой инвестиции, отвечающей определенным количественным и качественным критериям. Количественные критерии (минимальная сумма финансируемых расходов) зависят от уровня безработицы в районе (повяте), в котором будут осуществляться инвестиции (чем выше уровень безработицы, тем ниже требуемые затраты) и размера предприятия. Предпочтение отдается предпринимателям, занимающимся исследованиями и разработками, а также тем, кто работает в сфере деловых услуг.
Условия получения государственных льгот:
1. По условиям ведения бизнеса:
- Открытие нового бизнеса;
- Расширение мощностей существующего бизнеса;
- Диверсификация деятельности бизнеса за счет запуска нового производства;
- Радикальное изменение общего производственного процесса существующего бизнеса;
- Приобретение активов, принадлежащих бизнесу, находившемуся в преддефолтном состоянии, и не являющееся связанным с инвестором лицом.
2. По видам деятельности:
- все предприятия сектора традиционных отраслей, за исключением предприятий по производству: взрывчатых веществ, спирта, табачных изделий, стали, или компаний, работающих в секторе производства и распределения энергии; оптовая и розничная торговля, объекты и строительные работы, услуги, связанные с размещением и питанием, игровые центры, компании металлургической, металлургической, угольной и транспортной отраслей
- отдельные предприятия из сектора деловых услуг (BSS), предоставляющие: ИТ-услуги, исследования и разработки в области естественных и технических наук, аудиторские и бухгалтерские услуги, бухгалтерский учет (за исключением – заполнение налоговых деклараций), технические исследования и аналитические услуги, колл-центры, архитектурные и инженерные услуги.
2. Создание и поддержка промышленных и технологических парков
Технопарк — это кластер из отдельных зданий с технической инфраструктурой, созданный с целью привлечения притока знаний и технологий для научных организаций и бизнеса. Предпринимателям, использующим новые технологии, предлагаются услуги в виде:
- консультирования по созданию и развитию бизнеса,
- передачи технологий,
- переносу результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в технологические инновации.
Промышленно-технологический парк представляет собой кластер отдельных зданий с инфраструктурой, оставшейся после реструктуризации, банкротства предприятия или добавленных к нему других зданий. Данные виды парков формируются при содействии органов местного самоуправления и направлены на предоставление льготных условий для бизнеса, в частности для малого и среднего бизнеса.
3. Освобождение от уплаты налога на недвижимость и налога на транспортные средства
Муниципалитеты имеют право устанавливать налоговые ставки и льготы по налогам и сборам.
Размер налоговой льготы может зависеть от:
- затрат на инвестиции в основные средства и материальные активы, или
- затраты на создание рабочих мест.
4. Patent Box
Patent Box - налоговые льготы, государственные гранты программы, финансируемые из фондов ЕС для исследований и разработки (R&D).
Налоговая льгота по корпоративному налогу дает налогоплательщикам право на дополнительный вычет расходов, из налогооблагаемой базы (до 150%).
Программа Innovation Box дополняет существующую систему налоговых преференций для инновационной деятельности и вводит льготную ставку налога в размере 5% для квалифицированного дохода от соответствующих прав интеллектуальной собственности (вместо ставки налога в размере 19%).
Эти формы помощи в сочетании с государственной программой субсидирования проектов R&D делают польскую среду уникальной и чрезвычайно выгодной для инвесторов.
5. Государственные гранты
Государственные гранты предоставляются на основе Программы поддержки инвестиций, имеющих большое значение для польской экономики, на 2011-2030 годы.
В рамках Программы поддержка предоставляется на основании:
- количество созданных рабочих мест;
- инвестиционных затрат;
- организации обучения.
