Компания (BV)
в Нидерландах
Нидерланды известны развитым холдинговым и инновационным режимом с широкой сетью налоговых соглашений. Стабильное законодательство, развитая логистика и государственная поддержка бизнеса делают их одним из крупнейших центров международного бизнеса.
Вы получите:
- Готовая компания BV с регистрацией в Торговом реестре (KvK)
- Юридический адрес и услуги зарегистрированного агента
- Пакет уставных документов для открытия счёта в банке
- Бухгалтерское сопровождение и подготовка годовых отчётов
- Консультации по холдинговым структурам и управлению активами
Процесс регистрации
- Бесплатная консультация
- Проверка названия компании, KYC (1 неделя)
- Внесение компании в KvK (2 недели)
- Открытие банковского счета
- Регистрация VAT и бухгалтерское сопровождение
- Регистрация компании
- Выпуск уставных документов
- Юридический адрес на год
- Регистрация компании
- Выпуск уставных документов
- Юридический адрес на год
- Апостилирование документов компании
- Регистрация компании
- Выпуск уставных документов
- Юридический адрес на год
- Апостилирование документов компании
- Услуги местного директора на год
- Открытие счета в Банке
- Наиболее распространенная форма бизнеса в Нидерландах - индивидуальный предприниматель. Однако эта форма плохо подходит для нерезидентов. Поэтому далее рассматривается компания типа BV (аналог ООО).
- Высокий уровень защиты и доверия. Нидерланды лидируют в международных рейтингах делового климата, прозрачности и конкурентоспособности.
- Нулевая ставка на доходы от квалифицированного участия (5% и более). Поэтому BV идеальна для международных холдингов.
- Льготный режим Innovation Box. Налог на прибыль от интеллектуальной собственности - 9%.
- Ограниченный доступ к данным акционеров (по решению Европейского суда).
- Развитая инфраструктура и деловая среда. Мощная банковская система, международные суды, логистика, квалифицированный персонал и поддержка на английском языке делают ведение бизнеса простым и эффективным.
В Нидерландах есть две формы компаний с ограниченной ответственностью – частные (закрытые) - BV и публичные (открытые) - NV. Для международного налогового планирования чаще используются частные компании с ограниченной ответственностью - BV.
Сведения об акционерах компании передаются в Реестр компаний. Изначально этот реестр предполагался открытым для всех желающих. Однако Европейский Суд (в ответ на обращение Торговой Палаты Нидерландов) постановил, что эти сведения не должны быть публично доступными. Суд также направил соответствующие рекомендации всем странам-членам ЕС. Gолные данные доступны только компетентным органам и некоторым уполномоченным лицам (банки, аудиторы, юристы).
Ответственность акционера в голландской BV ограничена суммой внесенных им средств. Минимальный уставный капитал составляет один евроцент.
BV признается налоговым резидентом Голландии со дня регистрации. Она должна отвечать требованиям реального экономического присутствия в стране.
Голландские компании с ограниченной ответственностью очень популярны в качестве холдингов для многонациональных корпоративных структур.
Налогообложение прибыли
1. Корпоративный налог (Vennootschapsbelasting, VPB)
- Ставки на 2025 год:
- 19 % — на прибыль до €200 000;
- 25,8 % — на прибыль сверх €200 000.
- Налог взимается с чистой прибыли (после вычета всех расходов, зарплат, амортизации и т.д.).
- Для новых компаний / инновационных проектов иногда действуют льготы (например, Innovation Box, см. ниже).
2. Innovation Box (льгота для IT и R&D)
- Для прибыли, связанной с патентами или инновационной разработкой, ставка корпоративного налога может быть снижена до 9 %.
- Для применения режима нужно получить подтверждение от Belastingdienst.
3. НДС (Omzetbelasting / BTW)
- Общая ставка: 21 %.
- Льготные ставки:
- 9 % — на продукты питания, лекарства, книги и ряд услуг.
- 0 % — экспорт товаров за пределы ЕС, международные перевозки.
-
Регистрация по НДС обязательна при ведении коммерческой деятельности (исключение — очень маленькие обороты, но у BV обычно всегда есть VAT-номер).
Декларации по VAT обычно подаются ежеквартально.
4. Налог на дивиденды (Dividendbelasting)
- При выплате дивидендов акционерам BV удерживает налог у источника:
- 15 % (стандартная ставка).
- Возможны льготы или освобождение при:
- выплате дивидендов в другие страны ЕС (в рамках Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях);
- применении соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Налогообложение дивидендов у голландского холдинга (BV)
- По умолчанию дивиденды, получаемые BV от других компаний, считаются налогооблагаемым доходом.
- Но в Нидерландах действует ключевой режим — Participation Exemption (участие-освобождение).
Это главный инструмент, который делает Нидерланды привлекательной юрисдикцией для холдинговых компаний.
Условия освобождения:
BV освобождается от налога на дивиденды (и от прироста капитала при продаже долей), если:
1. Доля владения ≥ 5 % в капитале дочерней компании.
2. Участие не является «портфельной инвестицией» (portfolio investment test):
- То есть цель владения — не просто получение пассивного дохода, а участие в бизнесе.
3. Выполняется хотя бы один из трёх тестов:
- Motive test: владение акциями служит деловой цели.
- Subject-to-tax test: дочерняя компания облагается «разумным» корпоративным налогом (обычно ≥ 10 %).
- Asset test: менее 50 % активов дочерней компании — это пассивные инвестиции (например, портфельные бумаги).
- Если условия выполнены → дивиденды полностью освобождаются от налогообложения в BV.
- Если условия не выполнены → дивиденды облагаются по обычной ставке корпоративного налога (19 % / 25,8 %).
Классификация BV по размерам
Критерии определены в Гражданском кодексе Нидерландов (Burgerlijk Wetboek, BW 2). Компания считается малой / средней / крупной, если она соответствует минимум двум из трёх критериев.
🔹 Малая BV (kleine rechtspersoon)
- Активы (balance sheet total) ≤ €6 млн
- Выручка (net turnover) ≤ €12 млн
- Среднее количество сотрудников ≤ 50
Особенности:
- Аудит не обязателен.
- Отчётность подаётся в сильно сокращённом виде (только баланс + примечания).
🔹 Средняя BV (middelgrote rechtspersoon)
- Активы ≤ €20 млн
- Выручка ≤ €40 млн
- Сотрудники ≤ 250
Особенности:
- Аудит обязателен.
- Публикуется сокращённый отчёт, но больше данных, чем у малой BV (баланс + отчёт о прибылях и убытках в сокращённом виде).
🔹 Крупная BV (grote rechtspersoon)
- Активы > €20 млн
- Выручка > €40 млн
- Сотрудники > 250
Особенности:
- Обязателен полный аудит.
- Публикуется полный комплект отчётности (баланс, P&L, пояснения, отчёт правления и аудиторское заключение).
Характеристики компании BV в Голландии
| Тип компании | Компания с ограниченной ответственностью (BV), аналог ООО |
| Тип законодательства | Континентальное (романо-германское) |
| Время регистрации новой компании | от 7 до 45 дней (в сложных случаях) |
| Налог на прибыль | 19% - 25,8% |
| Договоры об устранении двойного налогообложения | Более 90 |
| Деятельность на территории юрисдикции | Допускается, включая владение недвижимостью |
| Перевод в другую юрисдикцию | Не допускается |
| Стандартная валюта | Евро |
| Минимальный оплаченный капитал | Не ограничен |
| Объявленный капитал (указывается в уставе) | 0,01 Евро |
| Минимальное/максимальное количество | 1/не ограничено |
| Публично доступный реестр | Да |
| Место проведения собраний | Где угодно |
| Публичная доступность информации | Доступна информация о лицах с существенным контролем |
| Минимальное количество | 1 (может быть акционером) |
| Местный Директор | Не требуется |
| Публично доступный реестр | Да |
| Место проведения собраний | Где угодно |
| Минимальная з/п (почти всегда, за искл. пассивных компаний) | 56 000 Евро (2025 г.) |
| Требуется? | Нет |
| Ведение финансовой отчетности | Требуется |
| Аудит финансовой отчетности | Требуется только для крупных и средних компаний (см. "Классификация по размерам" выше). |
| Сдача финансовой отчетности | Требуется. Не позднее 12 мес. после окончания фин. года |
| Публичная доступность отчетности | Да |
| Ежегодный нефинансовый отчет | Требуется только для крупных компаний |
| Плата за сдачу нефинансового отчета | Нет |
| Регулярные платежи в бюджет | |
| Корпоративный налог | 19% / 25,8% |
| НДС | 21% / 9% / 0% |
| Дивидендный налог | 15% или в соответствии с СИДН |
| Налог на зарплату + соцвзносы | При наличии активного директора |
