Как сохранить конфиденциальность владения британскими

компаниями и партнерствами после введения реестра PSC?

В марте 2015 года в Великобритании была инициирована масштабная реформа корпоративного законодательства. Основные ее положения и этапы реализации подробно изложены на нашей периодически обновляемой странице корпоративная реформа в Великобритании.

Здесь же мы еще раз остановимся на главной неприятности для иностранных владельцев британских компаний LTD и партнерств LLP - раскрытии информации о так называемых "Лицах с существенным контролем" (People with Significant Control - PSC), а также попробуем разобраться как можно избежать необходимости указывать имя реального владельца в Реестре PSC.

 

Что такое "лицо с существенным контролем"

"Лицо с существенным контролем над компанией" - это физическое лицо, которое:

  1. Владеет более 25% акций компании; или
  2. Имеет право осуществлять более 25% голосующих прав по акциям компании; или
  3. Имеет полномочия назначать и смещать большинство директоров компании; или
  4. Имеет право на оказание или фактически оказывает существенное влияние и контроль над управлением компанией иным способом; или
  5. Имеет право на оказание или фактически оказывает существенное влияние и контроль над другой компанией или трастом, которые в свою очередь соответствуют первым четырем пунктам (это касается сложных многоуровневых схем, в которых акции одной компании передаются во владение другой компании или трасту).

С 6 апреля 2016 года все компании LTD и партнерства LLP должны были идентифицировать своих лиц с существенным контролем, создать реестр таких лиц (PSC Register) и хранить его по своему юридическому адресу. Начиная с 30 июня 2016 года этот реестр должен быть подан в британский Реестр Компаний (Companies House).

 

Какая информация станет публично доступной

После подачи информации о лицах с существенным контролем в британский Реестр компаний часть такой информации станет публично доступной, а именно:

  1. Имя и фамилия лица с существенным контролем.
  2. Его служебный адрес (адрес для переписки).
  3. Его гражданство и страна постоянного проживания.
  4. Дата, с которой данное лицо стало подлежать включению в реестр PSC.
  5. Описание его способа контроля над компанией.

Теоретически в некоторых случаях можно сделать всю информацию реестра публично недоступной. Для этого необходимо подать специальное заявление в Реестр компаний с подробным обоснованием того, почему вы считаете, что информация о лицах с существенным контролем над вашей компанией должна быть изъята из публичного доступа. И если чиновники посчитают ваши доводы убедительными, то вся информация из реестра в отношении таких лиц будет доступна только для правоохранительных органов. Однако вероятность удовлетворения подобного заявления представляется весьма невысокой.

 

Что будет за отказ от предоставления информации

Отказ предоставить информацию о лицах с существенным контролем и другие нарушения правил ведения реестра PSC будут считаться уголовным преступлением и наказываться в соответствии с действующим законодательством Великобритании. Наказание за такое преступление предусмотрено в виде наложения штрафа и/или лишения свободы на срок до 2-х лет.

 

Если британской компанией владеет иностранный холдинг

Главное правило: в реестр PSC вносится информация только о физических лицах.

Единственное исключение касается только тех случаев, когда лицом с существенным контролем является специально регулируемое британское учреждение (страховая компания, банк, профессиональный участник рынка ценных бумаг).

Во всех остальных случаях, если владельцами компании LTD (или партнерами LLP) являются иностранные компании (в том числе и оффшорные), то сами эти компании в реестре PSC не указываются - вместо этого в него должна вноситься информация о бенефициарных владельцах таких компаний.

 

Как сохранить конфиденциальность

Как видим, новые британские правила устанавливают жесткие требования к идентификации реальных владельцев компаний LTD и партнерств LLP.

На первый взгляд самое простое решение - это разделить владение компанией LTD на несколько долей (менее 25%). Однако на практике это будет малоэффективно, поскольку:

  • Если вы владеете акциями компании напрямую, то ваше имя и так указано в Реестре Компаний в качестве акционера (как и имена других акционеров). В таком случае вопрос конфиденциальности не имеет смысла - вы уже полностью раскрыты.
  • Если же вы попытаетесь использовать номинальных акционеров, то разделение владения на несколько частей сделает всю схему громоздкой, дорогой и рискованной.

Допустим, вы делите акции компании на 5 равных частей по 20% (чтобы формально не подпадать под правила о реестре PSC). Назначаете 5 номинальных акционеров (что, соответственно, увеличит расходы на их услуги). При этом вы должны будете назначить 5 различных бенефициаров, поскольку если вы будете единственным бенефициаром у всех пяти номинальных акционеров, то это будет означать, что вы по сути скрыли информацию о лице с существенным контролем (см. выше "уголовная ответственность за отказ от предоставления информации").

 

Что остается делать владельцам британских компаний LTD

Прежде всего, необходимо ответить на вопрос: "А нужна ли мне именно британская компания для целей моего бизнеса?".

Если ответ на этот вопрос положительный, то можно предложить только два способа сокрытия имени реального владельца:

1. Передача акций компании LTD в траст. Подробнее о том, что такое траст и зачем он нужен

Наиболее привлекательные юрисдикции для создания траста:

2. Передача акций компании LTD в частный фонд. Подробнее о том, как используются частные фонды для владения компанией

Самые удобные юрисдикции для создания частного фонда:

При передаче акций компании LTD в траст или частный фонд формальное владение ими будет осуществлять именно траст или фонд, а не реальный владелец.

При этом критически важно организовать такую схему предельно корректно: ни в коем случае нельзя оставлять за собой прямого контроля над доверительными собственниками траста или советом управляющих фонда. Если все сделано правильно, то "существенный контроль" по смыслу британского законодательства будет признан за трастом или фондом.

Если же оставить за реальным владельцем хоть какие-то полномочия по управлению активами траста (фонда) или право контролировать действия доверительного собственника траста или должностных лиц частного фонда, то такие схемы британские власти посчитают фиктивными.

 

Альтернативные решения

Если "британская прописка" является не самым важным критерием для вашего бизнеса, но при этом переводить свою британскую компанию LTD в классический безналоговый оффшор вы не желаете исходя из соображений респектабельности, то можно воспользоваться азиатскими или восточноевропейскими мидшорами.

Мидшоры (Midshores) - это условное название стран или территорий, которые предлагают схожие с оффшорными условия для ведения бизнеса, не уступая при этом уважаемым странам по уровню репутации и по ряду других признаков.

Среди них стоит обратить внимание на:

Мы организуем корректный перевод вашей британской компании LTD в другую юрисдикцию, получив при этом необходимое разрешение налоговой службы Великобритании.

 

Как поступить владельцам британских партнерств LLP

Требование указывать "лиц с существенным контролем" распространяется и на британские партнерства с ограниченной ответственностью всех партнеров (Limited Liability Partnership - LLP).

Как правило, в схемах международного налогового планирования партнерами LLP являются оффшорные компании. Но сами эти компании в реестре PSC указываться не могут. В реестр должна вноситься информация о бенефициарных владельцах таких компаний. Для сохранения конфиденциальности одним из решений может быть передача акций оффшорных компаний (партнеров LLP) в трасты или частные фонды (см. выше). Однако такая схема получится довольно громоздкой и дорогой. Таким образом, дальнейшее использование британского партнерства LLP в новых условиях в значительной степени теряет свою привлекательность.

Перевод же британского LLP в другую юрисдикцию в принципе невозможен - это прямо запрещено законодательством. Поэтому для реорганизации таких схем первым делом нужно будет корректно закрыть партнерство LLP.

Однако если вы хотите и дальше пользоваться преимуществами "партнерской схемы" ведения бизнеса, то такие варианты пока еще возможны:

У каждой из этих двух юрисдикций есть свои достоинства и недостатки. Однако как в Шотландии, так и в Ирландии отсутствует требование указывать "лиц с существенным контролем" в отношении партнерства LP.

 

Обращайтесь к нашим специалистам за дальнейшими консультациями

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

Или воспользуйтесь нашим защищенным чатом.

28.04.2017    ОАЭ на пути к автоматическому обмену налоговой информацией
Объединенные Арабские Эмираты присоединились к многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (The Multilateral Convention on Mutual Administrative... [Читать далее]
21.04.2017    Кипр намерен присоединиться к Конвенции BEPS
Власти Кипра планируют подписать «Многостороннюю конвенцию ОЭСР в части предупреждения размывания налоговой базы и вывода прибыли из-под налогообложения» («Конвенцию BEPS»). [Читать далее]
14.04.2017    В Нидерландах создают реестр бенефициаров
31 марта 2017 года в Нидерландах запущено публичное обсуждение законопроекта о централизованном реестре бенефициаров юридических лиц (компаний с ограниченной ответственностью... [Читать далее]
14.04.2017    Конец анонимным покупкам британской недвижимости?
В стремлении сделать свою страну максимально прозрачной, британские власти решили создать очередной централизованный реестр. На это раз речь идет о... [Читать далее]

Все новости
06.12.2016   Новый закон о компаниях IBC на Сейшельских Островах
С 1 декабря 2016 года вступил в силу новый закон о компаниях IBC. У владельцев сейшельских компаний имеется ровно один год на приведение своих дел в порядок....[Читать далее]
05.12.2016   Изменение режима IP-box на Кипре
Ужесточение режима налогообложения объектов интеллектуальной собственности на Кипре в рамках мирового тренда деоффшоризации....[Читать далее]

Все обновления

 

© 2017 Компания Nexus Ltd. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте www.nexus.ua, имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, компания Nexus Ltd не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности инвестора или предпринимателя за результаты своих решений. Некоторые услуги, описанные на сайте, могут быть ограничены для резидентов Украины.