Регистрация компании
в Канаде

В Канаде действует резидентная система налогообложения. Это означает, что канадская резидентная компания платит налоги с доходов, полученных в любом месте мира. Резидентной считается компания, которая зарегистрирована в Канаде. Резидентной может быть признана и иностранная компания, если она управляется и контролируется с территории Канады.

Казалось бы, эти принципы сводят на нет любые возможности использовать канадские компании для минимизации налогов. Но не все так плохо. Благодаря действующей системе общего права в Канаде возможно создание так называемых "Номинальных компаний" (англ. Canadian Nominee Company). Такие компании действуют в качестве Агентов на основании соглашения с оффшорным Принципалом (например, компанией из Панамы, БВО, Сейшельских Островов и др.). В соответствии с этим соглашением, канадская компания ведет деятельность от своего имени, но по поручению оффшора за вознаграждение.

Методы определения вознаграждения Агента могут быть разными. Например, это может быть комиссионный процент от оборота или метод "издержки-плюс" (англ. Cost Plus). Первый метод пояснения не требует. В соответствии со вторым, Принципал обязуется покрыть все затраты Агента и заплатить ему некоторое фиксированное вознаграждение. Второй метод лучше, поскольку позволяет уменьшить объем отчетности и определить налоговые потери заранее. При использовании этого метода налоговые потери колеблются от нескольких сотен до нескольких тысяч канадских долларов.

Система налогообложения в Канаде двухуровневая (федеральный + провинциальный налог). Налоги в разных провинциях несколько отличаются, поэтому общая ставка налога на прибыль зависит от места регистрации компании и колеблется в пределах 25-29%.

Все канадские компании ежегодно сдают Налоговую декларацию (англ. Tax Return) не позднее шести месяцев после окончания финансового года. Штраф за несвоевременную сдачу составляет 5% от суммы налога + 1% за каждый просроченный месяц, но не более чем за 12 мес.

Канадская налоговая администрация активно борется с минимизаторами, поэтому пользоваться номинальной компанией нужно осторожно. Важно заручиться поддержкой опытного местного консультанта. Еще лучше получить юридическое заключение (англ. Legal Opinion) от респектабельной юридической компании по поводу законности используемой схемы. Наличие такого заключения основательно охладит пыл налоговиков, если вдруг они попытаются предъявить претензии.