Компанія (BV)
в Нідерландах
Нідерланди відомі розвиненим холдинговим та інноваційним режимом з широкою мережею податкових угод. Стабільне законодавство, розвинена логістика та державна підтримка бізнесу роблять їх одним з найбільших центрів міжнародного бізнесу.
Ви отримаєте:
- Готова компанія BV з реєстрацією в Торговому реєстрі (KvK)
- Юридична адреса та послуги зареєстрованого агента
- Пакет статутних документів для відкриття рахунку в банку
- Бухгалтерський супровід та підготовка річних звітів
- Консультації з холдингових структур та управління активами
Процес реєстрації
- Безкоштовна консультація
- Перевірка назви компанії, KYC (1 тиждень)
- Внесення компанії в KvK (2 тижні)
- Відкриття банківського рахунку
- Реєстрація VAT та бухгалтерський супровід
- Реєстрація компанії
- Випуск статутних документів
- Юридична адреса на рік
- Апостилювання документів компанії
- Реєстрація компанії
- Випуск статутних документів
- Юридична адреса на рік
- Апостилювання документів компанії
- Послуги місцевого директора на рік
- Відкриття рахунку в банку
- Найбільш поширена форма бізнесу в Нідерландах - індивідуальний підприємець. Проте ця форма погано підходить для нерезидентів. Тому далі розглядається компанія типу BV (аналог ТОВ).
- Високий рівень захисту та довіри. Нідерланди лідирують у міжнародних рейтингах ділового клімату, прозорості та конкурентоспроможності.
- Нульова ставка на доходи від кваліфікованої участі (5% і більше). Тому BV ідеальна для міжнародних холдингів.
- Пільговий режим Innovation Box. Податок на прибуток від інтелектуальної власності - 9%.
- Обмежений доступ до даних акціонерів (за рішенням Європейського суду).
- Розвинена інфраструктура та ділове середовище. Потужна банківська система, міжнародні суди, логістика, кваліфікований персонал та підтримка англійською мовою роблять ведення бізнесу простим та ефективним.
В Нідерландах є дві форми компаній з обмеженою відповідальністю – приватні (закриті) - BV і публічні (відкриті) - NV. Для міжнародного податкового планування частіше використовуються приватні компанії з обмеженою відповідальністю - BV.
Відомості про акціонерів компанії передаються в Реєстр компаній. Спочатку цей реєстр передбачався відкритим для всіх бажаючих. Проте Європейський Суд (у відповідь на звернення Торгової Палати Нідерландів) постановив, що ці відомості не повинні бути публічно доступними. Суд також направив відповідні рекомендації всім країнам-членам ЄС. Повні дані доступні лише компетентним органам та деяким уповноваженим особам (банки, аудитори, юристи).
Відповідальність акціонера в голландській BV обмежена сумою внесених ним коштів. Мінімальний статутний капітал становить один євроцент.
BV визнається податковим резидентом Голландії з дня реєстрації. Вона повинна відповідати вимогам реальної економічної присутності в країні.
Голландські компанії з обмеженою відповідальністю дуже популярні в якості холдингів для багатонаціональних корпоративних структур.
Оподаткування прибутку
1. Корпоративний податок (Vennootschapsbelasting, VPB)
- Ставки на 2025 рік:
- 19 % — на прибуток до €200 000;
- 25,8 % — на прибуток понад €200 000.
- Податок стягується з чистого прибутку (після вирахування всіх витрат, зарплат, амортизації тощо).
- Для нових компаній / інноваційних проектів іноді діють пільги (наприклад, Innovation Box, див. нижче).
2. Innovation Box (пільга для IT та R&D)
- Для прибутку, пов'язаного з патентами або інноваційною розробкою, ставка корпоративного податку може бути знижена до 9 %.
- Для застосування режиму потрібно отримати підтвердження від Belastingdienst.
3. ПДВ (Omzetbelasting / BTW)
- Загальна ставка: 21 %.
- Пільгові ставки:
- 9 % — на продукти харчування, ліки, книги та ряд послуг.
- 0 % — експорт товарів за межі ЄС, міжнародні перевезення.
-
Реєстрація по ПДВ обов'язкова при веденні комерційної діяльності (виняток — дуже маленькі обороти, але у BV зазвичай завжди є VAT-номер).
Декларації по VAT зазвичай подаються щоквартально.
4. Податок на дивіденди (Dividendbelasting)
- При виплаті дивідендів акціонерам BV утримує податок у джерела:
- 15 % (стандартна ставка).
- Можливі пільги або звільнення при:
- виплаті дивідендів в інші країни ЄС (в рамках Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії);
- застосуванні угод про уникнення подвійного оподаткування (СУПО).
Оподаткування дивідендів у голландському холдингу (BV)
- За замовчуванням дивіденди, отримані BV від інших компаній, вважаються доходом, що підлягає оподаткуванню.
- Але у Нідерландах діє ключовий режим — Participation Exemption (участь-звільнення).
Це головний інструмент, який робить Нідерланди привабливою юрисдикцією для холдингових компаній.
Умови звільнення:
BV звільняється від податку на дивіденди (і від приросту капіталу при продажу часток), якщо:
1. Частка володіння ≥ 5 % у капіталі дочірньої компанії.
2. Участь не є «портфельною інвестицією» (portfolio investment test):
- Тобто мета володіння — не просто отримання пасивного доходу, а участь у бізнесі.
3. Виконується хоча б один з трьох тестів:
- Motive test: володіння акціями служить діловій меті.
- Subject-to-tax test: дочірня компанія оподатковується «розумним» корпоративним податком (зазвичай ≥ 10 %).
- Asset test: менше 50 % активів дочірньої компанії — це пасивні інвестиції (наприклад, портфельні папери).
- Якщо умови виконано → дивіденди повністю звільняються від оподаткування в BV.
- Якщо умови не виконано → дивіденди оподатковуються за звичайною ставкою корпоративного податку (19 % / 25,8 %).
Класифікація BV за розмірами
Критерії визначені в Цивільному кодексі Нідерландів (Burgerlijk Wetboek, BW 2). Компанія вважається малою / середньою / великою, якщо вона відповідає мінімум двом з трьох критеріїв.
🔹 Мала BV (kleine rechtspersoon)
- Активи (balance sheet total) ≤ €6 млн
- Виручка (net turnover) ≤ €12 млн
- Середня кількість працівників ≤ 50
Особливості:
- Аудит не обов'язковий.
- Звітність подається у сильно скороченому вигляді (тільки баланс + примітки).
🔹 Середня BV (middelgrote rechtspersoon)
- Активи ≤ €20 млн
- Виручка ≤ €40 млн
- Працівники ≤ 250
Особливості:
- Аудит обов'язковий.
- Публікується скорочений звіт, але більше даних, ніж у малої BV (баланс + звіт про прибутки та збитки у скороченому вигляді).
🔹 Велика BV (grote rechtspersoon)
- Активи > €20 млн
- Виручка > €40 млн
- Працівники > 250
Особливості:
- Обов'язковий повний аудит.
- Публікується повний комплект звітності (баланс, P&L, пояснення, звіт правління та аудиторський висновок).
Характеристики компанії BV в Голландії
| Тип компанії | Компанія з обмеженою відповідальністю (BV), аналог ТОВ |
| Тип законодавства | Континентальне (романо-німецьке) |
| Час реєстрації нової компанії | від 7 до 45 днів (у складних випадках) |
| Податок на прибуток | 19% - 25,8% |
| Угоди про уникнення подвійного оподаткування | Понад 90 |
| Діяльність на території юрисдикції | Дозволяється, включаючи володіння нерухомістю |
| Перенесення в іншу юрисдикцію | Не дозволяється |
| Стандартна валюта | Євро |
| Мінімальний оплачений капітал | Не обмежено |
| Оголошений капітал (зазначається в статуті) | 0,01 Євро |
| Мінімальна/максимальна кількість | 1/не обмежено |
| Публічно доступний реєстр | Так |
| Місце проведення зборів | Де завгодно |
| Публічна доступність інформації | Доступна інформація про осіб з суттєвим контролем |
| Мінімальна кількість | 1 (може бути акціонером) |
| Місцевий Директор | Не потрібно |
| Публічно доступний реєстр | Так |
| Місце проведення зборів | Де завгодно |
| Мінімальна з/п (майже завжди, за винятком пасивних компаній) | 56 000 Євро (2025 р.) |
| Потрібний? | Ні |
| Ведення фінансової звітності | Потрібно |
| Аудит фінансової звітності | Потрібно тільки для великих і середніх компаній (див. "Класифікація за розмірами" вище). |
| Здача фінансової звітності | Потрібно. Не пізніше 12 міс. після закінчення фін. року |
| Публічна доступність звітності | Так |
| Щорічний нефінансовий звіт | Потрібно тільки для великих компаній |
| Плата за здачу нефінансового звіту | Ні |
| Регулярні платежі в бюджет | |
| Корпоративний податок | 19% / 25,8% |
| ПДВ | 21% / 9% / 0% |
| Дивідендний податок | 15% або відповідно до СУПО |
| Податок на зарплату + соцвнески | При наявності активного директора |
