Разобраться в том, как работают схемы налогового планирования можно и самостоятельно. Главное - это знать, что читать и на что обращать особое внимание. Клиенты, их аудиторы и адвокаты, а также партнеры пользуются нашей библиотекой бесплатно!
Книги на русском и украинском языках
К сожалению, почти все они непрофессиональные и годятся лишь для общего ознакомления:
1. Оффшор - электронный справочник.
Издательство: Руссобит-М, 2005.
Оффшоры. Риски. Налоги. Налогообложение в ЕС. Налоги РФ. Налоговое планирование. Договоры с оффшорными компаниями. Оффшорные компании. Виды компаний.
2. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике.
Авторы: Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И.
Издательство: Санкт-Петербург, Полиус, 1998, 577 с.
Рассматривается проблема налогообложения в мировой экономике. Характеризуется состояние налоговой политики ведущих стран мира, определяется предмет и основные категории международного налогового права, даются основные теоретические концепции международного налогообложения, рассматриваются способы урегулирования двойного юридического налогообложения, основные организационно-правовые формы предпринимательской деятельности с налоговой точки зрения. Рассматриваются общие принципы международного налогового планирования (сокр. МНП). Представлены налоговые системы стран, наиболее часто используемых в МНП в качестве юрисдикций местонахождения внутрифирменных компаний ТНК, а также налоговых убежищ для физических лиц. В книге приводятся данные о налоговых соглашениях ряда стран и ставках налогов на распределение (репатриацию) прибыли, предусмотренных этими соглашениями.
3. Налоговые системы стран СНГ.
Авторы: М.Р. Бобоев, Н.Т. Мамбеталиев, Н.Н. Тютюрков.
Издательство: Москва, Гелиос АРВ, 2002, 624 с.
В учебном пособии рассматриваются налоговые системы стран-членов СНГ. Раскрываются особенности становления налоговых систем, их структура, подробно рассмотрены основные бюджетообразующие налоги и местные налоги, взимаемые с юридических и физических лиц. Излагаются специальные налоговые режимы, ответственность за нарушение налогового законодательства. Представлены статистические данные по всем странам СНГ и размер налоговых поступлений в бюджет страны по видам налогов.
4. Зібрання міжнародних конвенцій, учасницею яких є Україна.
Издательство: Эспада, Харків, 2001, 450 с.
5. Менеджер Мафии - Кесарю кесарево, или руководство по международному финансовому планированию.
Автор: V, Джон Пеппер.
Издательство: Эт Сетера Паблишинг, 2005, 228 с.
Оффшорный мир умер. Под грохот орудий далекой горной войны и звон бокалов очередного континентального рождества страшные люди в серых костюмах вбивают последние гвозди в крышку его гроба. Мир в последнее время становится все более и более антиоффшорным: все, кто читает газеты, знают, что льготные зоны сживают со света. Книга призывает отбросить устаревшую "оффшорную ментальность", ленивую привычку, что за тебя кто-то думает, защищает твои деньги и секреты. Недостаточно просто найти уголок на земле, пока еще не затронутый карательными мерами. Нужно изменить подход к минимизации налогов и обеспечению секретности денежных потоков в принципе. На смену "оффшору" должна прийти новая концепция защиты бизнеса от налогов и прочих привносимых правительствами в жизнь мерзостей. Если оффшорная ментальность подразумевала использование методов, публично признаваемых лазейками, то новая методология должна строиться на умелом использовании обыденных, применяемых повседневно инструментов. Это значит слиться с окружающей средой, стать невидимыми. Об этом и написана книга.
6. Всемирная прачечная: террор, преступления и грязные деньги в офшорном мире.
Автор: Робинсон Джеффри
Издательство: Альпина Бизнес Букс, 540 c.
В глобализованном XXI столетии, в условиях существования могущественных международных организованных преступных группировок и террористических организаций, отмывание денег выросло из узкоспециализированного преступления "белых воротничков" в индустрию, глубоко проникающую в законопослушный бизнес и государственные структуры. Это первое серьезное журналистское исследование проблемы отмывания денег. Робинсон прослеживает движение грязных денег от улиц Манчестера и Карачи, Чикаго и Дубая, через Нормандские острова и до пляжей Антигуа, Кайманов и Тихого океана. Этот путь в конечном счете приводит к дилинговым залам Нью-Йорка, банковским хранилищам Цюриха и роскошным залам заседаний советов директоров лондонского Сити. Грязные деньги приводят в движение значительную часть мировой экономики, но кем именно являются люди, руководящие этими туманными операциями? Книга рассчитана на широкую аудиторию.
7. Отмывание грязных денег - системы противодействия.
Авторы: А.И. Рымарук, Ю.М. Лысенков, В.В. Капустин, С.А. Синянский.
Издательство: Киев, Юстиниан, 2003.
Прекрасный сборник законов многих стран и международных конвенций.
Книги на английском языке
Таких книг множество, поэтому приводим наиболее полезные и полные:
1. Offshore services.
Авторы: Spitz & Clarke.
Издательство: Butterworths.
Оффшорный бизнес и оффшорные услуги. Регулярно пополняемое издание для профессионалов.
2. International Tax Systems and Planning Techniques.
Автор: Roy Saunders.
Издательство: Longman Law, Tax and Finance.
Налоговые системы мира и методы налогового планирования. Регулярно пополняемое издание для профессионалов.
3. The International Trust.
Автор: John Glasson.
Издательство: Jordans, 2002, 676 p.
Антология статей практикующих юристов об использовании трастов в международном налоговом планировании.
4. European Tax Handbook.
Издательство: IBFD, 2009, 892 p.
Ежегодный справочник по налогам европейских государств.
5. Global Corporate Tax Handbook.
Издательство: IBFD, 2009, 1062 p.
Cправочник по корпоративным налогам 87-ми государств.
6. Global Individual Tax Handbook.
Издательство: IBFD, 2007, 652 p.
Cправочник по налогам физических лиц 87-ми государств.
7. Confindentiality in Offshore Financial Law.
Автор: Rose-Marie Antoine.
Издательство: Oxford University Press, 2002, 359 p.
Профессиональное описание текущего режима конфиденциальности и банковской тайны в законодательстве оффшорных юрисдикций. Рассчитана на профессионалов и продвинутых пользователей оффшорных компаний.
8. Trusts and Related Tax Issues in Offshore Financial Law.
Автор: Rose-Marie Belle Antoine.
Издательство: Oxford University Press, 2005, 516 p.
Использование трастов в международном налоговом планировании.
9. Purpose Trusts.
Автор: Paul Baxendale-Walker.
Издательство: Butterworths, 1999, 385 p.
Лучшая книга по использованию целевых трастов в международном налоговом планировании и защите активов. Предназначена для профессионалов и пользователей оффшорных компаний и трастов, желающих досконально разобраться в одном из наиболее эффективных механизмов защиты активов.
10. The Private Interest Foundation of Panama.
Автор: Marc M. Harris.
Издательство: Harris Publishing Inc, 1998, 125 p.
Книга посвящена использованию панамских частных фондов для защиты активов. Приводятся тексты действующего законодательства, образцы учредительных и уставных документов фондов, а также примеры их использования.
11. The Use of Offshore Jurisdictions.
Авторы: Nigel Harris & Partners.
Издательство: Financial Times.
Справочник по всем основным оффшорным юрисдикциям. В сжатом виде описано их законодательство. Предназначена для профессионалов и продвинутых пользователей.
12. Trends in Contemporary Trust Law.
Автор: A.J. Oakley.
Издательство: Oxford University Press, 2005, 341 p.
Специализированное издание для юристов, практикующих в области использования трастов для защиты активов и минимизации налогов.
13. The Essential Corporation Handbook.
Издательство: Oasis Press, 2000, 245 p.
Краткий справочник по американским корпорациям. Описаны основные требования по регистрации и деятельности корпораций во всех штатах США. Книга предназначена для неспециалистов.
14. The Essential Limited Liability Company Handbook.
Издательство: Oasis Press, 2000, 236 p.
Краткий справочник по американским компаниям типа LLC. Описаны основные требования по регистрации и деятельности LLC во всех штатах США. Книга предназначена для неспециалистов.
15. Switzerland in International Tax Law.
Издательство: IBFD, 2001, 322 p.
Углубленное, и в то же время практически полезное исследование налогового законодательства Швейцарии. Примеры использования швейцарских компаний для налогового планирования.
16. Ireland in International Tax Law.
Издательство: IBFD, 2004, 1382 p.
Углубленное исследование налогового законодательства Ирландии. Примеры использования ирландских компаний для налогового планирования.
17. The Netherlands in International Tax Law.
Издательство: IBFD, 2007, 396 p.
Углубленное исследование налогового законодательства Нидерландов. Примеры использования голландских компаний для налогового планирования.
18. Denmark in International Tax Law.
Издательство: IBFD, 2001, 322 p.
Углубленное исследование налогового законодательства Дании. Примеры использования датских компаний для налогового планирования.
19. Taxation of Offshore Trusts & Funds.
Издательство: Butterworth, 1998, 238 p.
Вопросы налогообложения при использовании оффшорных трастов и частных фондов.
20. Practical International Tax Planning.
Автор: Marshall Langer.
Издательство: Practicing Law Institute.
Практика международного налогового планирования. Регулярно пополняемое издание для профессионалов.
21. Fundamentals of International Tax Planning.
Авторы: Chris Finnerty, Paulus Merks, Mario Petriccione, Raffaele Russo.
Издательство: IBFD, 2007, 250 p.
Основы международного налогового планирования.
22. Offshore Finance.
Автор: Hilton McCann.
Издательство: Cambridge University Press, 2006, 540 p.
Законодательное регулирование оффшорного бизнеса в основных юрисдикциях. Состояние дел и тенденции. Влияние международных структур и организаций на оффшорный бизнес. Будущее оффшоров.
23. International Tax Policy and Double Tax Treaties.
Автор: Kevin Holmes.
Издательство: IBFD, 2007, 414 p.
Введение в принципы международного налогообложения. Рассматривается практика применения договоров об устранении двойного налогообложения.
24. Global E-business Law & Taxation.
Автор: Ed. in Chief Ana D. Penn.
Издательство: Oxford University Press, 2009, 545 p.
Вопросы налогообложения интернет-бизнеса в 32-х странах, в том числе в Украине и некоторых оффшорах.
25. Legislating Against Tax Avoidance.
Автор: Rachel Anne Tooma.
Издательство: IBFD, 2008, 384 p.
Законодательная борьба с уклонением от налогов.
26. The Concept of Tax.
Автор: Ed. Bruno Peeters.
Издательство: EATLP (European Association of Tax Law Professors), 2005, 327 p.
Концепция налогообложения.
27. Company Law.
Автор: Simon Goulding.
Издательство: Cavendish Publishing Limited, 1999, 430 p.
Основы корпоративного законодательства Великобритании. Виды компаний. Процедуры учреждения, функционирования и ликвидации. Правила оформления учредительных документов. Описание процедур проведения собраний акционеров и директоров компании. Правила подготовки и сдачи отчетности.
28. The Offshore Advantage.
Автор: Terry L. Neal.
Издательство: MasterMedia Publishing Corp., 1998, 272 p.
Монография об основах оффшорного бизнеса. Вопросы конфиденциальности. Стратегии защиты активов. Оффшорный банкинг и инвестирование.
29. Trusts Law - Text and Materials.
Автор: Graham Moffat.
Издательство: Cambridge University Press, 2005, 1050 p.
Подробный университетский учебник по трастам.
Документы в электронной форме
Издатель: Tax Justice Network
Язык: английский
Программный документ Tax Justice Network - агрессивной неправительственной организации, главная цель которой - борьба с налоговой оптимизацией в целом и оффшорами в частности.
2. Риски отмывания денег с использованием компаний-оболочек
Издатель: Казначейство США, FINCEN, 2006.
Язык: английский
Результаты работы Комиссии Сената США по расследованию рисков отмывания денег с использованием американских компаний-оболочек. В конце 2006 года американцы всерьез обеспокоились массовым использованием американских компаний для отмывания денег, финансирования терроризма и уклонения от налогов. Один из главных выводов комиссии – необходимо определить всех фактических владельцев американских компаний. Компанией-оболочкой (англ. Shell Company) считается компания, не имеющая фактического присутствия на территории США, кроме почтового адреса. Рекомендован ряд мер по ограничению деятельности таких компаний, вплоть до закрытия их счетов и замораживания активов. Пользователям американских компаний читать обязательно!
3. Риски отмывания денег с использованием компаний LLC
Издатель: Казначейство США, FINCEN, 2006.
Язык: английский
Результаты работы Комиссии Сената США по расследованию рисков отмывания денег с использованием американских компаний LLC. В конце 2006 года американцы всерьез обеспокоились массовым использованием американских компаний, а особенно LLC со счетами за пределами США, для отмывания денег, финансирования терроризма и уклонения от налогов. Один из главных выводов комиссии – необходимо определить всех фактических владельцев американских компаний. Рекомендован ряд мер по ограничению деятельности таких компаний, вплоть до закрытия их счетов и замораживания активов. Пользователям американских компаний читать обязательно!