| Кипр продолжает привлекать международных предпринимателей |
Кипрские компании прежде всего хороши для IT-компаний, холдинговых структур, владельцев интеллектуальной собственности, судовладельцев и международной торговли. Причина - одна из самых привлекательных налоговых систем в Европейском союзе. Но все ее преимущества — особенно такие как IP Box и Notional Interest Deduction (NID) доступны только для резидентных компаний с реальным экономическим присутствием — Сабстанс (substance).
В этой статье вы узнаете:
I. Основные преимущества кипрской резидентной компании
II. Какие предъявляются требования к сабстансу
III. Риски признания кипрской компании налоговым резиденом Украины
IV. Как зарегистрировать компанию на Кипре - 5 шагов
V. Сопровождение компании: бухучёт, отчётность, поддержание сабстанса
VI. Какую помощь вы можете получить от Nexus
I. Почему Кипр? Главные преимущества резидентных компаний
Если ваша компания является налоговым резидентом Кипра, вы получаете:
1. Низкий корпоративный налог
- Единая ставка 12,5% — одна из самых низких в ЕС
- Резидентная компания платит налог со всемирного дохода
2. Режим IP Box — эффективная ставка 2,5%
- 80% прибыли от интеллектуальной собственности (ИС) (например, ПО, патенты) освобождается от налога
- Эффективная ставка налога составляет всего 2,5%
- При наличии экономической связи с Кипром это применимо как к собственной, так и приобретённой ИС
3. Notional Interest Deduction (NID) - Дисконт налогооблагаемой прибыли
- Условные проценты по новым вкладам в капитал можно вычитать из налогооблагаемой прибыли
- Это позволяет снизить базу налогообложения на 80%
- Особенно эффективно для холдингов и внутрикорпоративного финансирования
- Эффективную ставку налога на прибыль можно снизить до 2,5%,
4. Отсутствие налога у источника на дивиденды, проценты и роялти
-
Кипр не удерживает налог у источника при выплатах нерезидентам
5. Доступ к ЕС и сети соглашений об избежании двойного налогообложения
- Упрощённая работа с НДС в ЕС
- Возможность трансграничных слияний
- Более 60 налоговых соглашений, облегчающих международное планирование
II. Требования к сабстансу: что нужно для налогового резиденства?
Сабстанс (Substance) - существенное присутствие на территории страны регистрации. В разных странах оно трактуется по-разному. Чтобы компания считалась налоговым резидентом Кипра, необходимо соблюсти, как минимум, следующие условия:
- Большинство директоров — резиденты Кипра
- Секретарь - резидент Кипра
- Заседания совета директоров проходят преимущественно на Кипре
- Все стратегические решения принимаются на Кипре
- Юридический адрес расположен на территории Кипра
- Бухгалтерская документация ведется на территории Кипра
Однако, другие страны могут выдвигать претензии по поводу истинной резидентности компании. Это может быть и Украина. Тогда позицию компании следует усилить такими мерами:
- Реальный офис на территории Кипра
- Наемные сотрудники - резиденты Кипра
- Источники дохода на территории Кипра.
Этот список ранжирован по важности. Может оказаться, что 1 или 2-х будет достаточно.
III. Риски признания кипрской компании налоговым резидентом Украины
Любая иностранная компания может быть признана налоговым резидентом Украины. Для этого она должна соответствовать критериям, установленным Налоговым кодексом Украины (ст. 133.1.5, ст. 14.1.122 и ст. 14.1.193).
Основные критерии налогового резидентства
Иностранная компания считается налоговым резидентом Украины, если её фактическое место управления (ФМУ) находится в Украине. Это означает, что ее ключевые управленческие и коммерческие решения, принимаются в Украине, даже если компания зарегистрирована за рубежом. Похожие принципы определения резидентности действуют во многих странах.
Признаки наличия ФМУ в Украине включают:
-
Проведение собраний руководства в Украине – Большинство собраний совета директоров или встреч ключевых менеджеров проходит в Украине.
-
Принятие решений в Украине – Стратегические и операционные решения в основном принимаются в Украине.
-
Место проживания ключевых руководителей – Большинство директоров, генеральный директор, финансовый директор или иные ключевые должностные лица проживают в Украине.
-
Ежедневное управление – Операционный контроль за повседневной деятельностью осуществляется из Украины.
-
Местонахождение административных функций – Основной офис, бухгалтерия или корпоративная документация находятся в Украине.
-
Операции по основным банковским счетам – Существенные финансовые транзакции инициируются или утверждаются из Украины.
Последствия признания налоговым резидентом
Если иностранная компания признаётся налоговым резидентом Украины:
-
Она становится плательщиком налога на прибыль предприятий (НПП) в Украине со всех мировых доходов (на данный момент ставка — 18%).
-
Она обязана зарегистрироваться в налоговых органах Украины и соблюдать местные требования по бухгалтерскому учёту, отчётности и аудиту.
-
Может возникнуть обязанность по подаче отчётности о контролируемых иностранных компаниях (КИК) для украинских владельцев.
IV. Регистрация резидентной компании на Кипре — 5 шагов
Вы можете сделать это и самостоятельно. Но с Nexus все произойдет легче и быстрее. Мы сопровождаем этот процесс на каждом этапе:
Шаг 1: Структурирование компании
Определяем цели (например: IP Box, SaaS, холдинг, консалтинг, торговля). Подбираем структуру для максимально налоговой выгоды и соответствия требованиям резидентности.
Шаг 2: Резервация названия и подготовка документов
- Выбираем название компании.
- Проверяем Реестр компаний на отсутствие аналогов.
- Готовим уставные документы.
- Подаём их в Реестр Компаний Кипра.
Шаг 3: Формирование сабстанса
Для этого требуется:
- Назначить кипрских директоров
- Арендовать юридический, а лучше и фактический адрес
- При необходимости — организовать поддержку управления компанией на месте (ведение корпоративной и финансовой документации
Шаг 4: Регистрация в Налоговой администрации и постановка на учет по НДС
- Получить Индивидуальный налоговый номер (ИНН).
- При необходимости, зарегистрировать компанию как плательщика НДС в ЕС.
Шаг 5: Открытие банковского счёта
- Выбрать банк и заручиться его согласием
- Подготовить документы компании и личные документы ключевых сотрудников
- Подготовить описание будущего бизнеса
- Быть готовым ответить на многие другие вопросы (источники средств, налоговые декларации...).
V. Сопровождение компании: бухучёт, отчётность, поддержание сабстанса
Каждая резидентная кипрская компания обязана:
- 📊 Вести корпоративную документацию и своевременно сообщать в Реестр компаний о существенных изменениях в структуре комппании
- 🏦 Вести бухгалтерский и налоговый учёт
- 🧾 Проходить аудит и сдавать годовые отчёты
- 🏢 Поддерживать сабстанс.
Нарушение первых 3-х пунктов может привести к утрате дееспособности компании и исключению из Реестра компаний. Нарушение 4 пункта приведет к утрате резидентного статуса.
VI. Какую помощь вы можете получить от Nexus
Команда Nexus обеспечивает комплексную поддержку международного бизнеса с 1991 года. Мы знаем все, что для этого нужно и имеем все необходимые ресурсы.
Мы предлагаем:
- ✅ Регистрацию компаний на Кипре под ключ
- ⚙️ Разработку структуры и обеспечение сабстанса
- 🏦 Открытие банковских счетов и\или счетов в платежных системах
- 📘 Ведение бухгалтерии, аудит, подача отчётности по налогу на прибыль и VAT
- 💼 Консультации по снижению налоговой нагрузки
- 💡 Реализацию режима IP Box и NID (дисконтирование налогооблагаемой прибыли)
- 🌍 Юридическую и бухгалтерскую поддержку на русском, украинском и английском языках
За вами остается только ведение бизнеса.
Полезные ссылки:
Бесплатная консультация — начните уже сегодня
Планируете открыть компанию на Кипре? Мы поможем сделать это быстро, дистанционно и с гарантией результата.
Свяжитесь с нами заказав обратный звонок, заполнив форму ниже, или другим способом на странице Контакты.
