Вопрос о том, где платить налоги айти-специалистам: в Украине или Испании — стал особенно актуален после массовой релокации. Многие айтишники проводят за пределами Украины более 183 дней в году, что автоматически делает их налоговыми резидентами новых стран проживания. При этом важно понимать, что выбор страны для уплаты налогов влияет НЕ ТОЛЬКО на размер налоговой нагрузки, но и на легальность доходов, доступ к социальным гарантиям и перспективы дальнейшей работы.
Украина: Налоговые условия для IT-специалистов
- Низкая налоговая нагрузка: действует специальный единый налог IT, если вы оформите ФОП (физическое лицо-предприниматель)
- Упрощенная отчетность – минимальное бюрократическое сопровождение
- Отсутствие налогов на дивиденды (при выводе средств как ФОП).
Большинство IT-специалистов в Украине действительно предпочитают работать как IT-ФОП 3-й группы, уплачивая единый налог (5% от дохода) и единый социальный взнос (ЕСВ), который в 2024 году составляет около 1474 грн в месяц + 1,5% военного сбора. При этом, для IT-ФОП нет обязательства платить НДС, если не превышен лимит по обороту (1 млн евро в год). Для юридических лиц также действуют особые условия и более низкий налог для айти компаний. С 2022 года в Украине запущена специальная программа для поддержки IT-сектора. —- Dia.City. Она предлагает следующие льготы:
- Единый социальный взнос: 22% от минимальной заработной платы
- Военный сбор: 1,5%
- Корпоративный налог: 9% на выведенный капитал или 18% на прибыль
- Налог на дивиденды: 0% при выплате не чаще одного раза в два года.
Для получения статуса резидента Diia.City компания должна соответствовать определенным критериям, включая минимальную зарплату специалистов в размере 1200 евро и наличие не менее 9 специалистов.
Испания: Налоговые условия для IT-специалистов
- Высокий уровень жизни (климат, инфраструктура, медицина).
- "Закон о стартапах" (льготный налоговый режим для digital nomads).
- Доступ к европейскому рынку.
В Испании налог на доходы физических лиц (IRPF) является прогрессивным и может достигать 47% в зависимости от уровня дохода. Также существует обязательный социальный взнос, который составляет около 6,35% для работников и до 29,9% для работодателей.
Но большинство IT-специалистов (фрилансеров и удаленных работников) предпочитают регистрироваться как digital nomads и платить 15% (как условный единый налог для программистов) первые 4 года (вместо стандартных 24-47%).
Для регистрации необходимо открыть Autónomo (аналог ФОП) – для фрилансеров. Или же оформить Residencia fiscal (налоговое резидентство, если живешь >183 дней в году).
Вывод: Украина vs Испания – где выгоднее?
Для удобства давайте представим результаты в виде таблицы.
|
Критерий |
Украина |
Испания |
|
Налоговая ставка |
6,5% (ФОП) или 9% (компания) |
15-47% (зависит от режима) |
|
Отчетность |
Очень простая |
Сложнее (нужен бухгалтер) |
|
Программы |
Diia.City, ФОП 3-й группы |
Digital Nomad Visa, Beckham Law |
|
Дополнительные плюсы |
Дешевая жизнь, минимум бюрократии |
Высокий уровень жизни, ВНЖ в ЕС |
|
Минусы |
Политические риски, война |
Высокие налоги после льготного периода |
Наш вердикт таков: Если цель – минимум и простота, то Украина выгоднее (6,5% против 15-47%).
Если цель – переезд в ЕС: возможность получить гражданство Испании и высокий уровень жизни, то Испания (но налоги выше, особенно после льготного периода). Но есть и альтернативные варианты: можно оставаться налоговым резидентом Украины (если клиенты зарубежные), но жить в Испании по Digital Nomad Visa (платя налоги в Украине).
