Питання про те, де платити податки айті-фахівцям: в Україні чи Іспанії стало особливо актуальним після масової релокації. Багато айтішників проводять за межами України понад 183 дні на рік, що автоматично робить їх податковими резидентами нових країн проживання.
При цьому важливо розуміти, що вибір країни для сплати податків впливає НЕ ТІЛЬКИ на розмір податкового навантаження, а й на легальність доходів, доступ до соціальних гарантій та перспективи подальшої роботи.
Україна: Податкові умови для IT-фахівців
- Низьке податкове навантаження: діє спеціальний єдиний податок IT, якщо ви оформите ФОП (фізична особа-підприємець)
- Спрощена звітність – мінімальний бюрократичний супровід
- Відсутність податків на дивіденди (при виведенні коштів як ФОП).
Більшість IT-фахівців в Україні дійсно воліють працювати як IT-ФОП 3-ї групи, сплачуючи єдиний податок (5% від доходу) і єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який у 2024 році становить близько 1474 грн на місяць + 1,5% військового збору. При цьому для IT-ФОП немає зобов'язання сплачувати ПДВ, якщо не перевищено ліміт за оборотом (1 млн євро на рік).
Для юридичних осіб також діють особливі умови та нижчий податок для айти компаній. З 2022 року в Україні запущено спеціальну програму для підтримки IT-сектору. - Dia.City. Вона пропонує такі пільги:
- Єдиний соціальний внесок: 22% від мінімальної заробітної плати
- Військовий збір: 1,5%
- Корпоративний податок: 9% на виведений капітал або 18% на прибуток
- Податок на дивіденди: 0% при виплаті не частіше ніж один раз на два роки.
Для отримання статусу резидента Diia.City компанія повинна відповідати певним критеріям, включаючи мінімальну зарплату фахівців у розмірі 1200 євро та наявність не менше ніж 9 співробітників.
Іспанія: Податкові умови для IT-фахівців
- Високий рівень життя (клімат, інфраструктура, медицина).
- "Закон про стартапи" (пільговий податковий режим для digital nomads).
- Доступ до європейського ринку.
В Іспанії податок на доходи фізичних осіб (IRPF) є прогресивним і може досягати 47% залежно від рівня доходу. Також є обов'язковий соціальний внесок, який становить близько 6,35% для працівників та до 29,9% для роботодавців.
Але більшість IT-фахівців (фрілансерів та віддалених працівників) вважають за краще реєструватися як digital nomads і платити 15% (як умовний єдиний податок для програмістів) перші 4 роки (замість стандартних 24-47%).
Для реєстрації необхідно відкрити Autónomo (аналог ФОП) – для фрілансерів. Або ж оформити Residencia fiscal (податкове резидентство, якщо ти живеш >183 днів на рік).
Висновок: Україна vs Іспанія – де вигідніше?
Для зручності давайте подаємо результати у вигляді таблиці.
|
Критерій |
Україна |
Іспанія |
|
Податкова ставка |
6,5% (ФОП) чи 9% (компанія) |
15-47% (залежить від режиму) |
|
Звітність |
Дуже проста |
Складніше (потрібний бухгалтер) |
|
Програми |
Diia.City, ФОП 3- групи |
Digital Nomad Visa, Beckham Law |
|
Додаткові плюси |
Дешеве життя, мінімум бюрократії |
Високий рівень життя, ВНЖ у ЄС |
|
Мінуси |
Політичні ризики, війна |
Високі податки після пільгового періоду |
Наш вердикт:
Якщо мета – мінімум податків і простота фіскальної політики, то Україна вигідніша (6,5% проти 15-47%).
Якщо мета – переїзд до ЄС та високий рівень життя, можливість отримати громадянство Іспанії — то Іспанія (але податки вищі, особливо після пільгового періоду).
Але є й альтернативні варіанти: можна залишатися податковим резидентом України (якщо є закордонні клієнти), але жити в Іспанії по Digital Nomad Visa (сплачуючи податки в Україні).
