Инструмент "Три в одном" - защита активов и

стабильный доход при отсрочке налогов

Заработав приличные деньги, которые нет необходимости использовать в действующем бизнесе, любой предусмотрительный человек задумается об их защите и приумножении. Рост капитала обеспечивают инвестиционные инструменты, а для защиты активов создаются специальные юридические структуры. Все это требует тщательной разработки и постоянного обслуживания, что неизбежно увеличивает затраты.

Держать солидные суммы на личном или корпоративном счету весьма рискованно, особенно в условиях грядущей финансовой прозрачности и автоматического обмена информацией. Во избежание конфликтов с законом в стране налоговой резидентности средства на банковских счетах необходимо декларировать. А после введения законодательства о контролируемых иностранных компаниях раскрывать придется и доходы подконтрольных компаний.

Тем не менее, на мировых финансовых рынках есть доступные инструменты, позволяющие одновременно защитить свои активы, получать стабильный доход и отстрочить налоговые обязательства. Один из таких инструментов - аннуитет.

 

Что такое аннуитет?

В широком смысле понятие "Аннуитет" (от франц. Annuité - годовой, ежегодный) означает график погашения финансового инструмента, при котором выплаты производятся периодически равными суммами через равные промежутки времени. Сумма регулярного аннуитетного платежа включает в себя часть основного долга и вознаграждение.

В качестве примера аннуитета можно привести

  • некоторые виды госзаймов, по которым ежегодно выплачиваются проценты и одновременно погашается часть их номинала; а также
  • потребительские коммерческие кредиты, подавляющее большинство которых погашается по аннуитетной схеме.

Однако наибольший интерес с точки зрения налогового планирования и защиты активов представляют две особые формы аннуитета - "страховой" и "частный". Остановимся на них более подробно.

 

Страховой аннуитет

Это стандартизированный контракт, заключаемый между двумя сторонами:

  • покупателем аннуитета, который затем становится его "Владельцем" (англ. Annuity Owner);
  • продавцом аннуитета, в качестве которого выступает страховая компания.

В контракте определяется разновидность приобретаемого покупателем аннуитета, указывается получатель аннуитетных выплат, уточняется конкретная величина и периодичность выплат и т.д.

Получатель аннуитетных выплат называется "Аннуитентом" (англ. Annuitant). При заключении контракта Владелец аннуитета может указать в качестве Аннуитента самого себя или любое третье лицо. Например, Владельцем страхового аннуитета может быть оффшорная компания, а Аннуитентом - ее бенефициар. Компания может периодически часть своего дохода направлять на пополнение аннуитета.

Аннуитет

 

Работает страховой аннуитет следующим образом:

  • на начальном этапе Владелец аннуитета переводит некоторые суммы на счета страховой компании - это называется "фазой накопления" (англ. Accumulation Phase);
  • по истечении оговоренного в контракте срока, страховая компания начинает проводить регулярные выплаты Аннуитенту - этот этап именуется "фазой аннуитизации" (англ. Annuitization Phase или Distribution Phase).

 

Виды аннуитетов

Отсроченный аннуитет (англ. Deferred Annuity) - самый распространенный. Выплаты по нему начинаются по истечении определенного срока. Этот срок может варьироваться в широких пределах (от одного года до нескольких десятилетий). Отсроченный аннуитет часто используется для организации пенсионных выплат - фаза накопления в нем может длиться до наступления определенного возраста Аннуитента.

Немедленный аннуитет (англ. Immediate Annuity) - это аннуитет, который покупается одним единовременным взносом, а выплаты по нему начинаются сразу же после вступления контракта в силу (фаза накопления отсутствует). Немедленный аннуитет хорош для превращения крупной суммы денег в источник постоянного дохода.

Аннуитеты различаются и по другим критериям. Например, в зависимости от уровня финансового риска аннуитет может быть:

Фиксированным (англ. Fixed Annuity) - при котором Аннуитенту гарантируется выплата четко зафиксированного в контракте аннуитетного дохода в течение оговоренного срока или пожизненно. Такой вид аннуитета выбирается консервативными людьми, не склонными к излишнему риску.

Плавающим (англ. Variable Annuity) - величина выплат по которому может время от времени изменяться. Это происходит в тех случаях, когда по условиям контракта взносы Владельца инвестируются страховой компанией в ценные бумаги. Поскольку стоимость и доходность этих бумаг со временем может колебаться, то суммы аннуитетных выплат могут меняться.

Очевидно, что плавающий аннуитет более рискованный по сравнению с фиксированным. В то же время при благоприятных рыночных условиях такой аннуитет может оказаться более выгодным.

Кроме того, аннуитет может быть:

Пожизненным (англ. Life Annuity или Annuity for Life). Периодические выплаты производятся только в течение жизни Аннуитента. После его смерти право на получение платежей не может перейти к другому лицу.

С фиксированным сроком (англ. Certain Annuity или Terminable Annuity). В таком аннуитете выплаты проводятся в течение определенного периода времени независимо от того, жив ли Аннуитент или умер. В случае смерти Аннуитента соответствующие выплаты производятся его наследникам - супруге, детям и т.д.

 

Преимущества страхового аннуитета

  1. Высокий уровень защиты. Аннуитет не считается активом Владельца или Аннуитента, поэтому на него не может быть обращено взыскание со стороны кредиторов и иных истцов.
  2. Минимальный финансовый риск. Достигается при условии покупки аннуитета у респектабельных страховых компаний из развитых стран (например, из Швейцарии). Конечно, существует вероятность банкротства даже таких компаний, но она все же довольно низкая. В целях диверсификации можно купить несколько аннуитетов у разных компаний.
  3. Налоговые преимущества. Как правило, пополнение аннуитета (взносы в страховую компанию) уменьшает налогооблагаемую базу Владельца аннуитета. А если страховая компания инвестирует эти средства, то полученный в результате доход накапливается в безналоговом режиме вплоть до начала выплат Аннуитенту. Налоги с такого дохода заплатит Аннуитент по законам той страны, налоговым резидентом которой он является.

Единственным недостатком страхового аннуитета считается его низкая ликвидность. Ведь денежные средства временно "замораживаются" на счетах страховой компании и затем выплачиваются Аннуитенту малыми порциями (а в отсроченном аннуитете - еще и по истечении определенного срока). Досрочное расторжение контракта в принципе возможно, но влечет немалые штрафы.

 

Частный аннуитет

Кроме страхового, существует "частный аннуитет" (англ. Private Annuity). По контракту частного аннуитета одна сторона - "Аннуитент" (англ. Annuitant) передает некий актив другой стороне - "Дебитору" (англ. Obligor) в обмен на выплату Аннуитенту регулярных аннуитетных платежей.

Если по контракту передаются денежные средства, то по своей сути это договор займа. Заемщиком здесь выступает Дебитор, который берет деньги в долг у Аннуитента, а затем выплачивает ему этот долг в течение его жизни. Если предметом контракта частного аннуитета является иное имущество (недвижимость, автомобиль), то это будет покупкой в рассрочку.

Для чего это может понадобиться? Передача имущества посредством контракта частного аннуитета может решить сразу несколько задач:

  1. Минимизировать налоги. Передача имущества по такому контракту формально не является "продажей", то есть избегается уплата налога на прирост капитала. Не является такая передача и "подарком" - нет налога на дарение. Наконец, передаваемое имущество исключается из наследственной массы - следовательно, не будет налога на наследство.
  2. Защитить переданный актив. Дебитором по контракту можно сделать оффшорный частный фонд или траст.
  3. Передать активы "желательным наследникам" без бюрократической волокиты, связанной с утверждением завещания (и, как уже отмечалось выше, без налога на наследство).
  4. Преобразовать активы в стабильный и регулярный поток дохода в старости.

 

Чем мы можем помочь

  1. Подобрать надежные варианты покупки страхового аннуитета у респектабельных страховых компаний.
  2. Оценить целесообразность, разработать и внедрить схему частного аннуитета.

Подробные консультации предоставляются при личной встрече.

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

12.05.2020    Почему банки не открывают счета
Неужели банкам не нужны деньги? Нужны, но не любые. На заре оффшорного бизнеса у консультантов можно было купить... [Читать далее]
21.12.2019    Швейцария получила данные налогоплательщиков за 2019 год в рамках CRS
Информация о миллионах финансовых счетов из 75 стран, соблюдающих нормы Единого стандарта отчетности CRS, теперь будет передана... [Читать далее]
12.12.2019    ОЭСР: беспрецедентный успех в борьбе с уклонением от уплаты налогов в оффшорных зонах
Совместные действия стран, входящих в состав ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) по сокращению уклонения от уплаты... [Читать далее]

Все новости
10.08.2019   Лицензия на криптообменник в Эстонии
Компания для обмена криптовалют и оказания услуг криптовалютного кошелька...[Читать далее]
06.02.2019   Что такое защита активов и зачем она нужна
Понятие, задача, стратегии и инструменты защиты активов...[Читать далее]

Все обновления

 

© 2019 Компания Nexus™. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, Nexus™ не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности за результаты. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.