Инструмент "Три в одном" - защита активов и

стабильный доход при отсрочке налогов

Заработав приличные деньги, которые нет необходимости использовать в действующем бизнесе, любой предусмотрительный человек задумается об их защите и приумножении.

Доход и рост капитала обеспечивают инвестиционные инструменты, а для защиты активов создаются специальные юридические структуры. Такие структуры требуют тщательной разработки и постоянного обслуживания, что неизбежно увеличивает затраты.

Просто держать свободные средства на личном или корпоративном счету в зарубежном банке весьма рискованно, особенно в условиях всеобщей финансовой прозрачности и автоматического обмена информацией. Во избежание конфликтов с законом в стране резидентности средства на личном счету необходимо декларировать. Эти средства считаются собственностью владельца счета и могут быть принудительно использованы на покрытие обязательств перед кредиторами и на уплату налогов. А после введения законодательства о контролируемых иностранных компаниях декларировать придется и доходы подконтрольных компаний-нерезидентов.

На мировых финансовых рынках есть инструменты, доступные украинским бизнесменам, которые позволяют одновременно защитить собственные средства, получать стабильный доход и отстрочить налоговые обязательства. Один из таких инструментов - Аннуитет.

 

Что такое Аннуитет?

В широком смысле понятие "Аннуитет" (от франц. Annuité - годовой, ежегодный) означает график погашения финансового инструмента, при котором выплаты производятся периодически равными суммами через равные промежутки времени. Сумма регулярного аннуитетного платежа включает в себя часть основного долга и вознаграждение.

В качестве примера аннуитета можно привести

  • некоторые виды госзаймов, по которым ежегодно выплачиваются проценты и одновременно погашается часть их номинала; а также
  • потребительские коммерческие кредиты, подавляющее большинство которых погашается именно по аннуитетной схеме.

Однако наибольший интерес с точки зрения налогового планирования и защиты активов представляют две особые формы аннуитета - "Страховой" и "Частный". Остановимся на них более подробно.

 

Страховой аннуитет

Это стандартизированный контракт, заключаемый между двумя сторонами:

  1. Покупателем аннуитета, который затем становится его "Владельцем" (Annuity Owner).
  2. Продавцом аннуитета, в качестве которого выступает лицензированная страховая компания.

В контракте определяется разновидность приобретаемого покупателем аннуитета, указывается получатель аннуитетных выплат, уточняется конкретная величина и периодичность выплат и т.д.

Получатель аннуитетных выплат называется "Аннуитентом" (Annuitant). При заключении контракта Владелец аннуитета может указать в качестве Аннуитента самого себя или любое третье лицо.

Например, Владельцем страхового аннуитета может быть оффшорная компания, а Аннуитентом - ее бенефициар. Компания может периодически часть своего дохода направлять на пополнение аннуитета.

Аннуитет

 

Работает страховой аннуитет следующим образом:

  1. На первом этапе Владелец аннуитета переводит некоторые суммы на счета страховой компании - это называется "Фазой накопления" (Accumulation Phase).
  2. По истечении оговоренного в контракте срока, страховая компания начинает проводить регулярные выплаты Аннуитенту - этот этап именуется "Фазой аннуитизации" (Annuitization Phase или Distribution Phase).

 

Виды аннуитетов

Отсроченный аннуитет (Deferred Annuity) - самый распространенный. Выплаты по нему начинаются по истечении определенного срока. Этот срок может варьироваться в широких пределах (от 1 года до нескольких десятилетий). Отсроченный аннуитет часто используется для организации пенсионных выплат - то есть фаза накопления в нем может длиться до наступления определенного возраста Аннуитента.

Немедленный аннуитет (Immediate Annuity) - это аннуитет, который покупается одним единовременным взносом, а выплаты по нему начинаются сразу же после вступления контракта в силу. То есть фаза накопления отсутствует. Немедленный аннуитет хорош для превращения крупной суммы денег (выигрыша в лотерею, солидного наследства и прочих неожиданных "подарков судьбы") в источник постоянного дохода.

 

Аннуитеты различаются и по другим критериям. Например, в зависимости от уровня финансового риска аннуитет может быть:

Фиксированным (Fixed Annuity) - при котором Аннуитенту гарантируется выплата четко зафиксированного в контракте аннуитетного дохода в течение оговоренного срока или пожизненно. Такой вид аннуитета выбирается консервативными людьми, не склонными к излишнему риску.

Плавающим (Variable Annuity) - величина выплат по которому может время от времени изменяться. Это происходит в тех случаях, когда по условиям контракта взносы Владельца инвестируются страховой компанией в ценные бумаги. Поскольку стоимость и доходность этих бумаг со временем может колебаться, то суммы аннуитетных выплат могут меняться.

Очевидно, что плавающий аннуитет более рисковый по сравнению с фиксированным. В то же время при благоприятных рыночных условиях такой аннуитет может оказаться более выгодным.

Существуют и смешанные аннуитеты, которые объединяют признаки фиксированного и плавающего. В этом случае основная часть средств выплачивается Аннуитенту по "фиксированной" схеме, а остальные инвестируются. Риск в таком случае выше, чем у фиксированного аннуитета, но ниже, чем у плавающего.

 

Кроме того, аннуитет может быть:

Пожизненным (Life Annuity или Annuity for Life). Периодические выплаты производятся только в течение жизни Аннуитента. После его смерти право на получение платежей не может перейти к другому лицу.

С фиксированным сроком (Certain Annuity или Terminable Annuity). В таком аннуитете выплаты проводятся в течение определенного периода времени независимо от того, жив ли Аннуитент или умер. В случае смерти Аннуитента соответствующие выплаты производятся его наследникам - супруге, детям и т.д.

 

Преимущества страхового аннуитета

  1. Высокий уровень защиты. Аннуитет не считается активом Владельца или Аннуитента, поэтому на него не может быть обращено взыскание со стороны кредиторов и иных истцов.
  2. Минимальный финансовый риск. Достигается при условии покупки аннуитета у респектабельных страховых компаний из развитых стран (например, из Швейцарии). Конечно, существует вероятность банкротства даже таких компаний, но она все же довольно низкая. В целях диверсификации можно купить несколько аннуитетов у разных компаний.
  3. Налоговые преимущества. Как правило, пополнение аннуитета (взносы в страховую компанию) уменьшает налогооблагаемую базу Владельца аннуитета. А если страховая компания инвестирует эти средства, то полученный в результате доход накапливается в безналоговом режиме вплоть до начала выплат Аннуитенту. Налоги с такого дохода заплатит Аннуитент по законам той страны, налоговым резидентом которой он является.

Единственным недостатком страхового аннуитета считается его низкая ликвидность. Ведь денежные средства временно "замораживаются" на счетах страховой компании и затем выплачиваются Аннуитенту малыми порциями (а в отсроченном аннуитете - еще и по истечении определенного срока). Досрочное расторжение контракта в принципе возможно, но влечет немалые штрафы.

 

Частный аннуитет

Для заключения аннуитетного контракта страховая компания не обязательна. Такой контракт называется "Частным Аннуитетом" (Private Annuity). По этому контракту одна сторона - "Аннуитент" (Annuitant) передает некий актив другой стороне - "Дебитору" (Obligor) в обмен на выплату Аннуитенту регулярных аннуитетных платежей.

Если по контракту частного аннуитета передаются денежные средства, то по своей сути это договор займа. Заемщиком здесь выступает Дебитор, который берет деньги в долг у Аннуитента, а затем выплачивает ему этот долг в течение его жизни. Если предметом контракта частного аннуитета является иное имущество (недвижимость, автомобиль), то это будет покупкой в рассрочку.

Для чего это может понадобиться? Передача имущества посредством контракта частного аннуитета может решить сразу несколько задач:

  1. Минимизировать налоги. Передача имущества по такому контракту формально не является "продажей", то есть избегается уплата налога на прирост капитала. Не является такая передача и "подарком" - нет налога на дарение. Наконец, передаваемое имущество исключается из наследственной массы - следовательно, не будет и налога на наследство.
  2. Защитить переданный актив. Дебитором по контракту можно сделать оффшорный частный фонд или траст.
  3. Передать активы "желательным наследникам" без бюрократической волокиты, связанной с утверждением завещания (и, как уже отмечалось выше, без налога на наследство).
  4. Преобразовать активы в стабильный и регулярный поток дохода в старости.

 

Примеры использования частного аннуитета

Бизнесмен преклонного возраста учреждает траст, в котором указывает своих наследников в качестве Бенефициаров. После чего в траст передаются некие дорогостоящие активы. С этого момента владельцем активов формально становится траст. При этом условием передачи является заключение контракта частного аннуитета: бизнесмен становится Аннуитентом, а траст - Дебитором. Затем Доверительный собственник траста инвестирует переданные активы (при необходимости некоторые из них продает). Часть полученного дохода от инвестиций (или выручки от продажи) направляется на выплату аннуитетных платежей по контракту. После смерти бизнесмена переданные активы все так же остаются в трасте, но все выгоды от них уже будут получать Бенефициары траста.

В качестве еще одного примера можно привести заключение контракта частного аннуитета между престарелыми родителями и их детьми, что является довольно распространенной практикой в западных странах (особенно в США). Родители в таких случаях выступают Аннуитентами, а дети - Дебиторами. Детям передается некое имущество в обмен на регулярные аннуитетные выплаты родителям. После смерти родителей имущество становится полноценной собственностью детей без налоговых последствий.

Стороны контракта частного аннуитета совершенно не обязательно должны состоять в родственных отношениях. То есть с помощью частного аннуитета легально обходятся законодательные требования об "обязательных наследниках".

 

Чем мы можем помочь

  1. Подобрать надежные варианты покупки страхового аннуитета у респектабельных страховых компаний.
  2. Оценить целесообразность, разработать и внедрить схему частного аннуитета.

Более подробные консультации предоставляются при личной встрече.

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

08.12.2017    ЕС утвердил свой черный список оффшоров
В Евросоюзе завершилась двухгодичная эпопея согласования единого "Черного списка юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах" (List of Non-cooperative Jurisdictions for... [Читать далее]
01.12.2017    Криптовалюты в Украине - позиция властей
30 ноября 2017 года в Украине сделана первая попытка официально определиться со статусом криптовалют (пиринговых платежных систем), набирающих бешеную популярность... [Читать далее]
24.11.2017    Остров Мэн и Джерси признаны прозрачными
17 ноября 2017 года в г. Яунде, Камерун, завершился очередной, десятый по счету, Глобальный форум ОЭСР по налоговой прозрачности. В... [Читать далее]

Все новости
08.09.2017   Аннуитет
Удобный инструмент защиты активов, получения стабильного дохода и отсрочки налоговых обязательств....[Читать далее]
22.05.2017   Наша новая услуга: компания на Мальте
Недорогое и эффективное решение для международной торговли, шиппинга и организации холдинга для украинских структур....[Читать далее]
02.12.2016   Новый закон о компаниях IBC на Сейшелах
Вниманию владельцев сейшельских оффшоров. С 1 декабря 2016 года вступил в силу новый закон о компаниях международного бизнеса....[Читать далее]

Все обновления

 

© 2017 Компания Nexus Ltd. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, компания Nexus Ltd не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности инвестора или предпринимателя за результаты своих решений. Некоторые услуги, описанные на сайте, могут быть ограничены для резидентов Украины.