Инструмент "Три в одном" - защита активов и

стабильный доход при отсрочке налогов

Заработав приличные деньги, которые нет необходимости использовать в действующем бизнесе, любой предусмотрительный человек задумается об их защите и приумножении. Рост капитала обеспечивают инвестиционные инструменты, а для защиты активов создаются специальные юридические структуры. Все это требует тщательной разработки и постоянного обслуживания, что неизбежно увеличивает затраты.

Держать солидные суммы на личном или корпоративном счету весьма рискованно, особенно в условиях грядущей финансовой прозрачности и автоматического обмена информацией. Во избежание конфликтов с законом в стране налоговой резидентности средства на банковских счетах необходимо декларировать. А после введения законодательства о контролируемых иностранных компаниях раскрывать придется и доходы подконтрольных компаний.

Тем не менее, на мировых финансовых рынках есть доступные инструменты, позволяющие одновременно защитить свои активы, получать стабильный доход и отстрочить налоговые обязательства. Один из таких инструментов - аннуитет.

 

Что такое аннуитет?

В широком смысле понятие "Аннуитет" (от франц. Annuité - годовой, ежегодный) означает график погашения финансового инструмента, при котором выплаты производятся периодически равными суммами через равные промежутки времени. Сумма регулярного аннуитетного платежа включает в себя часть основного долга и вознаграждение.

В качестве примера аннуитета можно привести

  • некоторые виды госзаймов, по которым ежегодно выплачиваются проценты и одновременно погашается часть их номинала; а также
  • потребительские коммерческие кредиты, подавляющее большинство которых погашается по аннуитетной схеме.

Однако наибольший интерес с точки зрения налогового планирования и защиты активов представляют две особые формы аннуитета - "страховой" и "частный". Остановимся на них более подробно.

 

Страховой аннуитет

Это стандартизированный контракт, заключаемый между двумя сторонами:

  • покупателем аннуитета, который затем становится его "Владельцем" (англ. Annuity Owner);
  • продавцом аннуитета, в качестве которого выступает страховая компания.

В контракте определяется разновидность приобретаемого покупателем аннуитета, указывается получатель аннуитетных выплат, уточняется конкретная величина и периодичность выплат и т.д.

Получатель аннуитетных выплат называется "Аннуитентом" (англ. Annuitant). При заключении контракта Владелец аннуитета может указать в качестве Аннуитента самого себя или любое третье лицо. Например, Владельцем страхового аннуитета может быть оффшорная компания, а Аннуитентом - ее бенефициар. Компания может периодически часть своего дохода направлять на пополнение аннуитета.

Аннуитет

 

Работает страховой аннуитет следующим образом:

  • на начальном этапе Владелец аннуитета переводит некоторые суммы на счета страховой компании - это называется "фазой накопления" (англ. Accumulation Phase);
  • по истечении оговоренного в контракте срока, страховая компания начинает проводить регулярные выплаты Аннуитенту - этот этап именуется "фазой аннуитизации" (англ. Annuitization Phase или Distribution Phase).

 

Виды аннуитетов

Отсроченный аннуитет (англ. Deferred Annuity) - самый распространенный. Выплаты по нему начинаются по истечении определенного срока. Этот срок может варьироваться в широких пределах (от одного года до нескольких десятилетий). Отсроченный аннуитет часто используется для организации пенсионных выплат - фаза накопления в нем может длиться до наступления определенного возраста Аннуитента.

Немедленный аннуитет (англ. Immediate Annuity) - это аннуитет, который покупается одним единовременным взносом, а выплаты по нему начинаются сразу же после вступления контракта в силу (фаза накопления отсутствует). Немедленный аннуитет хорош для превращения крупной суммы денег в источник постоянного дохода.

Аннуитеты различаются и по другим критериям. Например, в зависимости от уровня финансового риска аннуитет может быть:

Фиксированным (англ. Fixed Annuity) - при котором Аннуитенту гарантируется выплата четко зафиксированного в контракте аннуитетного дохода в течение оговоренного срока или пожизненно. Такой вид аннуитета выбирается консервативными людьми, не склонными к излишнему риску.

Плавающим (англ. Variable Annuity) - величина выплат по которому может время от времени изменяться. Это происходит в тех случаях, когда по условиям контракта взносы Владельца инвестируются страховой компанией в ценные бумаги. Поскольку стоимость и доходность этих бумаг со временем может колебаться, то суммы аннуитетных выплат могут меняться.

Очевидно, что плавающий аннуитет более рискованный по сравнению с фиксированным. В то же время при благоприятных рыночных условиях такой аннуитет может оказаться более выгодным.

Кроме того, аннуитет может быть:

Пожизненным (англ. Life Annuity или Annuity for Life). Периодические выплаты производятся только в течение жизни Аннуитента. После его смерти право на получение платежей не может перейти к другому лицу.

С фиксированным сроком (англ. Certain Annuity или Terminable Annuity). В таком аннуитете выплаты проводятся в течение определенного периода времени независимо от того, жив ли Аннуитент или умер. В случае смерти Аннуитента соответствующие выплаты производятся его наследникам - супруге, детям и т.д.

 

Преимущества страхового аннуитета

  1. Высокий уровень защиты. Аннуитет не считается активом Владельца или Аннуитента, поэтому на него не может быть обращено взыскание со стороны кредиторов и иных истцов.
  2. Минимальный финансовый риск. Достигается при условии покупки аннуитета у респектабельных страховых компаний из развитых стран (например, из Швейцарии). Конечно, существует вероятность банкротства даже таких компаний, но она все же довольно низкая. В целях диверсификации можно купить несколько аннуитетов у разных компаний.
  3. Налоговые преимущества. Как правило, пополнение аннуитета (взносы в страховую компанию) уменьшает налогооблагаемую базу Владельца аннуитета. А если страховая компания инвестирует эти средства, то полученный в результате доход накапливается в безналоговом режиме вплоть до начала выплат Аннуитенту. Налоги с такого дохода заплатит Аннуитент по законам той страны, налоговым резидентом которой он является.

Единственным недостатком страхового аннуитета считается его низкая ликвидность. Ведь денежные средства временно "замораживаются" на счетах страховой компании и затем выплачиваются Аннуитенту малыми порциями (а в отсроченном аннуитете - еще и по истечении определенного срока). Досрочное расторжение контракта в принципе возможно, но влечет немалые штрафы.

 

Частный аннуитет

Кроме страхового, существует "частный аннуитет" (англ. Private Annuity). По контракту частного аннуитета одна сторона - "Аннуитент" (англ. Annuitant) передает некий актив другой стороне - "Дебитору" (англ. Obligor) в обмен на выплату Аннуитенту регулярных аннуитетных платежей.

Если по контракту передаются денежные средства, то по своей сути это договор займа. Заемщиком здесь выступает Дебитор, который берет деньги в долг у Аннуитента, а затем выплачивает ему этот долг в течение его жизни. Если предметом контракта частного аннуитета является иное имущество (недвижимость, автомобиль), то это будет покупкой в рассрочку.

Для чего это может понадобиться? Передача имущества посредством контракта частного аннуитета может решить сразу несколько задач:

  1. Минимизировать налоги. Передача имущества по такому контракту формально не является "продажей", то есть избегается уплата налога на прирост капитала. Не является такая передача и "подарком" - нет налога на дарение. Наконец, передаваемое имущество исключается из наследственной массы - следовательно, не будет налога на наследство.
  2. Защитить переданный актив. Дебитором по контракту можно сделать оффшорный частный фонд или траст.
  3. Передать активы "желательным наследникам" без бюрократической волокиты, связанной с утверждением завещания (и, как уже отмечалось выше, без налога на наследство).
  4. Преобразовать активы в стабильный и регулярный поток дохода в старости.

 

Чем мы можем помочь

  1. Подобрать надежные варианты покупки страхового аннуитета у респектабельных страховых компаний.
  2. Оценить целесообразность, разработать и внедрить схему частного аннуитета.

Подробные консультации предоставляются при личной встрече.

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

06.12.2019    Конвенция ОЭСР по противодействию BEPS
Украина планирует бороться с размыванием налогооблагаемой базы и выводом прибыли из-под налогообложения (BEPS - Base Erosion and... [Читать далее]
22.11.2019    Налогообложение криптовалюты в Украине
Правовой статус криптовалюты по состоянию на 4 квартал 2019 года в Украине пока не обозначен. Правовой вакуум... [Читать далее]
14.11.2019    Украина ратифицировала Протокол об избежании двойного налогообложения с Кипром: изменения для бизнеса
30 октября 2019 года Верховная Рада Украины ратифицировала Протокол к Конвенции с Кипром об избежании двойного налогообложения. [Читать далее]

Все новости
10.08.2019   Лицензия на криптообменник в Эстонии
Компания для обмена криптовалют и оказания услуг криптовалютного кошелька...[Читать далее]
06.02.2019   Что такое защита активов и зачем она нужна
Понятие, задача, стратегии и инструменты защиты активов...[Читать далее]

Все обновления

 

© 2019 Компания Nexus™. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, Nexus™ не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности за результаты. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.