FATCA — это американский закон о налоговом контроле иностранных счетов, направленный на выявление активов и доходов налогоплательщиков США за пределами США. Его основная цель — обеспечить, чтобы граждане и налоговые резиденты США декларировали иностранные финансовые счета и активы, а иностранные финансовые учреждения передавали информацию о счетах, связанных с U.S. persons.
Для реализации FATCA США заключают межправительственные соглашения с другими странами. Украина также внедрила FATCA на уровне законодательства: в 2019 году Верховная Рада приняла изменения в закон о банках и в Налоговый кодекс Украины для имплементации соглашения между Украиной и США.
Как работает FATCA
FATCA обязывает финансовые учреждения — банки, платежные учреждения, инвестиционные компании и других финансовых агентов — идентифицировать клиентов, которые могут быть связаны с США. Это могут быть физические лица — граждане или налоговые резиденты США, а также компании, в структуре которых есть существенные американские владельцы.
Если счет признается подотчетным, финансовое учреждение передает информацию в налоговые органы своей страны, а далее такая информация может быть передана в США в рамках установленного механизма обмена. В Украине финансовые агенты подают отчеты по FATCA и CRS в контролирующий орган ежегодно до 1 июля.
Почему FATCA касается украинского бизнеса
На первый взгляд FATCA может казаться исключительно американским регулированием. Однако на практике она может затрагивать украинские компании, если бизнес имеет связь с США. Например, если среди акционеров, бенефициаров, директоров или контролирующих лиц есть гражданин или налоговый резидент США, банк может запросить дополнительную информацию и документы.
Также FATCA может быть актуальна для украинских компаний, которые открывают счета за рубежом, получают платежи от американских контрагентов, работают с международными банками, платежными системами или инвестиционными платформами. В таких случаях компанию могут попросить заполнить налоговые формы, подтвердить FATCA-статус и раскрыть информацию о владельцах.
Какие документы могут запросить банки
На практике банки и финансовые учреждения могут запрашивать:
- информацию о налоговом резидентстве компании и ее бенефициаров;
- подтверждение, есть ли среди владельцев или контролирующих лиц U.S. persons;
- формы W-8BEN-E, W-8BEN или другие налоговые формы;
- структуру владения компании;
- регистрационные документы компании;
- информацию о характере деятельности и источниках дохода.
Если иностранная компания не предоставляет необходимую FATCA-документацию, в некоторых случаях к определенным платежам из источников в США может применяться удержание в размере 30%.
FATCA и CRS: в чем разница
FATCA часто упоминается вместе с CRS, но это разные режимы автоматического обмена финансовой информацией. FATCA касается прежде всего США и лиц, связанных с США. CRS — это более широкий международный стандарт обмена налоговой информацией между многими странами.
Для бизнеса это означает, что банк может одновременно проверять клиента и по FATCA, и по CRS. Поэтому при открытии счета или прохождении комплаенса важно корректно указывать налоговое резидентство компании, владельцев и контролирующих лиц.
Что важно учитывать украинским компаниям
Украинскому бизнесу стоит заранее проверить структуру владения и понять, есть ли в ней лица, связанные с США. Если такие лица есть, необходимо быть готовыми к дополнительным вопросам банка и корректному заполнению налоговых форм.
Также важно не игнорировать запросы финансовых учреждений. Непредоставление информации или некорректное определение FATCA-статуса может привести к задержке открытия счета, блокировке операций, отказу в обслуживании или налоговым удержаниям.
Вывод
FATCA — это не только вопрос американских налогоплательщиков. Для украинского бизнеса она имеет практическое значение при работе с иностранными банками, международными платежами, американскими клиентами, инвесторами или владельцами. Правильная подготовка документов, прозрачная структура владения и корректное определение налогового статуса помогают снизить комплаенс-риски и избежать задержек в банковском обслуживании.
Если у вас возникли вопросы, связанные с документацией FATCA – обращайтесь. Поможем.
