FATCA — це американський закон про податковий контроль іноземних рахунків, спрямований на виявлення активів та доходів платників податків США за межами США. Його основна мета — забезпечити, щоб громадяни та податкові резиденти США декларували іноземні фінансові рахунки та активи, а іноземні фінансові установи передавали інформацію про рахунки, пов’язані з U.S. persons.
Для реалізації FATCA США укладають міжурядові угоди з іншими країнами. Україна також впровадила FATCA на рівні законодавства: у 2019 році Верховна Рада прийняла зміни до закону про банки та до Податкового кодексу України для імплементації угоди між Україною та США.
Як працює FATCA
FATCA зобов'язує фінансові установи — банки, платіжні установи, інвестиційні компанії та інших фінансових агентів — ідентифікувати клієнтів, які можуть бути пов'язані з США. Це можуть бути фізичні особи — громадяни або податкові резиденти США, а також компанії, в структурі яких є суттєві американські власники.
Якщо рахунок визнається підзвітним, фінансова установа передає інформацію в податкові органи своєї країни, а далі така інформація може бути передана в США в рамках встановленого механізму обміну. В Україні фінансові агенти подають звіти по FATCA і CRS в контролюючий орган щорічно до 1 липня.
Чому FATCA стосується українського бізнесу
На перший погляд FATCA може здаватися виключно американським регулюванням. Проте на практиці вона може зачіпати українські компанії, якщо бізнес має зв’язок із США. Наприклад, якщо серед акціонерів, бенефіціарів, директорів або контролюючих осіб є громадянин або податковий резидент США, банк може запросити додаткову інформацію та документи.
Також FATCA може бути актуальною для українських компаній, які відкривають рахунки за кордоном, отримують платежі від американських контрагентів, працюють з міжнародними банками, платіжними системами або інвестиційними платформами. У таких випадках компанію можуть попросити заповнити податкові форми, підтвердити FATCA-статус і розкрити інформацію про власників.
Які документи можуть запитувати банки
На практиці банки та фінансові установи можуть запитувати:
- інформацію про податкове резидентство компанії та її бенефіціарів;
- підтвердження, чи є серед власників або контролюючих осіб U.S. persons;
- форми W-8BEN-E, W-8BEN або інші податкові форми;
- структуру володіння компанії;
- реєстраційні документи компанії;
- інформацію про характер діяльності та джерела доходу.
Якщо іноземна компанія не надає необхідну FATCA-документацію, в деяких випадках до певних платежів із джерел у США може застосовуватися утримання в розмірі 30%.
FATCA і CRS: у чому різниця
FATCA часто згадується разом із CRS, але це різні режими автоматичного обміну фінансовою інформацією. FATCA стосується передусім США та осіб, пов’язаних із США. CRS — це більш широкий міжнародний стандарт обміну податковою інформацією між багатьма країнами.
Для бізнесу це означає, що банк може одночасно перевіряти клієнта і по FATCA, і по CRS. Тому при відкритті рахунку або проходженні комплаєнсу важливо коректно вказувати податкове резидентство компанії, власників та контролюючих осіб.
Що важливо враховувати українським компаніям
Українському бізнесу варто заздалегідь перевірити структуру володіння та зрозуміти, чи є в ній особи, пов'язані із США. Якщо такі особи є, потрібно бути готовими до додаткових питань банку та коректного заповнення податкових форм.
Також важливо не ігнорувати запити фінансових установ. Ненадання інформації або некоректне визначення FATCA-статусу може призвести до затримки відкриття рахунку, блокування операцій, відмови в обслуговуванні або податкових утримань.
Висновок
FATCA — це не лише питання американських платників податків. Для українського бізнесу вона має практичне значення при роботі з іноземними банками, міжнародними платежами, американськими клієнтами, інвесторами або власниками. Правильна підготовка документів, прозора структура володіння та коректне визначення податкового статусу допомагають знизити комплаєнс-ризики та уникнути затримок у банківському обслуговуванні.
Якщо у вас виникли питання, пов'язані з документацією FATCA – звертайтеся. Допоможемо.
