Made in UK

Как выжить в эпоху тотальной войны с оффшорами.

В условиях тотальной прозрачности оптимизация налогообложения значительно усложнилась. Эффективных решений становится все меньше, а те, что пока еще работают, попадают под пристальное внимание налоговых органов.

Однако до тех пор, пока в мире не установлена единая налоговая система, некоторые возможности оптимизации всегда найдутся. На сегодня можно выделить несколько таких решений:

  1. Использование нерезидентных компаний из стран с территориальной системой налогообложения: Гонконг, Сингапур. Хороший, но не идеальный вариант. По ряду косвенных признаков безналоговый статус таких компаний можно определить почти безошибочно.
  2. Использование налогово-прозрачных (по сути безналоговых) структур: партнерство LLP в Великобритании или партнерство SLP в Шотландии. Однако и они имеют ряд существенных недостатков. Их безналоговый статус также легко определяется из публично доступных источников информации.

В этих двух случаях условия безналогового статуса обычно требуют, чтобы на территории страны регистрации не велось никакой деятельности. Даже беглый взгляд на публично доступную информацию о таких компаниях позволяет определить, что они создавались исключительно для минимизации налогов.

Более надежный способ легально экономить на налогах в международном бизнесе - агентская схема с независимым агентом.

 

Как устроена Агентская схема с независимым агентом

Она состоит из двух компаний-участников - Агента и Принципала:

  1. Агент - первая, видимая для посторонних часть структуры. Это компания из респектабельной страны. Упрекнуть ее в минимизации налогов практически невозможно. Она заключает агентское соглашение с Принципалом. В соответствии с этим соглашением Агент ведет деятельность от своего имени, но по поручению Принципала. Принципал обязуется выплачивать Агенту комиссионные в виде процента от оборота или в виде фиксированного вознаграждения по принципу "затраты плюс" (англ. Cost-Plus). Именно эти комиссионные и являются доходом Агента, с которого он заплатит у себя в стране налог на прибыль. Очень важно чтобы Агент и Принципал не были связанными лицами. В противном случае у налоговых органов страны регистрации Агента могут возникнуть законные подозрения по поводу справедливости ценообразования.
  2. Принципал. В этом качестве обычно используется компания из классической оффшорной юрисдикции. В таких странах сдавать финансовую отчетность не требуется, а вместо налога на прибыль в бюджет ежегодно уплачивается небольшая фиксированная сумма.

Агент заключает коммерческие договоры от своего имени выступает "фасадом" Принципала, предоставляя ему свой респектабельный имидж.

 

Типы агентских отношений

  1. Универсальное агентство - наиболее широкое понятие. Агент действует в интересах Принципала во всех  сферах и наделен правом принимать самостоятельные решения. При этом существует высокий риск признания его представительством Принципала, что может повлечь нежелательные последствия (например, Принципала посчитают резидентом страны регистрации Агента и заставят платить местные налоги).
  2. Генеральное агентство - в этом случае Агент имеет более узкие полномочия и работает в интересах Принципала только в период действия агентского соглашения. Как правило, это рассматривается как оказание Агентом услуг Принципалу. Агент не принимает самостоятельных решений - управление бизнесом остается за Принципалом. Такой Агент может оказывать свои услуги неограниченному количеству Принципалов.
  3. Специальное агентство - Агент в такой схеме имеет право осуществлять разовые  операции (либо несколько операций в определенный период времени) в интересах Принципала.

Отнесение агентских отношений к тому или иному типу важно с точки зрения налоговых последствий. Каждый из них устанавливает свою "глубину" присутствия иностранного бизнеса в стране регистрации Агента и, соответственно, разное отношение со стороны налоговых органов. Оптимальными являют схемы, построенные по типу генерального агентства.

Для регистрации Компании-Агента лучше всего подходят страны с англо-саксонской системой права. В таких странах отношения "Агент-Принципал" прошли проверку временем и при соблюдении определенных правил не вызывают подозрения у налоговых органов.

По совокупности ряда признаков (деловая репутация, политическая стабильность, продуманность законодательства) лучшей юрисдикцией в этом списке является сама Великобритания. Немаловажным плюсом этой страны является и то, что британским Агентам разрешено осуществлять свою деятельность в интересах "неназванного Принципала" (англ. Undisclosed Principal). Это означает, что у Агента нет обязанности раскрывать информацию о том, на кого он работает.

 

Организация агентской схемы

Вариант № 1

Регистрация собственной Компании-Агента в Великобритании и Компании-Принципала в оффшоре.

Составная агентская схема торговой деятельности 

Преимущества:

  • Все элементы схемы подконтрольны ее владельцу (при возникновении интереса со стороны налоговых органов Великобритании, это преимущество автоматически оказывается недостатком);
  • Если пойти на ряд компромиссов, то расходы будут несколько меньше по сравнению с Вариантом № 2 (см. ниже).

Недостатки:

  • Для снижения расходов на содержание такой структуры придется отказаться от директора-резидента Великобритании. Скорее всего, это будет резидент какой-нибудь оффшорной юрисдикции, который предоставляет свои услуги тысячам других компаний. Из-за открытости Реестра Директоров британских компаний проверить это будет очень легко;
  • Крайне сложно открыть банковский счет компании в Великобритании;
  • Практически невозможно получить Сертификат Резидентности;
  • У компании не будет офиса на территории Великобритании и сотрудников, готовых оперативно отреагировать на запросы местных органов, деловых партнеров и других заинтересованных лиц. Такая компания будет выглядеть как заурядная оффшорная пустышка;
  • Великобритания имеет договоры об обмене налоговой информацией с большинством оффшоров - это позволяет налоговым органам страны получать информацию о конечных владельцах оффшоров, что значительно увеличивает риск признания связанности Агента и Принципала.

 

Вариант № 2

Использование в качестве Агента независимой  британской компании, которая принадлежит резидентам Великобритании и ими же управляется. Оффшорной Компанией-Принципалом, как и в первом варианте, владеет создатель схемы.

Составная схема торговой деятельности с независимым агентом 

Преимущества:

  • Нет расходов на регистрацию и содержание Компании-Агента в Великобритании;
  • Нет проблем с имиджем Агента. Все характерные атрибуты (реальный офис с сотрудниками, история, счет в английском банке, номера VAT, EORI, ISO и проч.) присутствуют в полной мере;
  • Оперативная квалифицированная реакция на запросы и проверки;
  • Профессиональная помощь в решении вопросов с таможенными и налоговыми органами;
  • Риск признания Агента и Принципала связанными лицами полностью исключен.

Недостатки:

  • Несколько более высокие расходы по сравнению с Вариантом № 1.

 

Взаимоотношения Агента и Принципала

Полномочия Агента по заключению коммерческих договоров и распоряжению средствами строго ограничены условиями агентского соглашения. Любое действие Агента возможно только после получения соответствующих указаний от Принципала (или от лица, уполномоченного Принципалом). Ниже приведены типичные обязанности Агента и Принципала, закрепляемые в агентском соглашении.

Обязанности Агента:

  • действовать строго в рамках полномочий, определенных в агентском соглашении;
  • действовать добросовестно и с учетом интересов и потребностей Принципала;
  • не допускать конфликта интересов между Агентом и Принципалом;
  • не разглашать информацию о Принципале, в интересах которого он действует, а также информацию, касающуюся его бизнес-деятельности;
  • не принимать никаких обязательств, несовместимых с агентским соглашением;
  • не предпринимать никаких действий с целью получения дополнительных выгод от агентства (например, Агент не может воспользоваться бизнес-идеями Принципала для собственного обогащения или передавать эти идеи третьим лицам).

Обязанности Принципала:

  • предоставлять полную информацию по своим бизнес-операциям, проводимым через Агента;
  • оплачивать услуги Агента в виде согласованного комиссионного вознаграждения (комиссионные обычно определяются заранее на фиксированный период (месяц, квартал, год) - затем их размер может быть скорректирован);
  • выполнять условия коммерческих договоров, заключенных Агентом с третьими сторонами в рамках своих полномочий.

 

Заключение

Анализируя тенденции законодательства в развитых высоконалоговых странах, можно прийти к однозначному выводу - время простых, схем организации международной торговли безвозвратно уходит в прошлое.

В этих условиях разработанное нами решение "Оффшор с английским лицом" (то есть описанный выше Вариант № 2) останется, одним из немногих безопасных механизмов налогового планирования в экспортно-импортных операциях.

Мы наладили сотрудничество со специализированными консалтинговыми компаниями из Великобритании, которые более 25-ти лет предоставляют услуги генерального агентства украинским клиентам. С их помощью мы поможем вам создать практически безупречную схему для бизнеса со странами, ведущими агрессивную борьбу с оффшорами.

Наш пакет услуг включает в себя регистрацию и ежегодное обслуживание оффшорной Компании-Принципала, а также составление агентского соглашения и дальнейшую поддержку во взаимоотношениях с британским Агентом.

 

Еще по теме

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

12.03.2024    ЕС обновил список несотрудничающих юрисдикций
Кто остался в списке и чем это им грозит? 20 февраля 2024 года Совет Европейского Cоюза внес существенные... [Читать далее]
28.02.2024    Как зарегистрировать траст
Траст! - Как много в этом слове! I. Введение II. Цели траста III. Типы трастов IV. Регистрация международных трастов V. Регистрация... [Читать далее]
13.02.2024    Траст или частный фонд - Что лучше для защита активов?
1. Введение 2. Трасты 2.1 Юридическая структура 2.2. Контроль и управление 2.3. Гибкость и разновидности 2.4. Налогообложение 2.5. Конфиденциальность 3. Частные фонды 3.1. Юридическая... [Читать далее]

Все новости
31.03.2023   Украинский бизнес и штат Делавэр
Почему миллионы бизнесменов США и мира стремятся в Делавэр? Чем он может быть полезен украинскому бизнесу?...[Читать далее]
01.09.2022   Де українському бізнесу добре в Європі
Багато українських бізнесменів думають про переїзд за кордон. Зазвичай їх погляд зупиняється на найближчому оточенні — Східній Європі. Але вона досить різноманітна і є на її територій окремі місця, де створені більш сприятливі умови для бізнесу....[Читать далее]
19.08.2022   Власний бізнес для переселенців в Європі
Через війну мільйони українців були змушені залишити домівки і власний бізнес. Багато з них виїхали за кордон і змогли забрати з собою чималі кошти.Для цих людей ми започаткували нову послугу - Запуск власного бізнесу в країнах Європи....[Читать далее]

все новости

 

© 2019 Компания Nexus™. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, Nexus™ не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности за результаты. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.