Регистрация оффшора в Канаде
Компания LTD
Респектабельная юрисдикция с высокой репутацией
Минимальные налоги при соблюдении простых правил
Применение оффшора в Канаде
Для целей минимизации налогов в международном бизнесе канадские компании используются как фасадные в составных агентских схемах. Такие схемы применяются при работе со странами, где действует жесткое анти-оффшорное законодательство. После того, как схема создана и запущена, с точки зрения пользователя канадская компания работает как обычный оффшор.
Преимущества оффшора в Канаде
- Высокая репутация
- Политическая стабильность
- Нет валютного контроля
- Низкие налоговые потери при использовании агентской схемы
- Канада не входит в украинский перечень оффшорных зон (Распоряжение КМУ 2011 года)
- Не входит в украинский перечень юрисдикций, подпадающих под правила о трансфертном ценообразовании (Постановление КМУ 2017 года)
- Канадская компания LTD не входит в украинский перечень организационно-правовых форм нерезидентов, которые не платят налог на прибыль (Постановление КМУ 2017 года)
Недостатки
- Значительные расходы на регистрацию и содержание компании
- Сложнее процедура легализации документов, поскольку Канада не признает апостиль
- Между Украиной и Канадой имеется ряд документов о сотрудничестве:
Договор между Украиной и Канадой о взаимной правовой помощи в уголовных делах от 1996 г.
Налоги и иные платежи
В Канаде действует резидентная система налогообложения, то есть канадская резидентная компания платит налоги с доходов, полученных в любом месте мира. Резидентной считается компания, которая зарегистрирована в Канаде. Резидентной может быть признана и иностранная компания, если она управляется и контролируется с территории Канады.
Казалось бы, эти принципы сводят на нет любые возможности использовать канадские компании для минимизации налогов. Но не все так плохо. Благодаря действующей системе общего права в Канаде возможно создание так называемых "Номинальных компаний" (Canadian Nominee Company, сокращ. CNC). Такие компании действуют в качестве Агентов на основании соглашения с оффшорным Принципалом (например, компанией из Панамы, БВО, Сейшельских Островов и др.). В соответствии с этим соглашением, канадская компания ведет деятельность от своего имени, но по поручению оффшора за вознаграждение.
Методы определения вознаграждения Агента могут быть разными. Например, это может быть комиссионный процент от оборота или метод "издержки-плюс" (Cost Plus). Первый метод пояснения не требует. В соответствии со вторым, Принципал обязуется покрыть все затраты Агента и заплатить ему некоторое фиксированное вознаграждение. Второй метод лучше, поскольку позволяет уменьшить объем отчетности и определить налоговые потери заранее. При использовании этого метода налоговые потери колеблются от нескольких сотен до нескольких тысяч канадских долларов.
Система налогообложения в Канаде двухуровневая (федеральный + провинциальный налог). Налоги в разных провинциях несколько отличаются, поэтому общая ставка налога на прибыль зависит от места регистрации компании и колеблется в пределах 25% - 29%.
Канадская Налоговая Администрация (CRA) активно борется с налоговыми минимизаторами, поэтому пользоваться CNC нужно осторожно. Важно заручиться поддержкой опытного местного консультанта, который знаком с принципами деятельности CNC. Еще лучше получить юридическое заключение (Legal Opinion) от респектабельной канадской юридической компании по поводу законности используемой схемы. Наличие такого заключения основательно охладит пыл CRA, если вдруг она попытается предъявить претензии.
Характеристики компании LTD в Канаде
| Общие | |
| Тип компании | Компания с ограниченной ответственностью (Limited Company) |
| Тип законодательства | Англо-саксонское |
| Время регистрации новой компании | 7-10 дней |
| Налог на прибыль | 25-29% |
| Договоры об устранении двойного налогообложения | Да |
| Деятельность на территории юрисдикции | Допускается |
| Перевод в другую юрисдикцию | Допускается |
| Уставный капитал | |
| Стандартная валюта | CAD |
| Минимальный оплаченный капитал | 1 CAD |
| Объявленный капитал по умолчанию | Нет требований |
| Участники (Акционеры) | |
| Минимальное количество | 1 |
| Публично доступный реестр | Да |
| Место проведения собраний | Где угодно |
| Конечные Бенефициары | |
| Публичная доступность информации | Нет, но они должны быть известны местному агенту. |
| Директор | |
| Минимальное количество | 1 |
| Местный Директор | Не требуется |
| Публично доступный реестр | Да |
| Место проведения собраний | Где угодно |
| Секретарь | |
| Требуется? | Да |
| Должен быть резидентом? | Нет |
| Отчетность | |
| Ведение финансовой отчетности | Требуется |
| Аудит финансовой отчетности | Не требуется |
| Сдача финансовой отчетности | Требуется. Все канадские компании ежегодно сдают Налоговую Декларацию (Tax Return) не позднее 6 месяцев после окончания финансового года. Штраф за несвоевременную сдачу составляет 5% от суммы налога + 1% за каждый просроченный месяц, но не более чем за 12 мес. |
| Публичная доступность отчетности | Нет |
| Ежегодный нефинансовый отчет | Ежегодно не позднее 60 дней после даты регистрации компания обязана сдавать Годовой Нефинансовый Отчет (Annual Return) по форме №22. При изменении юридического адреса или директора необходимо дополнительно сдавать формы №3 и №6. |
| Плата за сдачу нефинансового отчета | 20 CAD - в электронной форме 40 CAD - в бумажной форме |
| Регулярные платежи в бюджет | |
| Ежегодный государственный сбор | Нет |
| Особенности | |
У компании должен быть Директор, Президент, Секретарь и Казначей. Все они должны быть физическими лицами. Требований к резидентности нет. Один человек может совмещать все должности. Юридический адрес должен располагаться на территории Канады, в пределах провинции, где зарегистрирована компания. | |
| Стоимость | |
| Регистрация + первый год содержания | от 7 060 USD |
| Последующее ежегодное содержание | от 5 260 USD |
Указанная стоимость кажется слишком высокой?
Встречали предложения "Оффшор от $500" и даже дешевле?
Общая информация о Канаде
Канада расположена в северной части Северной Америки. На юге граничит с США. Государство учреждено 1 июля 1867 года на основании королевского Акта "О Британской Северной Америке" как федерация британских колоний. Полную политическую независимость Канада приобрела в результате длительного мирного процесса, который завершился только к 1982 году.
Население: 35 млн. человек.
Столица: Оттава.
Официальные языки: Английский, французский.
Валюта: Канадский доллар (CAD).
Курс обмена: 1 USD = 1,3 CAD.
Валютный контроль: Отсутствует.
Система права: Англо-саксонская.
Налоговая система: Резидентная.
Политическое устройство: Конституционная монархия с парламентарной системой правления. До сих пор главой государства считается британский монарх, представленный генерал-губернатором. Страна является федерацией, состоящей из 10 провинций и 3 территорий.
Еще по теме
Что делать дальше
Оффшор - это сложный инструмент, который при неправильном обращении может принести серьезные неприятности. Лучше всего работают решения, созданные под вашу конкретную ситуацию опытными консультантами. Проконсультируйтесь со специалистом, а лучше с несколькими. Начните с нас - мы консультируем потенциальных клиентов до тех пор, пока им не станет ясно, нужен ли им оффшор вообще, и если да, то какой.
