Регистрация оффшора в Шотландии
Партнерство SLP
Уникальный инструмент налогового планирования
Британский имидж без британских налогов
ВАЖНО: c 24 июля 2017 года на партнерства SLP распространены правила о реестре лиц с существенным контролем. Дальнейшее использование шотландских SLP в новых условиях может стать неэффективным, а в некоторых случаях даже опасным. Обращайтесь к нашим специалистам за дальнейшими консультациями.
Для целей налогового планирования Шотландия привлекательна благодаря особой форме организации бизнеса - шотландского партнерства с ограниченной ответственностью (англ. Scottish Limited Partnership, сокр. SLP). При соблюдении ряда простых условий такое партнерство полностью освобождается от налогообложения. Хорошая репутация Шотландии позволяет использовать партнерство SLP в качестве альтернативы традиционным оффшорным компаниям при ведении бизнеса с государствами, проводящими агрессивную анти-оффшорную политику.
Применение партнерства SLP в Шотландии
- Экспорт/импорт (при условии, что операции не признаются "контролируемыми")
- Владение активами без вывода доходов
- Накопления и инвестиции
Преимущества партнерства SLP в Шотландии
- Высокая репутация
- Политическая стабильность
- Нет валютного контроля
- SLP, партнеры которого - оффшорные компании, может быть полностью безналоговым
- Шотландия (как часть Великобритании) не входит в украинский перечень оффшорных зон (Распоряжение КМУ 2011 года)
- Не входит в украинский перечень юрисдикций, подпадающих под правила о трансфертном ценообразовании (Постановление КМУ 2017 года)
Недостатки
- Партнерство SLP должно сдавать ежегодную налоговую декларацию
- Шотландское SLP, партнерами которого являются нерезиденты Великобритании, не могут использовать договоры об устранении двойного налогообложения
- Безналоговый статус партнерства SLP легко определяется из публично доступных источников информации
- Использование генерального партнера увеличивает риски, связанные с его неограниченной ответственностью
- Имеется Меморандум между Украинским Госфинмониторингом и Британским агентством по борьбе с организованной преступностью о сотрудничестве в обмене информацией
- Британское партнерство LP (а это подразумевает и шотландское SLP) входит в украинский перечень организационно-правовых форм нерезидентов, которые не платят налог на прибыль (Постановление КМУ 2017 года)
Что такое партнерство SLP
Шотландское партнерство SLP может заключать контракты и владеть активами от своего имени.
В партнерстве SLP должен быть как минимум один генеральный партнер с неограниченной ответственностью (англ. General Partner). Чтобы снизить риски, связанные с неограниченной ответственностью, в качестве генерального партнера можно использовать компанию (в том числе оффшорную). Управлять деятельностью SLP может только генеральный партнер.
Кроме генерального партнера в SLP должен быть еще как минимум один партнер с ограниченной ответственностью (англ. Limited Partner). Он отвечает перед кредиторами партнерства только в пределах своего вклада в капитал SLP. Такой партнер не имеет права участвовать в управлении делами партнерства.
Налогообложение
Партнерство SLP является налогово-прозрачной структурой. Это означает, что доходы SLP не облагаются корпоративным налогом на прибыль и налогом на прирост капитала. Прибыль SLP считается доходом ее партнеров. Партнеры обязаны задекларировать этот доход в стране, где они являются налоговыми резидентами, и уплатить подоходный налог.
Если партнеры SLP не являются резидентами Великобритании, то британских налогов можно избежать. Для этого необходимо выполнение трех условий:
- бизнес SLP не ведется на территории Великобритании;
- генеральный партнер не является резидентом Великобритании;
- источник дохода находится за пределами Великобритании.
Чтобы избежать налогов полностью, в качестве партнеров используются оффшорные компании из классических безналоговых юрисдикций (например, компании из Панамы, БВО, Невиса и др.).
Типичная схема применения партнерства SLP
Распределение доходов партнерства осуществляется либо на пропорциональной основе, в соответствии с размером вклада каждого партнера, либо на других условиях по договоренности между партнерами.
Характеристики партнерства SLP в Шотландии
Общие | |
Тип структуры | Шотландское партнерство с ограниченной ответственностью (англ. Scottish Limited Partnership, сокр. SLP) |
Тип законодательства | Англо-саксонское |
Время регистрации | 15-20 дней |
Налог на прибыль | Нет (при соблюдении ряда условий) |
Договоры об устранении двойного налогообложения | Нет |
Деятельность на территории юрисдикции | Не запрещена (но при этом нужно будет платить британские налоги) |
Перевод в другую юрисдикцию | Не допускается |
Уставный капитал | |
Стандартная валюта | Неприменимо |
Минимальный оплаченный капитал | Неприменимо |
Объявленный капитал по умолчанию | Неприменимо |
Участники (Партнеры) | |
Минимальное количество | 2 партнера - один генеральный и один с ограниченной ответственностью |
Публично доступный реестр | Да |
Место проведения собраний | Где угодно |
Бенефициары | |
Публичная доступность информации | Доступна информация о лицах с существенным контролем |
Директор | |
Минимальное количество | Неприменимо (функции Директора выполняет генеральный партнер) |
Местный Директор | Неприменимо |
Публично доступный реестр | Неприменимо |
Место проведения собраний | Неприменимо |
Секретарь | |
Требуется? | Неприменимо (функции Секретаря выполняет генеральный партнер) |
Должен быть резидентом? | Неприменимо |
Отчетность | |
Ведение финансовой отчетности | Требуется |
Аудит финансовой отчетности | Не требуется |
Сдача финансовой отчетности | Каждый год партнерство обязано сдавать Налоговую декларацию (англ. Tax Return) с указанием доли и размера доходов каждого из партнеров. |
Публичная доступность отчетности | Нет |
Ежегодный нефинансовый отчет | Требуется |
Плата за сдачу нефинансового отчета | |
Регулярные платежи в бюджет | |
Ежегодный государственный сбор | Нет |
Стоимость | |
Регистрация + первый год содержания | от 2 500 USD |
Последующее ежегодное содержание | от 1 640 USD |
Указанная стоимость кажется слишком высокой?
Встречали предложения "Оффшор от $500" и даже дешевле?
Общая информация о Шотландии
Шотландия образовалась в 843 году при объединении королевств скоттов и пиктов. В 1707 году парламенты Шотландии и Англии приняли "Акт об унии", образовав королевство Великобритания. В настоящее время Шотландия является составной частью ("Исторической провинцией") Великобритании с правами самоуправления.
Население Шотландии: 5,3 млн. человек.
Административный центр: Эдинбург.
Официальный язык: Английский.
Валюта: Британский фунт (GBP).
Курс обмена: 1 USD = 0,8 GBP.
Валютный контроль: Отсутствует.
Система права: Англо-саксонская.
Налоговая система: Резидентная.
Политическое устройство: Парламентская монархия. Глава государства (Великобритании) - британский монарх. Шотландия имеет свой парламент, восстановленный в 1999 году. На территории также действует собственное правительство во главе с Премьер-министром Шотландии. Система правосудия представлена мировыми судьями и окружными судами, апелляционной инстанцией в виде шерифских судов, а также Высшим уголовным судом и Высшим гражданским сессионным судом Шотландии. Высшей инстанцией по всем делам является Верховный суд Великобритании.
Еще по теме
- Полезные ссылки Шотландии
- Партнерство LP в Ирландии
- Партнерство LLP в Великобритании
- Новости Великобритании
- Законодательство Великобритании
- Сравнительные таблицы юрисдикций
Что делать дальше
Оффшор - это сложный инструмент, который при неправильном обращении может принести серьезные неприятности. Лучше всего работают решения, созданные под вашу конкретную ситуацию опытными консультантами. Проконсультируйтесь со специалистом, а лучше с несколькими. Начните с нас - мы консультируем потенциальных клиентов до тех пор, пока им не станет ясно, нужен ли им оффшор вообще, и если да, то какой.