Регистрация оффшора в Швейцарии
Общество GmbH
Дорогая респектабельная европейская юрисдикция
Безупречная репутация и низкие налоги
Применение оффшора в Швейцарии
- Владение и защита активов
- Владение акциями/долями компаний (холдинг)
- Передача активов по наследству
- Накопления и инвестиции
Преимущества оффшора в Швейцарии
- Высокая репутация
- Политическая стабильность
- Нет валютного контроля
- Высокая конфиденциальность
- Большой массив договоров об устранении двойного налогообложения в том числе с Украиной
- Швейцария не входит в украинский перечень оффшорных зон (Распоряжение КМУ 2011 года)
- Не входит в украинский перечень юрисдикций, подпадающих под правила о трансфертном ценообразовании (Постановление КМУ 2017 года)
- Швейцарское общество GmbH не входит в украинский перечень организационно-правовых форм нерезидентов, которые не платят налог на прибыль (Постановление КМУ 2017 года)
Недостатки
- Высокая стоимость регистрации и содержания
- Уставный капитал общества GmbH должен быть полностью оплачен
- Есть налог на прибыль
- Требуется проходить аудит и сдавать отчетность
- У общества GmbH должен быть Директор - резидент Швейцарии
- Ежегодные собрания Директоров и Участников должны проводиться на территории Швейцарии
- Имеется Меморандум о сотрудничестве между Генеральной Прокуратурой Украины и Федеральной Прокуратурой Швейцарии в борьбе с организованной преступностью и отмыванием доходов
Налоги и иные платежи
Налоги в Швейцарии взимаются на трех уровнях: федеральном, кантональном и муниципальном. Основная масса налоговых платежей приходится на кантональные и муниципальные налоги, поэтому между кантонами идет конкурентная борьба за создание самых привлекательных условий ведения бизнеса. Лучшими с точки зрения корпоративного налогообложения считаются кантоны Цуг, Люцерн и Цюрих.
Налог на прибыль:
- кантональный/муниципальный - от 1,5% (в кантоне Люцерн) до 12,8% (в кантоне Фрибург);
- федеральный - 8,5% (взимается с суммы, оставшейся после уплаты кантонального налога на прибыль, поэтому эффективная ставка ниже).
Таким образом, общая ставка налога на прибыль швейцарских компаний колеблется от 10% до 20%.
Налог на капитал компании взимается только на кантональном уровне по ставке от 0,01% до 0,5% от суммы оплаченного капитала (в зависимости от кантона).
Прирост капитала включается в общую налогооблагаемую базу налога на прибыль компании. Исключения предусмотрены для недвижимости, прирост стоимости которой может облагаться по особым правилам.
Налог на репатриацию прибыли:
- в виде дивидендов - 35%
- в виде процентов - 0/35%
- в виде роялти - 0%
Регистрационный сбор - до 800 CHF (швейцарских франков).
Единовременный нотариальный сбор - 0,2% от суммы объявленного капитала (но не менее 500 CHF).
Единовременный федеральный гербовый сбор - 1% от суммы объявленного капитала. Взимается только в случае, если объявленный капитал превышает 1 млн. CHF.
Особенности общества GmbH
Общество GmbH не выпускает акций. Его Участники владеют "Сертификатами участия", в которых указывается размер их доли.
Общество GmbH может ходатайствовать о прохождении упрощенного аудита. Для этого нужно в течение двух лет подряд соответствовать двум из трех условий:
- балансовая стоимость активов общества не превышает 20 млн. CHF;
- годовой оборот общества не превышает 40 млн. CHF;
- количество сотрудников общества не превышает 250-ти человек, занятых полный рабочий день.
Полное освобождение от аудита применяется если:
- количество сотрудников общества не превышает 10-ти человек; и
- все Участники общества выразили согласие на освобождение от аудита.
Характеристики общества GmbH в Швейцарии
Общие | |
Тип компании | Общество с ограниченной ответственностью (нем. Gesellschaft mit beschrakter Haftung, сокр. GmbH) |
Тип законодательства | Континентальное |
Время регистрации новой компании | 35-40 дней |
Налог на прибыль | 10-20% |
Договоры об устранении двойного налогообложения | Да |
Деятельность на территории юрисдикции | Допускается, включая владение недвижимостью |
Перевод в другую юрисдикцию | Допускается |
Уставный капитал | |
Стандартная валюта | CHF |
Минимальный оплаченный капитал | 20 тыс. CHF |
Объявленный капитал по умолчанию | 20 тыс. CHF |
Участники | |
Минимальное количество | 1 |
Публично доступный реестр | Да |
Место проведения собраний | На территории Швейцарии |
Бенефициары | |
Публичная доступность информации | Нет, но они должны быть известны местному агенту |
Директор | |
Минимальное количество | 1 |
Местный Директор | Требуется (минимум один должен быть резидентом Швейцарии) |
Публично доступный реестр | Да |
Место проведения собраний | На территории Швейцарии |
Секретарь | |
Требуется? | Нет |
Должен быть резидентом? | Нет |
Отчетность | |
Ведение финансовой отчетности | Требуется |
Аудит финансовой отчетности | Требуется только для крупных компаний (см. "Особенности" выше) |
Сдача финансовой отчетности | Требуется |
Публичная доступность отчетности | Да |
Ежегодный нефинансовый отчет | Требуется |
Плата за сдачу нефинансового отчета | Нет |
Регулярные платежи в бюджет | |
Ежегодный государственный сбор | Нет |
Стоимость | |
Регистрация + первый год содержания | от 13 000 USD |
Последующее ежегодное содержание | от 9 500 USD |
Указанная стоимость кажется слишком высокой?
Встречали предложения "Оффшор от $500" и даже дешевле?
Общая информация о Швейцарии
Швейцарская Конфедерация - независимое государство в центре Западной Европы. Граничит с Францией на западе, Италией на юге, Германией на севере, Австрией и Лихтенштейном на востоке. В 1815 году на Венском конгрессе был провозглашен "Вечный нейтралитет Швейцарии", подкрепленный гарантиями крупнейших мировых держав того времени. С тех пор ни при одной войне швейцарские банки не подвергались разграблению. Швейцария не входит в состав Евросоюза, однако является участником Шенгенского соглашения об отмене паспортно-визового контроля (с 2004 года).
Население: 7,6 млн. человек.
Столица: Берн.
Официальные языки: Немецкий, французский, итальянский, ретороманский.
Валюта: Швейцарский франк (CHF).
Курс обмена: 1 USD = 0,99 CHF.
Система права: Континентальная.
Налоговая система: Резидентная.
Политическое устройство: Федеративная республика. Состоит из 26-ти субъектов федерации - 20-ти кантонов и 6-ти полукантонов. Помимо общефедерального законодательства в каждом субъекте действуют собственные конституции и законы. Федеральное правительство Швейцарии отвечает за вопросы внешних сношений, обороны, денежно-кредитной политики, а также утверждает федеральный бюджет. Законодательная власть принадлежит двухпалатному Федеральному собранию - Национальному совету и Совету кантонов. Любой принятый закон может быть подтвержден или отменен на всенародном референдуме, для чего достаточно собрать 50 тыс. подписей. Исполнительную власть осуществляет Федеральный совет, состоящий из семи министров, избираемых на общем заседании обеих палат парламента. Главой государства является Президент, назначаемый на один год путем ротации членов Федерального совета. Правосудие осуществляется окружными и участковыми судами, апелляционной инстанцией в виде верховных судов кантонов, а также высшей инстанцией по всем делам - Федеральным верховным судом Швейцарии.
Еще по теме
- Акционерная компания в Швейцарии
- Полезные ссылки Швейцарии
- Новости Швейцарии
- Законодательство Швейцарии
- Договоры Швейцарии об устранении двойного налогообложения
- Сравнительные таблицы юрисдикций
Что делать дальше
Оффшор - это сложный инструмент, который при неправильном обращении может принести серьезные неприятности. Лучше всего работают решения, созданные под вашу конкретную ситуацию опытными консультантами. Проконсультируйтесь со специалистом, а лучше с несколькими. Начните с нас - мы консультируем потенциальных клиентов до тех пор, пока им не станет ясно, нужен ли им оффшор вообще, и если да, то какой.