Полное название: Стандарт международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях (Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters)

Это разработанный в рамках ОЭСР модельный документ, который предусматривает ежегодный автоматический обмен информацией между государствами, взявшими его на вооружение.

В документе описано какая именно информация подлежит международному обмену, указаны финансовые организации, которые должны собирать и предоставлять налогово-значимые сведения властям для последующего международного обмена, описаны типы счетов и налоговых резидентов, по которым должна собираться и предоставляться такая информация, а также унифицированы методы проверки благонадежности клиентов при открытии счетов (Due Diligence). 

С юридической точки зрения CRS не является нормой права и сам по себе не имеет юридически обязательного характера - это ориентир, на который следует опираться. Для того, чтобы он стал обязательным, государство должно юридически выразить свое согласие следовать его нормам.

Юридическое закрепление стандарта CRS может осуществляться:

  • в документах локального характера. Например, в рамках ЕС это было проведено в виде поправок к Европейской Директиве об Административном Сотрудничестве (EU Directive on Administrative Cooperation - DAC2); либо
  • при заключении двусторонних международных договоров в налоговой сфере: договоров об устранении двойного налогообложения (Double Tax Treaty) или договоров об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement - TIEA); либо
  • при заключении многосторонних конвенций по вопросам обмена налоговой информацией.

 

Подробнее

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

11.01.2019    Нацбанк Украины завершил разработку валютных постановлений
В начале января 2019 года Национальный банк Украины (НБУ) утвердил и опубликовал все нормативные акты, необходимые... [Читать далее]
04.01.2019    На БВО принят закон о реальном экономическом содержании юридических лиц
19 декабря 2018 года Законодательное собрание Британских Виргинских Островов одобрило закон об экономическом содержании компаний и... [Читать далее]
28.12.2018    Минюст США начал преследовать фигурантов "Панамских документов"
4 декабря 2018 года Министерство юстиции Соединенных Штатов предъявило первые официальные обвинения в рамках расследования т.н. [Читать далее]

Все новости
16.10.2018   Вольфсбергские принципы
Каким образом банки следят за своими клиентами и пресекают отмывание грязных денег...[Читать далее]
10.08.2018   Корпоративная реформа на Маврикии
Важные изменения законодательства Маврикия о компаниях международного бизнеса...[Читать далее]

Все обновления

 

© 2019 Компания Nexus Ltd. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, компания Nexus Ltd не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности инвестора или предпринимателя за результаты своих решений. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.