Полное название: Стандарт международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях (Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters)

Это разработанный в рамках ОЭСР модельный документ, который предусматривает ежегодный автоматический обмен информацией между государствами, взявшими его на вооружение.

В документе описано какая именно информация подлежит международному обмену, указаны финансовые организации, которые должны собирать и предоставлять налогово-значимые сведения властям для последующего международного обмена, описаны типы счетов и налоговых резидентов, по которым должна собираться и предоставляться такая информация, а также унифицированы методы проверки благонадежности клиентов при открытии счетов (Due Diligence). 

С юридической точки зрения CRS не является нормой права и сам по себе не имеет юридически обязательного характера - это ориентир, на который следует опираться. Для того, чтобы он стал обязательным, государство должно юридически выразить свое согласие следовать его нормам.

Юридическое закрепление стандарта CRS может осуществляться:

  • в документах локального характера. Например, в рамках ЕС это было проведено в виде поправок к Европейской Директиве об Административном Сотрудничестве (EU Directive on Administrative Cooperation - DAC2); либо
  • при заключении двусторонних международных договоров в налоговой сфере: договоров об устранении двойного налогообложения (Double Tax Treaty) или договоров об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement - TIEA); либо
  • при заключении многосторонних конвенций по вопросам обмена налоговой информацией.

 

Подробнее

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

12.05.2020    Почему банки не открывают счета
Неужели банкам не нужны деньги? Нужны, но не любые. На заре оффшорного бизнеса у консультантов можно было купить... [Читать далее]
21.12.2019    Швейцария получила данные налогоплательщиков за 2019 год в рамках CRS
Информация о миллионах финансовых счетов из 75 стран, соблюдающих нормы Единого стандарта отчетности CRS, теперь будет передана... [Читать далее]
12.12.2019    ОЭСР: беспрецедентный успех в борьбе с уклонением от уплаты налогов в оффшорных зонах
Совместные действия стран, входящих в состав ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) по сокращению уклонения от уплаты... [Читать далее]

Все новости
10.11.2020   Подключаем прием платежей на сайте
Важнейший инструмент для торговли через Интернет...[Читать далее]
10.08.2019   Лицензия на криптообменник в Эстонии
Компания для обмена криптовалют и оказания услуг криптовалютного кошелька...[Читать далее]
06.02.2019   Что такое защита активов и зачем она нужна
Понятие, задача, стратегии и инструменты защиты активов...[Читать далее]

все новости

 

© 2019 Компания Nexus™. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, Nexus™ не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности за результаты. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.