Как владеть оффшорной компанией не нарушая законов?
Правильно организованная схема владения оффшорной компанией позволяет решить следующие задачи:
- защитить компанию и ее активы от посягательств;
- устранить конфликты с налоговым законодательством;
- корректно передать компанию и ее активы по наследству.
Владение компанией может быть организовано следующим образом:
Акции на предъявителя
Почти идеальный способ, но уже практически не работает.
Достоинства:
- минимальные расходы;
- полная анонимность.
Недостатки:
- ограниченное использование - все больше юрисдикций такие акции запрещают;
- высокий риск потери - компания принадлежит тому, у кого в руках сертификат акции;
- проблемы при открытии счета в банке - банкиры либо вовсе отказываются открывать счет компаниям с акциями на предъявителя, либо требуют, чтобы акции были депонированы в банке, а Бенефициар был явно указан в банковских формах.
Акции на бенефициара
Из-за низкой конфиденциальности эта схема владения компанией наименее популярна.
Достоинства:
- минимальные расходы;
- хорошая защищенность права собственности.
Недостатки:
- хотя в большинстве оффшорных юрисдикций реестры акционеров публично недоступны, сведения о владельцах акций вносятся в корпоративные книги компании;
- в некоторых странах сведения о владельцах акций публично доступны, поэтому такой способ неприемлем вовсе;
- сложность передачи по наследству.
Номинальные акционеры
Это наиболее распространенная схема владения компанией. Она выглядит так:
Акции → Номинальный акционер → Трастовая декларация → Бенефициар
Достоинства:
- невысокие расходы - номинальный акционер обходится в несколько сотен долларов в год;
- дополнительная защита - в документации компании данных о ее фактических владельцах нет.
Недостатки:
- плохая защита в условиях расширяющегося сотрудничества стран в обмене налоговой информацией - решением суда по месту регистрации компании номинальный акционер может быть обязан сообщить данные о реальных владельцах компании.
Схема и описание частной компании LTD с номинальным сервисом
Траст
Хороший, но малопопулярный способ владения компанией.
Достоинства:
- высокая гибкость - трасты существуют несколько столетий, и за это время наработан большой опыт их структурирования и использования;
- высокая степень защиты активов траста - они не принадлежат ни Учредителю, ни Бенефициарам, их невозможно конфисковать в покрытие обязательств Бенефициаров, Учредителя или Доверительного собственника;
- отлично подходит для передачи активов по наследству.
Недостатки:
- сложность понимания - траст является детищем англо-саксонского права и не имеет аналогов в нашей системе; без специальных знаний разобраться в том, как он функционирует, довольно непросто;
- сложность создания - чтобы правильно структурировать траст, потребуются услуги профессиональных юристов; типовые готовые решения малопригодны;
- сложность или невозможность внесения изменений после создания траста - чтобы траст нельзя было признать фиктивным, он должен быть безотзывным и дискреционным - это означает, что после создания траста Учредитель не имеет права вмешиваться в действия Доверительного собственника, пока тот соблюдает условия трастового договора;
- высокая стоимость создания и обслуживания - правильно созданный траст является дорогим инструментом; Доверительный собственник должен быть профессионалом с безупречной репутацией.
Что такое траст и зачем он нужен
Частный фонд
Приблизительный аналог траста в европейской континентальной системе права.
Достоинства:
- является юридическим лицом;
- высокая гибкость - законодательство о фондах устанавливает только самые общие рамки для их деятельности, в то время как фактический режим их деятельности определяется внутренними конфиденциальными документами;
- высокая степень защиты активов - у фонда нет владельцев, которые могли бы решить судьбу его активов (например, под давлением или по решению суда);
- отлично подходит для передачи активов по наследству.
Недостатки:
- высокий уровень расходов - в зависимости от места регистрации фонда, они могут составлять от нескольких тысяч до нескольких десятков тысяч долларов в год;
- некоторая сложность в понимании.
Выводы
У каждой из схем владения оффшором есть свои преимущества и недостатки. Окончательный выбор зависит от:
- стоимости и мобильности активов, которые принадлежат компании;
- степени публичной видимости компании;
- вида бизнеса, в котором используется компания;
- налоговой резидентности владельца компании;
- личных предпочтений.