| Если вы решили создать бизнес в США, вам могут подойти два типа компаний - LLC (Компания с ограниченной ответственностью) или C-Corp (Корпорация). |
LLC – самая распространенная структура для малого бизнеса. Она проще в создании и управлении. Такая форма выгодна для тех, кто не планирует заводить товары и услуги на территорию США. Компании LLC могут законно не платить налог на прибыль. Однако участники LLC обязаны декларировать свою долю дохода компании в своих личных декларациях по месту резидентности.
Американские LLC активно используются в международном бизнесе в посреднических торговых схемах.
C-Corp более традиционная форма компании. Активы C-Corp лучше защищены от требований кредиторов ее учредителей. Эта форма подойдет практически любому бизнесу. Однако она сложнее и дороже в управлении.
Еще в США существует подвид корпорации под названием S-Corp, но она доступна только для резидентов США.
Сравнительная характеристика LLC и C-Corps
| Тип компании | LLC | C-Corp |
| Структура управления | Свободная структура управления. Определяется операционным соглашением. | Более жесткая структура. Общее руководство осуществляет директор(ы). Обязана проводить регулярные собрания. |
| Кто может быть учредителем/акционером | Физические и юридические лица, резиденты или нерезиденты, но не более 100. | Физические и юридические лица, резиденты или нерезиденты. Количество акционеров не ограничено. |
| Ответственность учредителей/акционеров | Ограниченная личная ответственность участников по обязательствам компании. | Ограниченная личная ответственность партнеров по обязательствам корпорации. |
| Внесение уставного капитала | Вносится участниками при регистрации компании | Акции выкупаются акционерами |
| Учредительные документы | Организационное соглашение и Операционное соглашение. | Учредительный договор, Устав, Протокол о создании компании. |
| Налоговые обязательства | По выбору компании налог на прибыль могут платить либо учредители по месту своей регистрации, либо компания. | Налог на прибыль платит и компания и акционер.Первые 50 000 USD дохода облагаются по льготной ставке 15%. |
| Налоговая отчетность | Ежеквартальная налоговая декларация. | Ежеквартальная налоговая декларация |
| Распределение прибыли | Для целей налогообложения в конце финансового года прибыль считается распределенной. Фактическое распределение не обязательно. | Регулярно распределять прибыль не обязательно. Решает ежегодное общее собрание. |
| Привлечение инвестиций | Инвестиции привлекаются посредством увеличения уставного капитала. Крупные компании могут выпускать облигации. | Компания может привлекать средства за счет выпуска долговых обязательств и продажи акций. |
| Привлечение инвестиций на фондовом рынке | LLC не может выпускать акции, и, следовательно, не может таким образом привлекать капитал. | Возможно. |
C-Corp компанией управляет директор(ы). Акционеры в управлении компанией участия не принимают. Они участвуют в обязательных ежегодных собраниях директоров и акционеров. На этих собраниях акционеры заслушивают отчет директора(ов) и могут менять состав директоров.
В компаниях LLC ее участники управляют компанией непосредственно. Деятельность LLC менее формализована.
Если вы планируете привлекать инвестиции, вам больше подойдет C-Corp. В отличие от LLC она может выпускать разные классы акций (обычные, привилегированные, с премией и др.)
Какой штат США лучше для регистрации компании?
Важные факторы при выборе штата:
- Налоги;
- Конфиденциальность;
- Защита активов (особенно актуально для LLC).
Лучшие штаты для регистрации компаний: Делавэр, Вайоминг, Невада.
Если компания не ведет деятельность в штате, налог штата отсутствует.
Здесь также очень низкие расходы на регистрацию и содержание компаний.
Кроме того, здесь действуют специальные законы о защите активов компаний LLC от судебных исков в отношении их участников.
Уровень конфиденциальности в этих штатах также на высоте. Номинальный сервис здесь разрешен законом.
Расходы на содержание компаний и налоги штата
| Налог \ Штат | Делавэр | Вайоминг | Невада |
| Плата за создание C-Corp | 89 | 100 | 75-375 (зависит от стоимости акций) |
| Плата за создание LLC | 90 | 100 | 125 |
| Налог штата на прибыль C-Corp | 0% (если вы не ведете бизнес в штате) | 0% | 0% |
| Налог с продаж | 0% | 0% если нет продаж на территории штата, в противном случае 4% | 0% если нет продаж на территории штата, в противном случае 4,6% |
| Франшизный сбор* | $225 | $60, или 0,02% от стоимости активов на территории штата если эта величина превышает $60. | 0 |
| Конфиденциальность | Лучший из штатов. Полная для LLC;частичная для C-Corp. | Полная для LLC;частичная для C-Corp. | Возможна конфиденциальность для LLC. Конфиденциальность для C-Corp даже по отношению к Налоговой Службе США. |
| Другие преимущества регистрации в этих штатах | Венчурные финансисты предпочитают компании, созданные в этих штатах | Минимальная налоговая нагрузка, если вести бизнес на территории США | Защита от личной ответственности для директоров и сотрудников (кроме мошенничества). |
*Франшизный сбор: Ежегодный сбор за право вести бизнес в данном штате.
Преимущества компании в США
- Высокая репутация;
- Политическая стабильность;
- Гибкая и дружественная для бизнеса система налогообложения;
- Обширный e-commerce-рынок;
- Высокая степень конфиденциальности.
Недостатки
- Компания LLC входит в украинский перечень организационно-правовых форм нерезидентов, которые не платят налог на прибыль (Постановление КМУ 2017 года -штаты Делавер, Калифорния, Невада, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Техас, Флорида);
- Высокие налоги;
- Большая конкуренция;
- Соглашение об обмене налоговой информацией с Украиной;
- Договор между Украиной и США о взаимной правовой помощи в уголовных делах.
Налоги и иные платежи
В США действует трехуровневая система налогообложения:
- Федеральные налоги;
- Налоги штата;
- Местные налоги (налоги округа, городские налоги).
Федеральные налоги обязательны для всех компаний.
Кроме того, каждый штат имеет собственную налоговую систему. В различных штатах эти системы и ставки налогов разные.
Местные власти имеют право облагать налогами активы, находящихся в пределах их юрисдикции. Сюда относятся налоги на имущество юридических и физических лиц, налоги на землю, налоги на добычу полезных ископаемых, налоги с доходов от вырубки леса и пр.
В США один и тот же доход может облагаться на разных уровнях. Ставки налогов на уровне штатов меньше, чем на федеральном уровне.
В США существует еще и налог с продаж. Его нет на федеральном уровне. В зависимости от штата налог с продаж варьируется от 2,9% до 7,25%.
Дополнительно местные органы власти в 35 штатах взимают местный налог с продаж в размере от 1% до 5%.
Основные характеристики компании в США
| Общие | |
| Тип законодательства | Англо-саксонское с рядом особенностей.Состоит из Федерального права и права штатов |
| Время регистрации новой компании | 5-10 рабочих дней |
| Федеральный алог на прибыль | LLC – Нет / C-Corp – 21% |
| Договоры об устранении двойного налогообложения | Есть |
| Уставный капитал | |
| Стандартная валюта | USD |
| Минимальный оплаченный капитал | Не установлен |
| Участники (LLC) \ Акционеры (С-Corp) | |
| Минимальное количество | 1 |
| Публично доступный реестр | Зависит от штата |
| Место проведения собраний | Где угодно |
| Бенефициары | |
| Публичная доступность информации | Нет |
| Директор | |
| Минимальное количество | 1 |
| Местный Директор | Не требуется |
| Публично доступный реестр | Зависит от штата |
| Место проведения собраний | Где угодно |
| Секретарь | |
| Требуется? | В некоторых штатах для C-Corp |
| Должен быть резидентом? | В некоторых штатах для C-Corp |
| Отчетность | |
| Ведение финансовой отчетности | Требуется |
| Аудит финансовой отчетности | Только для публичных компаний |
| Сдача финансовой отчетности | Требуется |
| Публичная доступность отчетности | В зависимости от штата |
Стоимость регистрации и обслуживания - По запросу
