Кіпр ухвалив пакет змін до податкового законодавства, який було опубліковано в Офіційному віснику 31 грудня 2025 року та який переважно набрав чинності з 1 січня 2026 року.
Ключові зміни, що найчастіше є важливими для бізнесу та власників
- Податок на прибуток компаній (CIT) підвищено з 12,5% до 15% (як правило, для податкових періодів, що починаються з / після 1 січня 2026 року).
- Зміни щодо Special Defence Contribution (SDC) — Фонд оборони (особливо важливо для холдингів та планування розподілу прибутку):
- Скасовано Deemed Dividend Distribution - Податок на виплати, прирівняні до дивідендів (DDD) щодо прибутку, отриманого з 1 січня 2026 року; при цьому передбачені перехідні правила для прибутку, отриманого до 2026 року.
- Дохід від оренди більше не обкладається SDC (тобто, як правило, оподатковується лише за правилами податку на доходи фізичних осіб).
- Закон про гербовий збір (stamp duty) скасовано з 1 січня 2026 року (відповідно до Закону 239(I)/2025).
- Зміни щодо податку на доходи фізичних осіб (PIT): неоподатковуваний мінімум збільшено до €22 000, переглянуті діапазони ставок (для багатьох фізичних осіб це означає менше податкове навантаження порівняно з попередніми шкалами).
- Трансфертне ціноутворення (TP): реформа також запровадила оновлення щодо порогів та вимог до local file і документації (на практиці це впливає на те, хто саме зобов’язаний вести TP-документацію).
Глобальний мінімальний податок (Pillar Two) — для великих груп
Кіпр також імплементував норми Pillar Two (OECD / ЄС) — мінімальна ефективна ставка 15% — для великих міжнародних та великих локальних груп (як правило, за умови консолідованого доходу понад €750 млн). Законодавчі зміни були ухвалені у грудні 2024 року та застосовуються до фінансових років, що починаються з / після 31 грудня 2023 року. (Окремо Європейська комісія публічно повідомляла про заходи з контролю своєчасного впровадження директиви Pillar Two в державах-членах ЄС.).)
Зміни з ПДВ (кінець 2025 року та далі)
- Декрет 364/2025 запровадив знижену ставку ПДВ 5% для будівництва / реновації окремих будівель, що використовуються для звільненої від ПДВ освітньої діяльності (чинна з 5 грудня 2025 року).
- Також Кіпр продовжив нульову ставку ПДВ на окремі товари першої необхідності до 31 грудня 2026 року.
ПДВ на первинне житло (правила та перехідні положення)
Знижена ставка ПДВ 5% для нового житла як основного місця проживання має більш жорсткі обмеження (запроваджені у 2023 році), а також діють перехідні положення, які деякі консультанти описують як чинні до середини червня 2026 року для відповідних «старих» дозволів на будівництво.
Зміни щодо нарахувань заробітної плати (соціальне страхування)
- Ставка внесків до Social Insurance для працівника та роботодавця змінена до 8,8% (зазначається як чинна з 1 січня 2024 року та така, що зберігається протягом визначеного періоду згідно з графіком змін).
- Максимальна база (ліміт) для страхових внесків збільшена на 2026 рік (в оглядах згадуються орієнтовні показники: €68 904 на рік / €5 742 на місяць / €1 325 на тиждень — відповідно до офіційних повідомлень, переказаних великими консалтинговими компаніями).
