- Введение
Планируете отойти от активного управления бизнесом, защитить свои активы от недоброжелателей или передать их по наследству точно в соответствии с вашими пожеланиями? Тогда вам стоит подумать о таком инструменте как траст.
Сразу развеем несколько распространенных заблуждений. Прежде всего, траст - это особая форма договорных отношений, а не отдельное юридическое лицо. Также, далеко не всегда траст необходимо регистрировать. Подробнее об устройстве траста.
- Цели траста
Для регистрации траста сначала необходимо четко определить задачи, которые он должен решить: Традиционно трасты решают следующие задачи:
- Защита активов от кредиторов и рейдеров.
- Передача активов по наследству в т.ч. пока не существующим наследникам.
- Дистанцирование от прямого управления бизнесом, когда это запрещено законом (напр. для определенных категорий политиков или гос. служащих).
- Минимизация налогов и избежание обязательного декларирования по законодательству о КИК.
- Конфиденциальность права собственности.
- Консолидация активов под единым управлением.
- Защита от политических рисков.
Траст может решать и несколько задач одновременно. В таком случае следует определить их приоритетность. В зависимости от поставленной задачи выбирается тип траста. Ниже приведен краткий обзор основных типов трастов:
- Типы трастов
- Отзывной траст \ Живой траст
- Безотзывной траст
- Завещательный траст
- Траст для лиц с особыми потребностями
- Траст для снижения возможных потерь
- Благотворительный траст
- Траст для защиты активов
- "Слепой" траст
- Траст с гарантированным аннуитетом учредителя
- Династический траст
- Траст на страхование жизни
- Целевой траст
Эта процедура состоит из нескольких этапов. В зависимости от штата требования могут значительно отличаться. Тем не менее, процесс регистрации траста обязательно включает следующее:
Это траст, в котором бенефициары траста ничего не знают о его активах и не имеют права вмешиваться в управление ими. В слепом трасте доверительные собственники имеют полную свободу действий в отношении активов. Слепые трасты обычно используются, когда учредитель траста желает, чтобы бенефициар не знал о конкретных активах траста. Политики, чиновники высокого ранга и другие люди, занимающие ответственные посты (например, журналисты и религиозные лидеры), часто помещают свои личные активы (включая инвестиционный доход) в слепые трасты, чтобы избежать общественного внимания и обвинений в конфликте интересов, когда они направляют государственные средства в частный сектор.
Применение целевых трастов носит ограниченный характер. Они признаются законодательством только некоторых юрисдикций (напр. БВО, Каймановы о-ва, о-в Мэн)
Каждый тип траста имеет свои уникальные особенности и преимущества, а также юридические и налоговые последствия. Для выбора наиболее подходящей структуры траста для вашей конкретной ситуации необходимо проконсультироваться с юридическими и финансовыми консультантами.
Чаще всего наши клиенты регистрируют следующие виды трастов: Международный траст, Международный траст на Кипре, Траст в США. Далее регистрация этих трастов будет описана подробнее.
- Регистрация международных трастов
Учреждение международного траста включает в себя несколько шагов, которые могут варьироваться в зависимости от юрисдикции, где создается траст. Поэтому очень важно выбрать юрисдикцию, которая соответствует целям траста: защита активов, планирование наследства или налоговое планирование. Вот общая процедура создания международного траста:
Четко определите главную цель траста, такую как защита активов, избежание завещания, налоговое планирование или предоставление средств бенефициарам на определенных условиях. Это поможет правильно структурировать траст и прописать его документы.
Исходя из ваших целей, выберите юрисдикцию, известную своими благоприятными законами. Международные трасты чаще всего создаются на Кипре, Каймановых островах, Бермудских о-вах, острове Мэн, Гернси, Джерси и на о-вах Кука.
Важные факторы при выборе страны:
- Хорошо проработанная правовая среда для трастов;
- Благоприятный налоговый статус;
- Наличие законов о конфиденциальности;
- Политическая и экономическая стабильность.
- Учредитель (или Грантор): Лицо, создающее траст и передающее в него свои активы.
- Доверительный Собственник\Управляющий: Это могут быть физические или юридические лица. Они обязаны управлять активами траста в соответствии с условиями трастового договора и для наибольшей выгоды бенефициаров. Выбор надежного доверительного собственника крайне важен. Желательно, чтобы у него был опыт управления международными трастами.
- Бенефициары: Это лица, которые будут получать выгоду от траста. Бенефициарами могут быть конкретные юридические или физические лица, члены семьи учредителя или благотворительные организации.
- Попечитель\Протектор (необязательно): Попечитель может быть назначен для надзора за доверительными управляющими и обеспечения соблюдения условий траста. Он может предоставить дополнительный уровень безопасности.
-
Другие лица (необязательно): Советники, бухгалтеры аудиторы и пр.
Составление трастового договора:
Это юридический документ, который определяет условия деятельности траста.
Он включает:
- Цель;
- Условия и правила распределения средств бенефициарам;
- Полномочия и обязанности доверительного собственника, и других лиц, связанных с трастом, а также любые условия или положения.
Трастовый договор (Trust Deed) - важнейший документ, регулирующий деятельность траста. При его создании рекомендуется работать с юристами, специализирующимися на международных трастах.
Передача активов учредителя в траст
Передать можно только активы, которые полностью принадлежат учредителю и не обременены долговыми обязательствами \ не находятся в залоге. Следует помнить, что наличие любых задолженностей, которые не могут быть покрыты активами учредителя, которые остаются в его собственности после передачи их части в траст, может привести к признанию траста фиктивным.
- Определение целей траста
- Выбор Сторон Траста
- Составление трастового договора
- Передача активов учредителя в траст
В целом, процедура регистрации траста на Кипре аналогична процедуре регистрации международных трастов в других юрисдикциях. Она разделяется на следующие этапы:
- Учредитель (или Грантор): Лицо, создающее траст и передающее активы в него.
- Доверительный Собственник\Управляющий (или Трасти): Это физические или юридические лица, которые будут управлять активами траста в соответствии с условиями трастового договора. Выбор надежного, доверенного лица с опытом управления международными трастами крайне важен.
- Бенефициары: Лица, которые будут получать выгоду от траста. Бенефициарами могут быть конкретные лица, члены семьи учредителя или благотворительные организации.
- Попечитель\Протектор (необязательно): Для надзора за доверительными управляющими и обеспечения соблюдения условий траста может быть назначен попечитель. Он может обеспечить дополнительный уровень безопасности.
- Другие лица (необязательно): Консультант, бухгалтер, аудитор.
Составление Трастового Договор
Это юридический документ, который определяет условия деятельности траста.
Он включает:
- Цель создания траста;
- Условия и правила распределения средств бенефициарам;
- Полномочия и обязанности доверительного собственника, и других лиц, связанных с трастом, а также любые другие условия или положения.
Передача активов учредителя в траст:
Передать можно только активы, которые полностью принадлежат учредителю и не обременены долговыми обязательствами \ не находятся в залоге. Следует помнить, что наличие любых задолженностей, которые не могут быть покрыты активами учредителя, которые остаются в его собственности после передачи их части в траст, может привести к признанию траста фиктивным. Подробнее о трастах на Кипре
- Определение целей траста
- Выбор типа траста: отзывный\безотзывный
- Составление трастового договора
- Выбор доверительного управляющего
- Заверение трастового договора
- Наполнение траста активами
- Регистрация траста
- Получение EIN
- Ведение учета
- Подача налоговых деклараций
Эта процедура состоит из нескольких этапов. В зависимости от штата требования могут значительно отличаться. Тем не менее, процесс регистрации траста обязательно включает следующее:
В США трасты создаются для решения следующих задач: передача активов по наследству, оптимизация налогообложения, защита активов, консолидация управления активами, благотворительность, обеспечение интересов инвалидов,
.Выбор типа траста: отзывной\безотзывный (Revocable\Irrevocable):
Не следует это решение принимать самостоятельно, без обстоятельных консультаций со специалистами, поскольку последствия неправильного выбора могут быть непредсказуемыми и необратимыми.
Составление трастового договора (Trust Deed):
Первым шагом является составление трастового договора, также известного как соглашение о доверительном управлении или декларация траста. В этом документе должны быть изложены условия траста, включая название траста, данные доверительного собственника (доверительных собственников), бенефициара (бенефициаров), цель траста, а также порядок управления и распределения активов траста. Чтобы трастовый договор соответствовал законам штата и точно отражал ваши намерения, мы рекомендуем работать с юристом, специализирующимся на планировании наследства или трастовом праве.
Выбор доверительного управляющего (Trustee):
Это лицо, которое будет управлять активами траста. Доверительным управляющим может быть физическое лицо (например, член семьи, друг или семейный адвокат) или юридическое лицо (например, банк или трастовая компания). Доверительным управляющим может быть и учредитель траста. Выбирая доверительного управляющего, обратите внимание на его надежность, опыт и профессионализм.
Заверение трастового договора:
Когда трастовый договор готов, для подтверждения его действительности заверьте его у нотариуса. В некоторых штатах при подписании может потребоваться присутствие свидетелей.
Чтобы траст мог работать, в нем должны храниться активы. Вы можете передать активы в траст, изменив право собственности на них (например, на недвижимость, банковские счета, инвестиции) на имя траста.
Регистрация траста (если требуется):
Регистрация трастов в государственных органах требуется не во всех штатах и не во всех случаях. Например, если траст является частными и не ведет коммерческой деятельности, во многих штатах регистрировать его не требуется. В то же время благотворительные трасты обычно необходимо регистрировать в Генеральной прокуратуре штата или аналогичном контролирующем органе. Чтобы определить необходимость регистрации, ознакомьтесь с законодательством вашего штата и выполните соответствующую процедуру.
Если траст будет приносить доход, ему может потребоваться получение идентификационного номера работодателя (EIN) в Налоговом управлении для целей налогообложения. Заявку на получение EIN можно подать онлайн на сайте IRS (Налоговая Администрация США).
Траст обязан вести учет всех своих действий, включая прием и передачу активов, финансовые операции и решения, принятые доверительным управляющим.
Трасты подлежат налогообложению и должны подавать ежегодные налоговые декларации. В зависимости от типа траста и его активов, вам может потребоваться подавать налоговые декларации по трасту на уровне штата и федеральном уровне.
Учитывая сложность и юридические нюансы, связанные с созданием и регистрацией траста, рекомендуется проконсультироваться со специалистами по трастам. Они могут дать рекомендации с учетом вашей конкретной ситуации и помочь убедиться, что траст создан в соответствии с вашими пожеланиями и в соответствии с законодательством вашего штата.
