- Вступ
Плануєте відійти від активного управління бізнесом, захистити свої активи від недоброзичливців або передати їх у спадок точно відповідно до ваших побажань? Тоді вам варто подумати про такий інструмент як траст.
Одразу розвіємо деякі поширені хибні уявлення. Перш за все, траст - це особлива форма договірних відносин, а не окрема юридична особа. Також, далеко не завжди траст потрібно реєструвати. Детальніше про будову трасту.
- Цілі трасту
Для реєстрації трасту спочатку необхідно чітко визначити завдання, які він має вирішити: Традиційно трасти вирішують наступні завдання:
- Захист активів від кредиторів та рейдерів.
- Передача активів у спадок в т.ч. поки не існуючим спадкоємцям.
- Дистанціювання від прямого управління бізнесом, коли це заборонено законом (наприклад, для певних категорій політиків або держ. службовців).
- Мінімізація податків та уникнення обов'язкового декларування за законодавством про КІК.
- Конфіденційність права власності.
- Консолідація активів під єдиним управлінням.
- Захист від політичних ризиків.
Траст може вирішувати і декілька завдань одночасно. У такому випадку слід визначити їх пріоритетність. В залежності від поставленої задачі обирається тип трасту. Нижче наведено короткий огляд основних типів трастів:
- Типи трастів
- Відкличний траст \ Живий траст
- Безвідкличний траст
- Заповітний траст
- Траст для осіб з особливими потребами
- Траст для зменшення можливих втрат
- Благодійний траст
- Траст для захисту активів
- "Сліпий" траст
- Траст з гарантованим ануїтетом засновника
- Династичний траст
- Траст на страхування життя
- Цільовий траст
Ця процедура складається з кількох етапів. В залежності від штату вимоги можуть значно відрізнятися. Тим не менше, процес реєстрації трасту обов'язково включає наступне:
Це траст, в якому бенефіціари трасту нічого не знають про його активи і не мають права втручатися в управління ними. У сліпому трасті довірені власники мають повну свободу дій щодо активів. Сліпі трасти зазвичай використовуються, коли засновник трасту бажає, щоб бенефіціар не знав про конкретні активи трасту. Політики, чиновники високого рангу та інші люди, що займають відповідальні пости (наприклад, журналісти і релігійні лідери), часто розміщують свої особисті активи (включаючи інвестиційний дохід) у сліпі трасти, щоб уникнути суспільної уваги і звинувачень у конфлікті інтересів, коли вони спрямовують державні кошти в приватний сектор.
Застосування цільових трастів носить обмежений характер. Вони визнаються законодавством тільки деяких юрисдикцій (наприклад, БВО, Кайманові о-ви, о-в Мен)
Кожен тип трасту має свої унікальні особливості та переваги, а також юридичні і податкові наслідки. Для вибору найбільш підходящої структури трасту для вашої конкретної ситуації необхідно проконсультуватися з юридичними і фінансовими консультантами.
Найчастіше наші клієнти реєструють наступні види трастів: Міжнародний траст, Міжнародний траст на Кіпрі, Траст у США. Далі реєстрація цих трастів буде описана детальніше.
- Реєстрація міжнародних трастів
Заснування міжнародного трасту включає в себе кілька кроків, які можуть варіюватися в залежності від юрисдикції, де створюється траст. Тому дуже важливо вибрати юрисдикцію, яка відповідає цілям трасту: захист активів, планування спадщини або податкове планування. Ось загальна процедура створення міжнародного трасту:
Чітко визначте головну мету трасту, таку як захист активів, уникнення заповіту, податкове планування або надання коштів бенефіціарам на певних умовах. Це допоможе правильно структурувати траст і прописати його документи.
Виходячи з ваших цілей, виберіть юрисдикцію, відому своїми сприятливими законами. Міжнародні трасти найчастіше створюються на Кіпрі, Кайманових островах, Бермудських о-вах, острові Мен, Гернсі, Джерсі та на о-вах Кука.
Важливі фактори при виборі країни:
- Добре пророблена правова середа для трастів;
- Сприятливий податковий статус;
- Наявність законів про конфіденційність;
- Політична і економічна стабільність.
- Засновник (або Грантор): Особа, що створює траст і передає в нього свої активи.
- Довірчий Власник\Управитель: Це можуть бути фізичні або юридичні особи. Вони зобов'язані управляти активами трасту відповідно до умов трастового договору і для найбільшої вигоди бенефіціарів. Вибір надійного довірчого власника вкрай важливий. Бажано, щоб у нього був досвід управління міжнародними трастами.
- Бенефіціари: Це особи, які будуть отримувати вигоду від трасту. Бенефіціарами можуть бути конкретні юридичні або фізичні особи, члени сім'ї засновника або благодійні організації.
- Опікун\Протектор (необов'язково): Опікун може бути призначений для нагляду за довірчими управляючими і забезпечення дотримання умов трасту. Він може надати додатковий рівень безпеки.
-
Інші особи (необов'язково): Радники, бухгалтери аудитори та ін.
Складання трастового договору:
Це юридичний документ, який визначає умови діяльності трасту.
Він включає:
- Мета;
- Умови і правила розподілу коштів бенефіціарам;
- Повноваження і обов'язки довірчого власника, і інших осіб, пов'язаних з трастом, а також будь-які умови або положення.
Трастовий договір (Trust Deed) - найважливіший документ, що регулює діяльність трасту. При його створенні рекомендується працювати з юристами, які спеціалізуються на міжнародних трастах.
Передача активів засновника в траст
Передати можна тільки активи, які повністю належать засновнику і не обтяжені борговими зобов'язаннями \ не знаходяться в заставі. Слід пам'ятати, що наявність будь-яких заборгованостей, які не можуть бути покриті активами засновника, які залишаються в його власності після передачі їх частини в траст, може призвести до визнання трасту фіктивним.
- Визначення цілей трасту
- Вибір Сторін Трасту
- Складання трастового договору
- Передача активів засновника в траст
В цілому, процедура реєстрації трасту на Кіпрі аналогічна процедурі реєстрації міжнародних трастів в інших юрисдикціях. Вона розділяється на наступні етапи:
- Засновник (або Грантор): Особа, що створює траст і передає активи в нього.
- Довірчий Власник\Управитель (або Трасти): Це фізичні або юридичні особи, які будуть управляти активами трасту відповідно до умов трастового договору. Вибір надійного, довіреного особи з досвідом управління міжнародними трастами вкрай важливий.
- Бенефіціари: Особи, які будуть отримувати вигоду від трасту. Бенефіціарами можуть бути конкретні особи, члени сім'ї засновника або благодійні організації.
- Опікун\Протектор (необов'язково): Для нагляду за довірчими управляючими і забезпечення дотримання умов трасту може бути призначений опікун. Він може забезпечити додатковий рівень безпеки.
- Інші особи (необов'язково): Консультант, бухгалтер, аудитор.
Це юридичний документ, який визначає умови діяльності трасту.
Він включає:
- Мета створення трасту;
- Умови і правила розподілу коштів бенефіціарам;
- Повноваження і обов'язки довірчого власника, і інших осіб, пов'язаних з трастом, а також будь-які інші умови або положення.
Передача активів засновника в траст:
Передати можна тільки активи, які повністю належать засновнику і не обтяжені борговими зобов'язаннями \ не знаходяться в заставі. Слід пам'ятати, що наявність будь-яких заборгованостей, які не можуть бути покриті активами засновника, які залишаються в його власності після передачі їх частини в траст, може призвести до визнання трасту фіктивним. Детальніше про трасти на Кіпрі
- Визначення цілей трасту
- Вибір типу трасту: відкличний\безвідкличний
- Складання трастового договору
- Вибір довірчого управителя
- Завірення трастового договору
- Наповнення трасту активами
- Реєстрація трасту
- Отримання EIN
- Ведення обліку
- Подання податкових декларацій
Ця процедура складається з кількох етапів. В залежності від штату вимоги можуть значно відрізнятися. Тим не менше, процес реєстрації трасту обов'язково включає наступне:
У США трасти створюються для вирішення наступних завдань: передача активів у спадок, оптимізація оподаткування, захист активів, консолідація управління активами, благодійність, забезпечення інтересів інвалідів,
.Вибір типу трасту: відкличний\безвідкличний (Revocable\Irrevocable):
Не слід це рішення приймати самостійно, без докладних консультацій зі спеціалістами, оскільки наслідки неправильного вибору можуть бути непередбачуваними і незворотними.
Складання трастового договору (Trust Deed):
Першим кроком є складання трастового договору, також відомого як угода про довірче управління або декларація трасту. У цьому документі повинні бути викладені умови трасту, включаючи назву трасту, дані довірчого власника (довірчих власників), бенефіціара (бенефіціарів), мета трасту, а також порядок управління і розподілу активів трасту. Щоб трастовий договір відповідав законам штату і точно відображав ваші наміри, ми рекомендуємо працювати з юристом, який спеціалізується на плануванні спадщини або трастовому праві.
Вибір довірчого управителя (Trustee):
Це особа, яка буде управляти активами трасту. Довірчим управителем може бути фізична особа (наприклад, член сім'ї, друг або сімейний адвокат) або юридична особа (наприклад, банк або трастова компанія). Довірчим управителем може бути і засновник трасту. Обираючи довірчого управителя, зверніть увагу на його надійність, досвід і професіоналізм.
Завірення трастового договору:
Коли трастовий договір готовий, для підтвердження його дійсності завірте його у нотаріуса. У деяких штатах при підписанні може знадобитися присутність свідків.
Щоб траст міг працювати, в ньому повинні зберігатися активи. Ви можете передати активи в траст, змінивши право власності на них (наприклад, на нерухомість, банківські рахунки, інвестиції) на ім'я трасту.
Реєстрація трасту (якщо потрібно):
Реєстрація трастів у державних органах вимагається не у всіх штатах і не у всіх випадках. Наприклад, якщо траст є приватним і не веде комерційної діяльності, у багатьох штатах реєструвати його не потрібно. В той же час благодійні трасти зазвичай необхідно реєструвати в Генеральній прокуратурі штату або аналогічному контролюючому органі. Щоб визначити необхідність реєстрації, ознайомтеся з законодавством вашого штату і виконайте відповідну процедуру.
Якщо траст буде приносити дохід, йому може знадобитися отримання ідентифікаційного номера роботодавця (EIN) в Податковій службі для цілей оподаткування. Заявку на отримання EIN можна подати онлайн на сайті IRS (Податкова Адміністрація США).
Траст зобов'язаний вести облік всіх своїх дій, включаючи прийом і передачу активів, фінансові операції і рішення, прийняті довірчим управителем.
Подання податкових декларацій:
Трасти підлягають оподаткуванню і повинні подавати щорічні податкові декларації. В залежності від типу трасту і його активів, вам може знадобитися подавати податкові декларації по трасту на рівні штату і федеральному рівні.
Враховуючи складність і юридичні нюанси, пов'язані зі створенням і реєстрацією трасту, рекомендується проконсультуватися зі спеціалістами по трастам. Вони можуть дати рекомендації з урахуванням вашої конкретної ситуації і допомогти переконатися, що траст створений відповідно до ваших побажань і в відповідності з законодавством вашого штату.
