Недавно Дональд Трамп передал свои более чем 110 товарных знаков в зарегистрированную в Делавэре компанию с ограниченной ответственностью (LLC) — холдинговую компанию для ИС. Это позволило ему избежать уплаты налогов с десятков миллионов долларов лицензионных платежей. Но использование такой IP-холдинговой компании (IPHC) не ограничивается только этим. Она также защищает товарные знаки от судебных исков, объединяет их для использования в качестве залога при привлечении финансирования под ИС и может быть использована в рамках наследственного планирования для передачи прав наследникам.
Трамп — не единственный, кто использует IPHC. Многие крупнейшие мировые компании, владеющие значительными активами ИС, создают отдельные холдинговые структуры. Среди них — Apple, Google, Disney, Procter & Gamble, McDonald’s, Yahoo, Amazon и Microsoft. Они размещают свои ИС (и доходы от роялти) в офшорных структурах, чтобы упростить управление, повысить эффективность и получить значительные налоговые преимущества.
Рост ценности ИС и генерируемых ею доходов — одна из главных причин, по которой компании создают и используют IP-холдинги. Американские компании ежегодно получают сотни миллиардов долларов, лицензируя свою интеллектуальную собственность по всему миру. Согласно данным Бюро экономического анализа США, ИС (и доходы от неё) занимает третье место среди экспортных статей страны после туризма и бизнес-услуг. Исследование Ведомства по патентам и товарным знакам США (USPTO) показывает, что доходы от лицензирования прав на ИС превышают $100 млрд ежегодно, а экспорт продукции и услуг, основанных на ИС, — более $800 млрд в год.
Одним из ярких примеров является индустрия авторского права, особенно в сфере развлечений и издательского дела, где ИС — это основной актив, приносящий миллиарды долларов от лицензий на программное обеспечение, видеоигры, книги, газеты, журналы, кинофильмы, музыку, радиовещание, телевидение и театральные постановки. В таких случаях создание IP-холдинга за рубежом является наилучшим способом управления активами в разных странах.
Создание IP-холдинговой компании — один из наиболее эффективных способов защиты, управления и монетизации интеллектуальной собственности. Все виды ИС — патенты, товарные знаки, авторские права и коммерческие тайны — могут быть переданы в IPHC и зарегистрированы в любой точке мира.
IPHC, как правило, выполняет ключевые функции в отношении ИС, такие как подача заявок, передача прав, маркетинг и лицензирование. Часто лучше управлять этими процессами через отдельную структуру, а не в рамках основной компании, особенно если у вас много объектов ИС.
Как работает IP-холдинг
Структура довольно проста: вы создаёте головную компанию (корпорацию), а затем дочернюю — IP-холдинг (обычно LLC). Права на ИС передаются в IPHC. IPHC затем лицензирует ИС обратно вашей основной компании и/или сторонним компаниям, которые выплачивают роялти за исключительное или неисключительное право использования ИС.
Преимущество 1: снижение налогов
Одним из главных преимуществ IP-холдинга является налоговая экономия. Такие страны, как Бермуды, Каймановы острова и Ирландия, предлагают льготное налогообложение нематериальных доходов (например, роялти). Крупные корпорации аккумулируют миллиарды долларов в виде роялти в IP-холдингах, зарегистрированных в таких юрисдикциях. Именно так Google снизил свою налоговую ставку до 2–3%, используя IP-холдинги на Кайманах и в Ирландии. Dunkin’ Donuts взымает плату с франчайзи за использование товарного знака и направляет весь доход в IP-холдинг — дочернюю компанию DD IP Holder LLC. В обоих случаях также используются другие налоговые инструменты, включая выплату дивидендов и схемы заимствования.
В США существуют штаты, благоприятные для IP-холдингов, например, Невада и Делавэр. В зависимости от места регистрации IPHC, доходы от роялти могут облагаться минимальными налогами или не облагаться вовсе. Однако власти США и отдельных штатов стремятся сократить подобные налоговые льготы, и соответствующие изменения уже обсуждаются.
Преимущество 2: защита от рисков
IP-холдинг защищает активы от возможных судебных исков или финансовых проблем операционной компании. Если ваш бизнес окажется ответчиком в суде, ИС будет защищена от притязаний кредиторов.
Пример: вы изобрели новое устройство и зарегистрировали компанию “XYZ Widgets Marketing LLC” для его производства и продажи. Вы также создаёте “XYZ Intellectual Holdings, LLC” (например, в Неваде или Делавэре), в которую передаёте права ИС. Роялти выплачиваются IP-холдингу, который получает налоговые льготы. Если на XYZ Widgets Marketing LLC подадут в суд и она обанкротится, вы всё равно сохраните права на ИС и сможете продолжать получать доход от лицензий.
Преимущество 3: привлечение финансирования
IP-холдинги также используются для привлечения инвестиций. Вы сохраняете контроль над ИС, а финансирование может быть обеспечено за счёт всех или части ваших активов. IP-холдинг (также известный как SPV — специальная проектная компания) владеет активами, собирает лицензионные платежи и направляет выплаты инвесторам или кредиторам. IPHC также защищает активы от претензий в случае банкротства. Компания Sears использовала такую стратегию, чтобы привлечь $1,8 млрд, создав SPV на базе брендов Kenmore, Craftsman и Diehard, выпустив облигации, затем лицензировав обратно эти бренды и направляя роялти в SPV для расчётов с держателями облигаций.
Заключение
Создание и использование IP-холдинговой компании даёт:
-
значительную налоговую экономию,
-
эффективное управление ИС,
-
защиту от судебных рисков и банкротства.
Подходит ли IP-холдинг вашей компании — зависит от ряда факторов: типа ИС, способов её использования и географии бизнеса. Но не стоит упускать эту стратегию. Проконсультируйтесь с квалифицированным юристом или бухгалтером, чтобы определить, подходит ли вам структура IPHC.
