Нещодавно Дональд Трамп передав свої понад 110 товарних знаків у зареєстровану в Делавері компанію з обмеженою відповідальністю (LLC) — холдингову компанію для ІВ. Це дозволило йому уникнути сплати податків з десятків мільйонів доларів ліцензійних платежів. Але використання такої IP-холдингової компанії (IPHC) не обмежується лише цим. Вона також захищає товарні знаки від судових позовів, об'єднує їх для використання як застави при залученні фінансування під ІВ і може бути використана в рамках спадкового планування для передачі прав спадкоємцям.
Трамп — не єдиний, хто використовує IPHC. Багато найбільших світових компаній, які володіють значними активами ІВ, створюють окремі холдингові структури. Серед них — Apple, Google, Disney, Procter & Gamble, McDonald’s, Yahoo, Amazon і Microsoft. Вони розміщують свої ІВ (і доходи від роялті) в офшорних структурах, щоб спростити управління, підвищити ефективність і отримати значні податкові переваги.
Зростання цінності ІВ та генерованих нею доходів — одна з головних причин, через які компанії створюють і використовують IP-холдинги. Американські компанії щорічно отримують сотні мільярдів доларів, ліцензуючи свою інтелектуальну власність по всьому світу. Згідно з даними Бюро економічного аналізу США, ІВ (і доходи від неї) займає третє місце серед експортних статей країни після туризму та бізнес-послуг. Дослідження Відомства з патентів і товарних знаків США (USPTO) показує, що доходи від ліцензування прав на ІВ перевищують $100 млрд щорічно, а експорт продукції та послуг, заснованих на ІВ, — понад $800 млрд на рік.
Одним з яскравих прикладів є індустрія авторського права, особливо в сфері розваг і видавничої справи, де ІВ — це основний актив, що приносить мільярди доларів від ліцензій на програмне забезпечення, відеоігри, книги, газети, журнали, фільми, музику, радіомовлення, телебачення та театральні постановки. У таких випадках створення IP-холдингу за кордоном є найкращим способом управління активами в різних країнах.
Створення IP-холдингової компанії — один з найбільш ефективних способів захисту, управління та монетизації інтелектуальної власності. Усі види ІВ — патенти, товарні знаки, авторські права та комерційні таємниці — можуть бути передані в IPHC та зареєстровані в будь-якій точці світу.
IPHC, як правило, виконує ключові функції щодо ІВ, такі як подання заявок, передача прав, маркетинг і ліцензування. Часто краще управляти цими процесами через окрему структуру, а не в рамках основної компанії, особливо якщо у вас багато об'єктів ІВ.
Як працює IP-холдинг
Структура досить проста: ви створюєте головну компанію (корпорацію), а потім дочірню — IP-холдинг (зазвичай LLC). Права на ІВ передаються в IPHC. IPHC потім ліцензує ІВ назад вашій основній компанії та/або стороннім компаніям, які виплачують роялті за виключне або невиключне право використання ІВ.
Перевага 1: зниження податків
Однією з головних переваг IP-холдингу є податкова економія. Такі країни, як Бермуди, Кайманові острови та Ірландія, пропонують пільгове оподаткування нематеріальних доходів (наприклад, роялті). Великі корпорації акумулюють мільярди доларів у вигляді роялті в IP-холдингах, зареєстрованих у таких юрисдикціях. Саме так Google знизив свою податкову ставку до 2–3%, використовуючи IP-холдинги на Кайманах і в Ірландії. Dunkin’ Donuts стягує плату з франчайзі за використання товарного знака та спрямовує весь дохід в IP-холдинг — дочірню компанію DD IP Holder LLC. В обох випадках також використовуються інші податкові інструменти, включаючи виплату дивідендів і схеми запозичення.
У США існують штати, сприятливі для IP-холдингів, наприклад, Невада та Делавер. Залежно від місця реєстрації IPHC, доходи від роялті можуть обкладатися мінімальними податками або не обкладатися взагалі. Однак влада США та окремих штатів прагне скоротити подібні податкові пільги, і відповідні зміни вже обговорюються.
Перевага 2: захист від ризиків
IP-холдинг захищає активи від можливих судових позовів або фінансових проблем операційної компанії. Якщо ваш бізнес опиниться відповідачем у суді, ІВ буде захищена від претензій кредиторів.
Приклад: ви винайшли новий пристрій і зареєстрували компанію “XYZ Widgets Marketing LLC” для його виробництва та продажу. Ви також створюєте “XYZ Intellectual Holdings, LLC” (наприклад, у Неваді або Делавері), в яку передаєте права ІВ. Роялті виплачуються IP-холдингу, який отримує податкові пільги. Якщо на XYZ Widgets Marketing LLC подадуть у суд і вона збанкрутує, ви все одно збережете права на ІВ і зможете продовжувати отримувати дохід від ліцензій.
Перевага 3: залучення фінансування
IP-холдинги також використовуються для залучення інвестицій. Ви зберігаєте контроль над ІВ, а фінансування може бути забезпечене за рахунок всіх або частини ваших активів. IP-холдинг (також відомий як SPV — спеціальна проектна компанія) володіє активами, збирає ліцензійні платежі та спрямовує виплати інвесторам або кредиторам. IPHC також захищає активи від претензій у разі банкрутства. Компанія Sears використовувала таку стратегію, щоб залучити $1,8 млрд, створивши SPV на базі брендів Kenmore, Craftsman і Diehard, випустивши облігації, потім ліцензувавши назад ці бренди та спрямовуючи роялті в SPV для розрахунків з власниками облігацій.
Висновок
Створення та використання IP-холдингової компанії дає:
-
значну податкову економію,
-
ефективне управління ІВ,
-
захист від судових ризиків і банкрутства.
Чи підходить IP-холдинг вашій компанії — залежить від ряду факторів: типу ІВ, способів її використання та географії бізнесу. Але не слід упускати цю стратегію. Проконсультуйтеся з кваліфікованим юристом або бухгалтером, щоб визначити, чи підходить вам структура IPHC.
