30 июня 2016 года в Гонконге начал действовать закон, которым имплементирован международный автоматический обмен налоговой информацией по стандарту CRS. Тем самым власти данной юрисдикции засвидетельствовали свою приверженность правилам международной финансовой прозрачности, активно продвигаемым организацией ОЭСР.
Намерение присоединиться к международному обмену информацией Гонконг выразил еще в сентябре 2014 года. Тогда же официальные лица озвучили свои планы осуществить первый такой обмен осенью 2018 года и пообещали присоединиться к соответствующим международным договорам и принять необходимое законодательство к началу 2017 года.
Почти два года продолжалось публичное обсуждение норм соответствующего закона. 22 июня 2016 года этот закон был принят, а уже 30 июня – вступил в силу. Таким образом власти Гонконга выполнили принятые на себя обязательства.
Согласно стандарту CRS, финансовые учреждения Гонконга обязаны провести идентификацию всех счетов, принадлежащих налоговым резидентам стран-участников международного автоматического обмена информацией. После чего вся такая информация должна подаваться в Налоговое Управление Гонконга, которое, в свою очередь, будет переправлять ее своим зарубежным коллегам на ежегодной основе.
Еще раз подчеркнем – привязка в стандарте CRS идет не к гражданству лица-владельца счета, а к его налоговой резидентности. В подавляющем большинстве стран «налоговое резидентство» физического лица определяется по количеству дней, фактически проведенных на территории страны (как правило 183 дня и более в течение отчетного года). В случае с юридическими лицами налоговое резидентство определяется либо по месту инкорпорации (регистрации), либо по месту нахождения фактического управления и/или контроля.
Если владелец счета не является налоговым резидентом страны-участника международного автоматического обмена информацией, то информация о нем никуда передаваться не будет.
К концу 2016 года власти Гонконга намерены законодательно утвердить список стран, с которыми будет проводиться обмен (в виде приложения к вышеупомянутому закону). А уже начиная с 1 января 2017 года все финансовые учреждения Гонконга начнут собирать соответствующую информацию о счетах своих клиентов для последующего обмена.
Подробнее о международном автоматическом обмене налоговой информацией
