| Кіпр продовжує приваблювати міжнародних підприємців |
Кіпрські компанії перш за все хороші для IT-компаній, холдингових структур, власників інтелектуальної власності, судновласників та міжнародної торгівлі. Причина - одна з найпривабливіших податкових систем у Європейському Союзі. Але всі її переваги — особливо такі як IP Box і Notional Interest Deduction (NID) доступні лише для резидентних компаній з реальним економічним присутністю — Сабстанс (substance).
У цій статті ви дізнаєтеся:
I. Основні переваги кіпрської резидентної компанії
II. Які висуваються вимоги до сабстансу
III. Ризики визнання кіпрської компанії податковим резидентом України
IV. Як зареєструвати компанію на Кіпрі - 5 кроків
V. Супровід компанії: бухоблік, звітність, підтримка сабстансу
VI. Яку допомогу ви можете отримати від Nexus
I. Чому Кіпр? Головні переваги резидентних компаній
Якщо ваша компанія є податковим резидентом Кіпру, ви отримуєте:
1. Низький корпоративний податок
- Єдина ставка 12,5% — одна з найнижчих в ЄС
- Резидентна компанія платить податок зі всесвітнього доходу
2. Режим IP Box — ефективна ставка 2,5%
- 80% прибутку від інтелектуальної власності (ІВ) (наприклад, ПЗ, патенти) звільнюється від податку
- Ефективна ставка податку складає лише 2,5%
- За наявності економічного зв'язку з Кіпром це застосовується як до власної, так і придбаної ІВ
3. Notional Interest Deduction (NID) - Дисконт оподатковуваного прибутку
- Умовні відсотки по нових вкладах в капітал можна вираховувати з оподатковуваного прибутку
- Це дозволяє знизити базу оподаткування на 80%
- Особливо ефективно для холдингів і внутрішньокорпоративного фінансування
- Ефективну ставку податку на прибуток можна знизити до 2,5%,
4. Відсутність податку у джерела на дивіденди, відсотки та роялті
-
Кіпр не утримує податок у джерела при виплатах нерезидентам
5. Доступ до ЄС і мережі угод про уникнення подвійного оподаткування
- Спрощена робота з ПДВ в ЄС
- Можливість транскордонних злиттів
- Понад 60 податкових угод, що полегшують міжнародне планування
II. Вимоги до сабстансу: що потрібно для податкового резидентства?
Сабстанс (Substance) - суттєва присутність на території країни реєстрації. У різних країнах воно трактується по-різному. Щоб компанія вважалася податковим резидентом Кіпру, необхідно дотриматися, як мінімум, наступних умов:
- Більшість директорів — резиденти Кіпру
- Секретар - резидент Кіпру
- Засідання ради директорів проходять переважно на Кіпрі
- Усі стратегічні рішення приймаються на Кіпрі
- Юридична адреса розміщена на території Кіпру
- Бухгалтерська документація ведеться на території Кіпру
Однак, інші країни можуть висувати претензії щодо істинної резидентності компанії. Це може бути й Україна. Тоді позицію компанії слід зміцнити такими заходами:
- Реальний офіс на території Кіпру
- Наймані працівники - резиденти Кіпру
- Джерела доходу на території Кіпру.
Цей список ранжований за важливістю. Може виявитися, що 1 або 2-х буде достатньо.
III. Ризики визнання кіпрської компанії податковим резидентом України
Будь-яка іноземна компанія може бути визнана податковим резидентом України. Для цього вона повинна відповідати критеріям, встановленим Податковим кодексом України (ст. 133.1.5, ст. 14.1.122 і ст. 14.1.193).
Основні критерії податкового резидентства
Іноземна компанія вважається податковим резидентом України, якщо її фактичне місце управління (ФМУ) знаходиться в Україні. Це означає, що її ключові управлінські та комерційні рішення приймаються в Україні, навіть якщо компанія зареєстрована за кордоном. Подібні принципи визначення резидентності діють у багатьох країнах.
Ознаки наявності ФМУ в Україні включають:
-
Проведення зборів керівництва в Україні – Більшість зборів ради директорів або зустрічей ключових менеджерів проходить в Україні.
-
Прийняття рішень в Україні – Стратегічні та операційні рішення в основному приймаються в Україні.
-
Місце проживання ключових керівників – Більшість директорів, генеральний директор, фінансовий директор або інші ключові посадові особи проживають в Україні.
-
Щоденне управління – Операційний контроль за повсякденною діяльністю здійснюється з України.
-
Місцезнаходження адміністративних функцій – Основний офіс, бухгалтерія або корпоративна документація знаходяться в Україні.
-
Операції по основних банківських рахунках – Істотні фінансові транзакції ініціюються або затверджуються з України.
Наслідки визнання податковим резидентом
Якщо іноземна компанія визнається податковим резидентом України:
-
Вона стає платником податку на прибуток підприємств (НПП) в Україні з усіх світових доходів (на даний момент ставка — 18%).
-
Вона зобов'язана зареєструватися в податкових органах України і дотримуватися місцевих вимог з бухгалтерського обліку, звітності та аудиту.
-
Може виникнути обов'язок з подання звітності про контрольовані іноземні компанії (КІК) для українських власників.
IV. Реєстрація резидентної компанії на Кіпрі — 5 кроків
Ви можете зробити це і самостійно. Але з Nexus все відбудеться легше і швидше. Ми супроводжуємо цей процес на кожному етапі:
Крок 1: Структурування компанії
Визначаємо цілі (наприклад: IP Box, SaaS, холдинг, консалтинг, торгівля). Підбираємо структуру для максимальної податкової вигоди і відповідності вимогам резидентності.
Крок 2: Резервація назви і підготовка документів
- Вибираємо назву компанії.
- Перевіряємо Реєстр компаній на відсутність аналогів.
- Готуємо установчі документи.
- Подаємо їх в Реєстр Компаній Кіпру.
Крок 3: Формування сабстансу
Для цього потрібно:
- Призначити кіпрських директорів
- Орендувати юридичну, а краще і фактичну адресу
- За необхідності — організувати підтримку управління компанією на місці (ведення корпоративної і фінансової документації)
Крок 4: Реєстрація в Податковій адміністрації та постановка на облік по ПДВ
- Отримати Індивідуальний податковий номер (ІПН).
- За необхідності, зареєструвати компанію як платника ПДВ в ЄС.
Крок 5: Відкриття банківського рахунку
- Вибрати банк і заручитися його згодою
- Підготувати документи компанії і особисті документи ключових співробітників
- Підготувати опис майбутнього бізнесу
- Бути готовим відповісти на багато інших питань (джерела коштів, податкові декларації...).
V. Супровід компанії: бухоблік, звітність, підтримка сабстансу
Кожна резидентна кіпрська компанія зобов'язана:
- 📊 Вести корпоративну документацію і своєчасно повідомляти в Реєстр компаній про суттєві зміни в структурі комппании
- 🏦 Вести бухгалтерський і податковий облік
- 🧾 Проходити аудит і здавати річні звіти
- 🏢 Підтримувати сабстанс.
Порушення перших 3-х пунктів може призвести до втрати дієздатності компанії та виключення з Реєстру компаній. Порушення 4 пункту призведе до втрати резидентного статусу.
VI. Яку допомогу ви можете отримати від Nexus
Команда Nexus забезпечує комплексну підтримку міжнародного бізнесу з 1991 року. Ми знаємо все, що для цього потрібно і маємо всі необхідні ресурси.
Ми пропонуємо:
- ✅ Реєстрацію компаній на Кіпрі під ключ
- ⚙️ Розробку структури і забезпечення сабстансу
- 🏦 Відкриття банківських рахунків і\або рахунків в платіжних системах
- 📘 Ведення бухгалтерії, аудит, подача звітності по податку на прибуток і VAT
- 💼 Консультації по зниженню податкового навантаження
- 💡 Реалізацію режиму IP Box і NID (дисконтирование оподатковуваного прибутку)
- 🌍 Юридичну та бухгалтерську підтримку російською, українською та англійською мовами
За вами залишається тільки ведення бізнесу.
Корисні посилання:
Безкоштовна консультація — почніть вже сьогодні
Плануєте відкрити компанію на Кіпрі? Ми допоможемо зробити це швидко, дистанційно та з гарантією результату.
Зв'яжіться з нами, замовивши зворотний дзвінок, заповнивши форму нижче, або іншим способом на сторінці Контакти.
