З 2015 року Люксембург вводить в дію низку прийнятих раніше поправок до податкового законодавства. Головні зміни стосувалися правил трансфертного ціноутворення, ставок ПДВ та мінімального корпоративного податку на прибуток.
- Трансфертне ціноутворення
Положення національного законодавства, що регулює питання трансфертного ціноутворення, приведені у відповідність з так званою «Модельною конвенцією ОЕСР».
Так, компанії в Люксембурзі тепер визнаються «пов'язаними» при виконанні наступних умов:
1. Якщо одна компанія прямо або опосередковано бере участь у капіталі, управлінні або контролі над іншою компанією;
2. Якщо у капіталі, управлінні або контролі над двома або більше компаніями беруть участь одні й ті ж особи.
Якщо буде встановлено, що угоди між пов'язаними компаніями здійснені на неринкових умовах, то податкові органи матимуть право перерахувати оподатковувану базу результатів таких угод.
- Податок на додану вартість
Ставка ПДВ в Люксембурзі з 2015 року підвищена на 2%. Таким чином, загальна ставка тепер становить 17%, а спеціальні - 8% і 14%. Пільгова ставка, передбачена для особливих категорій, залишилася незмінною (3%).
- Мінімальний корпоративний податок на прибуток
Люксембурзькі компанії зобов'язані сплачувати мінімальний корпоративний податок на прибуток, незалежно від того, чи був отриманий такий прибуток фактично чи ні.
Сума податку варіюється залежно від розміру загального річного балансу компанії і становить:
* від 500 євро, якщо баланс компанії не перевищує 350 000 євро за підсумками року;
* до 20 000 євро при балансі понад 20 000 000 євро (однак велика холдингова компанія може отримати право сплачувати фіксований податок у розмірі 3 000 євро, за умови, що як мінімум 90% її активів складають фінансові інструменти - облігації, акції, бонди, депозити).
Крім того, деякі зміни податкового законодавства стосувалися і спеціальних попередніх податкових роз'яснень. Такі роз'яснення на запит надаються податковими органами Люксембургу і стосуються наслідків угод, запланованих платниками податків. За отримання роз'яснення платник податків повинен сплатити від 3 000 до 10 000 євро. Термін дії податкового роз'яснення становить 5 років. Протягом терміну дії роз'яснення податківці зобов'язані неухильно дотримуватися його положень (за винятком випадків встановлення факту неточності даних, на підставі яких роз'яснення було видане).
