Регистрация оффшора на Мальте
Компания LTD

Недорогая компания из респектабельной средиземноморской страны

Подходит для торговли, организации холдинга и владения суднами

Применение оффшора на Мальте

• Экспорт/импорт (при условии, что операции не признаются "контролируемыми")
• Накопления и инвестиции
• Судовладельческие компании
• Владение акциями/долями компаний (холдинг)
• Игорный бизнес (беттинг, онлайн-лотереи, интернет-казино)
• Криптовалютный бизнес

Особый интерес для украинского бизнеса представляет использование мальтийских компаний в качестве холдинга. Между Украиной и Мальтой имеется договор об устранении двойного налогообложения, в соответствии с которым ставка украинского налога на репатриацию дохода в виде дивидендов может быть снижена до 5%, если получатель дивидендов (мальтийская холдинговая компания) владеет не менее 20% в капитале украинской дочерней компании.

Преимущества оффшора на Мальте

• Высокая репутация
• Политическая стабильность
• Нет валютного контроля
• Низкая эффективная ставка налога на прибыль
• Многие виды дохода освобождены от налогообложения
• Мальта не входит в украинский перечень оффшорных зон (Распоряжение КМУ 2011 года)
• Не входит в украинский перечень юрисдикций, подпадающих под правила о трансфертном ценообразовании (Постановление КМУ 2017 года)
• Мальтийская компания LTD не входит в украинский перечень организационно-правовых форм нерезидентов, которые не платят налог на прибыль (Постановление КМУ 2017 года)
• Много договоров об устранении двойного налогообложения

Недостатки

• Открытый реестр акционеров и директоров компаний
• Требуется сдавать отчетность
• В некоторых случаях требуется ежегодный аудит
• Имеется Договор между Кабинетом Министров Украины и Правительством Республики Мальта о сотрудничестве в сфере правоохранительной деятельности

Налоги и иные платежи

Мальта не является оффшором в классическом понимании этого слова. Размер местной ставки налога на прибыль компаний составляет 35%, что на первый взгляд делает эту юрисдикцию малопривлекательной для налогового планирования. Однако специфика мальтийской системы заключается в том, что эффективную ставку  налога можно значительно снизить (в некоторых случаях до нуля).

Работает это следующим образом: компания полностью оплачивает все свои налоговые обязательства, после чего ее акционеры получают право требовать возмещения налогов. Размер возмещения зависит от вида полученного дохода:

• возмещение в размере 6/7 (таким образом, эффективная ставка налога на прибыль понижается до 5%) применяется в отношении "активного" коммерческого дохода компании;
• возмещение в размере 5/7 (эффективная ставка - 10%) применяется в отношении "пассивных" доходов (включая роялти);
• возмещение в размере 2/3 (эффективная ставка - 11,7%) применяется в отношении доходов компании из зарубежных источников в случае использования льгот, предусмотренных договорами об устранении двойного налогообложения;
• возмещение в размере 100% (эффективная ставка - 0%) применяется в отношении дохода, полученного от участия мальтийской компании в капитале дочерней структуры, в том числе зарубежной (однако для этого вида возмещения требуется выполнение ряда дополнительных условий).

Возмещение налога не применяется в отношении доходов, связанных с мальтийской недвижимостью, и в некоторых других случаях.

Еще одной привлекательной чертой Мальты является отсутствие налога на репатриацию дохода в виде дивидендов. Репатриация процентов и роялти также не облагается налогом при условии, что получатель такого дохода не является резидентом Мальты, а также не получает такой доход через постоянное представительство на Мальте. Кроме того, при наличии соответствующей лицензии от налога на прибыль полностью освобождаются доходы мальтийской компании, полученные от владения и эксплуатации морских суден.

Регистрационный сбор - от 245 EUR (евро).

Ежегодный сбор при сдаче нефинансового отчета - от 100 EUR.

Характеристики компании на Мальте

Указанная стоимость кажется слишком высокой?

Встречали предложения "Оффшор от $500" и даже дешевле?

Узнайте, чем опасна покупка дешевых оффшоров!

Общая информация о Мальте

Республика Мальта - независимое островное государство, расположенное в Средиземном море в 100 км. к югу от итальянской Сицилии. Представляет собой архипелаг, крупнейшими островами которого являются остров Мальта и остров Гоцо. В 8-м веке до н.э. острова были колонизированы финикийцами и греками. В дальнейшем Мальтийский архипелаг становился предметом завоеваний римлян, византийцев, арабов, норманнов и испанцев. С 1530 года острова перешли под управление Мальтийского ордена (духовно-рыцарского ордена Иоаннитов). В 1798 году Мальта захвачена войсками Наполеона. В 1800 году отбита англичанами, которые в 1814 году провозгласили архипелаг британской колонией. В 1964 году Мальта получила независимость. С 2004 года является членом Евросоюза.

Мальта на карте

Население: 475 тыс. человек.

Столица: Валетта.

Официальные языки: Мальтийский, английский.

Валюта: Евро (EUR).

Курс обмена: 1 USD = 0,9 EUR.

Система права: Смешанная.

Налоговая система: Резидентная.

Политическое устройство: Парламентская республика. Законодательная власть принадлежит однопалатному парламенту - Палате представителей, которая избирается населением на всеобщем голосовании. Главой государства является Президент, назначаемый парламентом. Исполнительную власть осуществляет правительство во главе с Премьер-министром. В стране функционирует независимая судебная ветвь власти.

Еще по теме

• Программа ВНЖ за инвестиции на Мальте
• Полезные ссылки Мальты
• Новости Мальты
• Законодательство Мальты
• Сравнительные таблицы юрисдикций

Что делать дальше

Оффшор - это сложный инструмент, который при неправильном обращении может принести серьезные неприятности. Лучше всего работают решения, созданные под вашу конкретную ситуацию опытными консультантами. Проконсультируйтесь со специалистом, а лучше с несколькими. Начните с нас - мы консультируем потенциальных клиентов до тех пор, пока им не станет ясно, нужен ли им оффшор вообще, и если да, то какой.