Организация экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР) развернула активную борьбу со злоупотреблениями схемами получения налоговой резидентности/гражданства за инвестиции в целях обхода требований автоматического обмена информацией. 19 февраля 2018 года в рамках ОЭСР выпущен консультативный документ, посвященный данной проблематике.

Регистрация оффшоров

В ОЭСР отмечают, что все больше стран и территорий предлагают иностранцам купить гражданство за инвестиции. Более того, в последнее время сформировался своеобразный международный рынок таких "услуг", конкуренция на котором постепенно снижает их стоимость. В частности, в некоторых юрисдикциях для получения полноценного гражданства достаточно просто купить жилую недвижимость или пожертвовать относительно невысокую сумму в какой-нибудь местный "фонд развития".

Как правило, приобретение гражданства вкупе с выполнением ряда дополнительных условий предоставляет и статус налогового резидента. Напомним, международный автоматический обмен информацией о финансовых счетах в налоговых целях делает привязку к налоговой резидентности лица - владельца счета. То есть получателем сведений о счете будет налоговая администрация страны, резидентом которой является владелец счета (либо конечный бенефициар компании, которая владеет корпоративным счетом).

При покупке гражданства нередко возникает ситуация, когда заявитель становится налоговым резидентом своей "новой родины", не переставая быть таковым в старой. По мнению функционеров ОЭСР, именно в таких случаях возможны злоупотребления. Появляется возможность при заполнении банковских форм указать "более удобную и безопасную" юрисдикцию налоговой резидентности (с меньшим уровнем налогообложения или не участвующую в автоматическом обмене информацией).

В опубликованном документе ОЭСР призывает банки и иные финансовые учреждения корректно выполнять процедуры проверки налоговой резидентности всех своих клиентов и рекомендует требовать от них:

  • в качестве резидентного адреса указывать свой реальный адрес места проживания (не абонентский ящик), который должен быть документально подтвержден (квитанциями оплаты за электричество, коммунальные услуги и т.п.);
  • указывать все юрисдикции, налоговыми резидентами которых они являются.

Кроме вышеупомянутых рекомендаций, в ОЭСР решили пойти по проторенной дорожке дискриминационных мер. В настоящий момент в рамках организации идет работа над составлением очередного черного списка. На сей раз речь идет о "Перечне юрисдикций, предлагающих рискованные схемы получения налоговой резидентности/гражданства за инвестиции" (англ. High Risk Residence/Citizenship by Investment Schemes). При этом в категорию "рискованных" попадут:

  • схемы, в рамках которых к новоиспеченным гражданам не предъявляется существенных требований по физическому пребыванию на территории страны или не предусмотрены процедуры контроля за соблюдением таких требований;
  • схемы, предлагаемые низконалоговыми или безналоговыми юрисдикциями, юрисдикциями с территориальной системой налогообложения, или юрисдикциями со специальными налоговыми режимами для заявителей на получение гражданства за инвестиции;
  • схемы, предлагаемые юрисдикциями, не участвующими в механизмах международного автоматического обмена информацией.

Каким образом новый черный список будет применяться на практике пока не уточняется. Можно предположить, что ОЭСР будет рекомендовать ввести требования более глубокой проверки граждан и налоговых резидентов таких юрисдикций.

 

Документы

 

Еще по теме

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

12.05.2020    Почему банки не открывают счета
Неужели банкам не нужны деньги? Нужны, но не любые. На заре оффшорного бизнеса у консультантов можно было купить... [Читать далее]
21.12.2019    Швейцария получила данные налогоплательщиков за 2019 год в рамках CRS
Информация о миллионах финансовых счетов из 75 стран, соблюдающих нормы Единого стандарта отчетности CRS, теперь будет передана... [Читать далее]
12.12.2019    ОЭСР: беспрецедентный успех в борьбе с уклонением от уплаты налогов в оффшорных зонах
Совместные действия стран, входящих в состав ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) по сокращению уклонения от уплаты... [Читать далее]

Все новости
10.11.2020   Подключаем прием платежей на сайте
Важнейший инструмент для торговли через Интернет...[Читать далее]
10.08.2019   Лицензия на криптообменник в Эстонии
Компания для обмена криптовалют и оказания услуг криптовалютного кошелька...[Читать далее]
06.02.2019   Что такое защита активов и зачем она нужна
Понятие, задача, стратегии и инструменты защиты активов...[Читать далее]

все новости

 

© 2019 Компания Nexus™. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, Nexus™ не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности за результаты. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.