Регистрация StAK-фонда в Нидерландах

Одна из разновидностей голландского частного фонда

Прекрасное решение для организации защищенного холдинга

 

Применение StAK-фонда в Нидерландах

 

Преимущества StAK-фонда в Нидерландах

  • Безупречная репутация страны
  • Высокая конфиденциальность
  • Политическая стабильность
  • Нет валютного контроля
  • При соблюдении ряда условий StAK-фонд не платит налогов и не сдает финансовую отчетность
  • Нет требований к минимальному размеру активов фонда
  • Большой массив договоров об устранении двойного налогообложения, в том числе с Украиной

 

Недостатки

  • Высокая стоимость создания и содержания фонда

 

Вопросы налогообложения

Фонд не платит налог на прибыль при условии, что он не занимается "активной коммерческой деятельностью", которая подразумевает конкуренцию с другими бизнес-структурами.

Активной коммерческой деятельностью не считается получение доходов в виде:

  • дивидендов от дочерних компаний;
  • выручки от реализации/перепродажи ценных бумаг;
  • арендных платежей от недвижимости;
  • инвестиционной прибыли от брокеров или инвестиционных фондов.

Таким образом, использование фонда исключительно для владения и защиты активов полностью освобождает его от местного налогообложения.

В случае осуществления фондом активной коммерческой деятельности доходы от нее будут облагаться налогом на прибыль по ставке 20-25% и другими налогами.

Если дочерняя компания фонда зарегистрирована в высоконалоговой стране, то у нее может возникать обязанность платить налог на репатриацию дохода. Уменьшить размер или полностью избежать уплаты этого налога можно путем введения в схему промежуточной голландской холдинговой компании - это откроет доступ к преимуществам и льготам договоров об устранении двойного налогообложения (если фонд имеет безналоговый статус, то воспользоваться налоговыми договорами напрямую он не сможет).

 

Другие обязательные платежи

  • Единовременный регистрационный сбор - 100 EUR.
  • Ежегодный государственный сбор в бюджет - 100 EUR.

 

Особенности StAK-фонда в Нидерландах

Фонд подлежит обязательной государственной регистрации. Учредительный договор фонда должен быть составлен на нидерландском языке, нотариально заверен и подан в местный торговый реестр. В нем указываются цели создания фонда, имя Учредителя и информация о Директоре (или Совете директоров если их несколько). Эта информация становится публично доступной.

Процедура управления активами закрепляется во Внутреннем уставе фонда, который является конфиденциальным документом. Внутренний устав может быть составлен на английском языке и не должен заверяться нотариально.

Согласно законодательству Нидерландов, целью частного фонда не может быть осуществление платежей в пользу его Учредителя, должностных лиц, а также любых третьих лиц, за исключением случаев, когда такие платежи носят благотворительный или социальный характер. Таким образом, голландский частный фонд по умолчанию считается "целевым" и в этом плане похож на англо-саксонский целевой траст.

Существует несколько законных способов обойти вышеуказанное ограничение на выплаты. Организация так называемого "StAK-фонда" (сокр. от нидерл. Stichting Administratiekantoor) является одним из таких способов. Его суть заключается в отделении юридического  права на владение определенным активом от бенефициарного  права на получение дохода от него.

Чаще всего StAK-фонд используется в качестве холдинга, в собственность которого передаются акции/доли дочерних компаний. Фонд может владеть любыми компаниями - как голландскими, так и зарубежными (например, украинскими или оффшорными). Акционеры/участники таких компаний заключают с фондом договоры доверительного управления. Взамен переданных акций/долей StAK-фонд выдает "депозитарные расписки" (нидерл. Certificaten) - документы, удостоверяющие право на получение дохода. Таким образом, акционеры/участники по сути приобретают статус бенефициаров фонда. При этом термин "бенефициар" в документации не употребляется. Вместо него используют словосочетание "держатель депозитарных расписок".

Внутренний устав фонда может содержать условия и процедуры передачи депозитарных расписок в собственность другим лицам (посредством продажи, дарения, наследования и т.п.) либо прямо запрещать такую передачу. Этот вопрос решается Учредителем StAK-фонда на стадии его создания.

Депозитарные расписки могут быть двух видов:

  • "конвертируемые расписки" - держатели таких расписок могут в любой момент потребовать от фонда их конвертации в акции/доли дочерней компании;
  • "неконвертируемые расписки" обмениваются обратно на акции/доли дочерней компании только в результате ликвидации StAK-фонда.

Вид используемых расписок определяется Внутренним уставом фонда. Директор фонда обязан вести реестр депозитарных расписок с указанием информации об их держателях. Реестр является конфиденциальным документом, не подлежащем сдаче в государственные органы и публикации.

Голосующие права по акциям/долям осуществляются Директором фонда в соответствии с положениями Внутреннего устава. Для контроля над деятельностью Директора и/или предварительного одобрения его действий в структуру фонда можно ввести Попечителя.

Типичная схема создания и применения StAK-фонда выглядит следующим образом:

  • регистрируется оффшорная компания в одной из "классических" безналоговых юрисдикций (это повысит уровень конфиденциальности схемы);
  • оффшорная компания учреждает фонд и передает в него денежные средства и/или иные активы;
  • фонд от своего имени учреждает промежуточную холдинговую компанию в Нидерландах, на которую переводятся активы из высоконалоговых стран, с которыми заключены договоры об устранении двойного налогообложения (например, акции украинской компании);
  • доходы из других юрисдикций (дивиденды от оффшорных компаний или инвестиционная прибыль) могут поступать в фонд напрямую;
  • по мере накопления прибыли Директор фонда проводит периодические выплаты держателям депозитарных расписок;
  • держатели депозитарных расписок декларируют получаемый доход в стране своей налоговой резидентности и уплачивают с него подоходный налог как физические лица.

Типичная схема применения StAK-фонда

 

Характеристики StAK-фонда в Нидерландах

Общие
Тип структуры Частный StAK-фонд (нидерл. Stichting Administratiekantoor)
Тип законодательства Континентальное 
Время создания 40-50 дней 
Срок существования Неограничен 
Требуется ли госрегистрация? Да 
Публично доступная информация Учредительный договор, в котором указаны название фонда, имя Учредителя, цели создания, информация о Директоре и юридический адрес в Нидерландах
Налогообложение прибыли Нет (при условии, что фонд не занимается активной коммерческой деятельностью) 
Деятельность на территории юрисдикции Не запрещена, но при этом доходы фонда могут облагаться местными налогами
Перевод в другую юрисдикцию Не допускается 
Капитал фонда
Стандартная валюта Любая 
Минимальный капитал Нет требований 
Учредитель
Кто может быть Учредителем? Любое физическое или юридическое лицо 
Типичные права Учредителя Утверждает Учредительный договор и Внутренний устав фонда. Назначает Директора. Может назначить Попечителя для контроля над деятельностью Директора.
Бенефициары
Публичная доступность информации Нет
Может ли Учредитель назначить себя Бенефициаром? Нет
Совет управляющих
Минимальное количество управляющих 1 "Директор" (может быть юридическим лицом)
Местный управляющий Не требуется 
Публичная доступность информации Да 
Место проведения собраний Где угодно 
Попечитель
Требуется? Нет
Может быть юридическим лицом? Да 
Кого можно назначить Попечителем? Любое доверенное лицо (Попечителем можно назначить и самого Учредителя, но делать это нежелательно)
Секретарь
Требуется? Нет 
Должен быть резидентом? Нет 
Отчетность фонда
Ведение финансовой отчетности Требуется
Аудит финансовой отчетности Аудит и сдача отчетности требуются только для фондов, которые занимаются активной коммерческой деятельностью и годовой оборот которых превышает 4,4 млн. евро.
Сдача финансовой отчетности
Публичная доступность отчетности
Ежегодный нефинансовый отчет Не требуется 
Плата за сдачу нефинансового отчета Нет 
Регулярные платежи в бюджет
Ежегодный государственный сбор 100 EUR
Стоимость
Регистрация + первый год содержания от  18 012 USD
Последующее ежегодное содержание от  13 224 USD

Указанная стоимость кажется слишком высокой?

Встречали предложения "Оффшор от $500" и даже дешевле?

Узнайте, чем опасна покупка дешевых оффшоров!

 

Общая информация о Нидерландах

НидерландыНидерланды (также известны как Голландия) - независимое государство, расположенное в центральной части Западной Европы. Граничит с Германией на юго-востоке и Бельгией на юго-западе. Север и северо-запад страны омывается Северным морем. В средние века так называемые "Нижние страны" (территория нынешних Нидерландов, Бельгии и Люксембурга) входили в состав Священной Римской империи. В конце 16-го века провозглашена независимость от империи, после чего начался "Золотой век Нижних стран", который продолжался в течение всего 17-го столетия. В 19-м веке Бельгия и Люксембург вышли из состава "Нижних стран" и стали независимыми. Нидерланды являются одним из основателей Евросоюза.

Нидерланды на карте

Население: 17,2 млн. человек.

Столица: Амстердам.

Официальный язык: Нидерландский.

Валюта: Евро (EUR).

Курс обмена: 1 USD = 0,9 EUR.

Система права: Континентальная.

Налоговая система: Резидентная.

Политическое устройство: Конституционная монархия. Главой государства является монарх Нидерландов, который делегирует значительную часть исполнительной власти правительству - Совету министров во главе с Премьер-министром. Законодательная власть принадлежит двухпалатному парламенту - Генеральным штатам, которые состоят из нижней палаты - Палаты представителей и верхней палаты - Сената. В стране функционирует независимая судебная ветвь власти.

 

Еще по теме

 

Что делать дальше

Частный фонд - это сложный инструмент, который при неправильном обращении может принести серьезные неприятности. Лучше всего работают решения, созданные под вашу конкретную ситуацию опытными консультантами. Проконсультируйтесь со специалистом, а лучше с несколькими. Начните с нас - мы консультируем потенциальных клиентов до тех пор, пока им не станет ясно, нужен ли им фонд вообще, и если да, то какой.

 

Остались вопросы?
Заполните заявку на бесплатную консультацию.

26.07.2019    Публичный реестр оффшорных владельцев британской недвижимости
В Великобритании продолжается процесс создания централизованного реестра зарубежных/оффшорных юридических лиц, которые владеют британским недвижимым имуществом (англ. Register of Overseas... [Читать далее]
19.07.2019    Рейтинг оффшоров от Tax Justice Network
28 мая 2019 года международная неправительственная организация Tax Justice Network представила публике очередное исследование влияния оффшоров на мировую экономику. [Читать далее]
12.07.2019    Очередные этапы валютной либерализации
Украинский Национальный банк (НБУ) продолжает устранять препятствия на пути к полной свободе перемещения капитала. Своими новыми постановлениями регулятор упразднил... [Читать далее]

Все новости
10.08.2019   Криптообменник в Эстонии
Лицензия на криптообменник в Эстонии с подключением платежей на сайте...[Читать далее]
06.02.2019   Что такое защита активов и зачем она нужна
Понятие, задача, стратегии и инструменты защиты активов...[Читать далее]

Все обновления

 

© 2019 Компания Nexus™. Все права защищены.

Аналитические материалы, размещенные на сайте , имеют исключительно информационное назначение, не являются предложением проводить операции на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не могут рассматриваться как специальная юридическая консультация или руководство к действию. Мы прилагаем все разумные усилия, чтобы публикуемая информация была актуальной, точной и достоверной. Тем не менее, Nexus™ не несет ответственность за убытки (как прямые, так и косвенные), полученные в результате самостоятельного использования опубликованной информации. Любые решения в области бизнеса и инвестиций всегда связаны с риском. Непременным условием принятия таких решений должно быть понимание этих рисков и осознание личной ответственности за результаты. Некоторые услуги могут быть ограничены для резидентов Украины.