Форма W-8BEN: Повне керівництво з заповнення

Якщо ви є іноземним фрилансером, інвестором чи власником бізнесу, що працює з американськими компаніями, ви напевно стикалися з запитом на надання форми W-8BEN. Цей документ критично важливий для правильного оподаткування ваших доходів, отриманих із джерел у США.

У цій статті ми розглянемо, хто зобов'язаний заповнювати цю форму, для чого вона потрібна та як правильно заповнити її покроково.

1. Що таке форма W-8BEN?

Офіційна назва документа — «Свідоцтво про іноземний статус бенефіціарного власника для утримання податку та звітності в США (фізичні особи)».

Основні цілі форми:

• Підтвердити, що ви не є податковим резидентом США.
• Встановити, що ви є фактичним отримувачем (бенефіціарним власником) доходу.
• Заявити право на зниження податкової ставки або повне звільнення від податку на підставі податкової угоди між вашою країною та США.

Без цієї форми американські платники зобов'язані утримувати податок у розмірі 30% з ваших валових доходів (відсотків, дивідендів, роялті, оплати послуг тощо).

2. Хто зобов'язаний заповнювати форму?

Форму W-8BEN повинні надавати іноземні фізичні особи, які отримують дохід з джерел у США.

До цієї категорії належать:

• Фрилансери та підрядники, що працюють віддалено на компанії з США.
• Інвестори, які отримують дивіденди від американських акцій або відсотки.
• Творці контенту (YouTube-блогери, автори на маркетплейсах), які отримують дохід від платформ, що базуються в США.
• Єдині власники іноземних LLC, які вважаються «необліковуваними організаціями» (disregarded entities) для податкових цілей США.

3. Покрокова інструкція зі заповнення

Форма складається з трьох основних частин. Усі поля повинні заповнюватися англійською мовою.

Завантажте форму у форматі PDF та відкрийте у сусідньому вікні. Тут ви можете побачити зразок заповненої форми.

Нижче наведено построкову інструкцію щодо її заповнення.

Частина I: Ідентифікація бенефіціарного власника

1. Line 1 (Name): Вкажіть ваше повне ім'я точно так, як у закордонному паспорті.
2. Line 2 (Country of citizenship): Країна вашого громадянства.
3. Line 3 (Permanent residence address): Ваша адреса постійного проживання. Не можна використовувати поштову скриньку (P.O. Box) або адресу «для пересилання» (in-care-of).
4. Line 4 (Mailing address): Заповнюється тільки якщо поштова адреса відрізняється від адреси проживання.
5. Line 5 (U.S. TIN): Якщо у вас є американський номер платника податків (SSN або ITIN), вкажіть його. Зазвичай він не обов'язковий для фізичних осіб-нерезидентів, якщо вказано іноземний TIN.
6. Line 6a (Foreign tax identifying number): Вкажіть ваш податковий номер у країні проживання (наприклад, РНОКПП для України). Це поле обов'язкове для отримання пільг за податковою угодою.
7. Line 6b: Поставте галочку, якщо ваша країна не видає податкові номери.
8. Line 7: Найчастіше залишається порожнім. Іноді ваш платник (Amazon, Google, Stripe) просить тут вказати ваш номер клієнта у їхній системі.
9. Line 8 (Date of birth): Дата народження у форматі ММ-ДД-РРРР (місяць-день-рік).

Частина II: Вимога пільг за податковою угодою

Заповнюйте цю частину тільки якщо між вашою країною та США укладено угоду про уникнення подвійного оподаткування.

• Line 9: Вкажіть країну проживання, на угоду з якою ви посилаєтеся.
• Line 10: Тут вказуються спеціальні умови та статті договору. Це поле часто потрібне для студентів, стажерів або при отриманні роялті з особливими ставками.

Частина III: Сертифікація

У цій частині ви підтверджуєте під присягою, що надана інформація правильна.

• Поставте підпис (Signature) та дату.
• У полі « I certify that I have the capacity to sign for the person identified on line 1 of this form.» поставте галочку.

4. Куди відправляти форму?

Форму W-8BEN не потрібно відправляти в податкову службу США (IRS). Вона надається безпосередньо вашому податковому агенту — особі або компанії, які виплачують вам дохід. Це може бути ваш замовник, банк, брокер або онлайн-платформа (наприклад, Google AdSense).

Ви також можете передати цю форму нам і ми відправимо її куди слід.

5. Термін подачі, термін дії та оновлення

Форму слід надати запитуючому агенту до виплати, зарахування на рахунок або розподілу доходу. Якщо форма не надана вчасно, податковий агент може утримати податок за загальною ставкою 30% або застосувати інші правила утримання. Кожному утримуючому агенту подається окрема форма.

Форма W-8BEN діє до кінця третього повного календарного року після року підписання. Приклад: Якщо ви підписали форму у 2024 році, вона буде діяти до 31 грудня 2027 року.