21 червня 2016 року Рада Європейського Союзу попередньо схвалила проєкт нової директиви, яка спрямована на боротьбу з ухиленням від оподаткування (Anti Tax Avoidance Directive - ATAD). Директива ATAD є складовою частиною пакету заходів, запропонованого Європейською Комісією в рамках реалізації так званого Плану BEPS (Плану дій щодо розмивання податкової бази та виведення доходів з-під оподаткування).
У проєкті директиви описані п’ять основних методів боротьби зі схемами ухилення від податків:
- Податок на приріст капіталу при виведенні активів (Exit Tax). Це правило зобов’яже компанії при виведенні своїх активів з ЄС в іншу юрисдикцію проводити оцінку їх вартості та визначати приріст капіталу, накопичений за час перебування цих активів у країні ЄС. При позитивному показнику приросту капіталу податкові органи країни, з якої виводяться активи, зможуть обкладати ці суми відповідним податком.
- Повсюдне впровадження правил про контрольовані іноземні компанії – правил КІК (Controlled Foreign Company Rules – CFC), які дозволять податковим органам стягувати податки з нерозподіленого прибутку іноземних компаній, які контролюються резидентами країн ЄС.
- Посилення правил вирахування відсотків. Це спрямовано проти широко розповсюджених схем фінансування компаній шляхом надання дружніх позик, що дозволяє профінансованій компанії значно знижувати оподатковувану базу за рахунок включення виплат відсотків за позикою у свої витрати. Автори директиви ATAD пропонують обмежити розмір таких виплат певною сумою, яка буде розраховуватись на основі показників прибутку, що отримує платник податків у відповідному звітному періоді.
- Усунення так званих «гібридних схем» транскордонного ухилення від податків. Тут маються на увазі ситуації, коли платники податків користуються лазівками та невідповідностями законодавств кількох країн та отримують за рахунок цього податкові переваги.
- Уніфікація і повсюдне впровадження так званих "Загальних правил боротьби з ухиленням від податків" (General Anti-Avoidance Rules – GAAR). Правила GAAR застосовуються зараз деякими державами для боротьби з такими способами ухилення від податків, які прямо не суперечать законодавству, але при цьому призводять до отримання "необґрунтованої податкової вигоди".
Після остаточного прийняття Директиви ATAD її положення будуть імплементовані у внутрішнє законодавство членів ЄС до 31 грудня 2018 року (крім податку на приріст капіталу при виведенні активів, впровадження якого має бути завершене на рік пізніше – до 31 грудня 2019 року).
