24 жовтня 2016 року панамські законодавці прийняли Закон № 52, який посилив вимоги до фінансової звітності панамських юридичних осіб. Ці вимоги поширюються як на компанії, так і на приватні фонди, засновані на території Панами.
Після набуття чинності закону всі панамські юридичні особи будуть зобов'язані вести детальну фінансову звітність своєї діяльності, а також зберігати цю звітність і первинну документацію протягом 5 років, починаючи з останнього календарного дня року, в якому відповідні транзакції були здійснені, або в якому юридична особа припинила своє існування.
При цьому зберігати фінансову звітність і первинну документацію потрібно буде:
- за адресою місцевого реєстраційного агента; або
- в будь-якому іншому місці за межами Панами за умови надання реєстраційному агенту інформації про фактичну адресу знаходження документації і контактних даних особи, у якої вона знаходиться.
Важливо зазначити, що здавати фінансову звітність у місцеві органи не потрібно. Однак панамська влада може в будь-який момент запросити всю документацію по окремій юридичній особі, і реєстраційний агент буде зобов'язаний надати її протягом 15-ти днів.
Таким чином, якщо документи зберігаються за межами Панами, то реєстраційний агент після отримання запиту від влади звертається до зберігача документації. І якщо відповідь не отримано вчасно, то агент має право відмовитися надавати свої послуги щодо такої юридичної особи шляхом подання офіційного повідомлення про це в місцевий Реєстр компаній.
Новий закон набуде чинності з 1 січня 2017 року.
