З 1 січня 2017 року банки та інші фінансові установи Сінгапуру почали з'ясовувати податкову резидентність усіх своїх клієнтів. Необхідність цього викликана впровадженням у цій юрисдикції механізмів міжнародного автоматичного обміну інформацією відповідно до Єдиного Стандарту Звітності (Common Reporting Standard - CRS).
Поняття «податкова резидентність» означає юрисдикцію (країну), в якій її резидент оподатковується на доходи та майно з будь-яких джерел. Таким чином, «податкова резидентність» та «громадянство» далеко не завжди збігаються - можна бути громадянином однієї держави, але при цьому бути податковим резидентом іншої.
Безпосередні критерії встановлення податкової резидентності містяться в національному законодавстві кожної країни. Для фізичних осіб головним таким критерієм найчастіше є кількість днів, законно проведених на території країни в звітному році. А для юридичних осіб податкова резидентність може визначатися або місцем державної реєстрації, або місцем фактичного управління чи контролю.
Починаючи з 1 січня 2017 року всі фінансові установи Сінгапуру при відкритті рахунків вимагають від своїх клієнтів окрім країни громадянства вказувати в заповнюваних формах країну своєї податкової резидентності та ідентифікаційний номер платника податків, який йому присвоєний у цій країні. За надання неправдивих даних про країну своєї податкової резидентності передбачені доволі суворі санкції, а саме - штраф у розмірі до 10 000 сінгапурських доларів (близько 7 000 USD) або тюремне ув'язнення строком до двох років.
Крім того, фінансові установи повинні будуть також встановити податкову резидентність нині існуючих іноземних клієнтів (тобто тих, хто відкрив рахунки до 1 січня 2017 року).
Після встановлення податкової резидентності всіх іноземних клієнтів ця інформація передаватиметься до Податкового Управління Сінгапуру для подальшого міжнародного автоматичного обміну.
На сьогоднішній день партнерами Сінгапуру в автоматичному обміні інформацією є 15 країн: Австралія, Канада, Фінляндія, Ісландія, Ірландія, Італія, Японія, Південна Корея, Латвія, Мальта, Нідерланди, Нова Зеландія, Норвегія, ПАР, Великобританія. Перший обмін інформацією з цими країнами буде здійснено у 2018 році.
Детальніше про міжнародний автоматичний обмін інформацією
Постійно оновлювані відомості про учасників міжнародного автоматичного обміну інформацією можна відстежувати на офіційному сайті організації ОЕСР (англ)
