Совет Европейского союза пересмотрел состав черного списка "юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах" (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes). Новый вариант списка пополнился десятью странами и территориями, которые не выполнили обязательства перед ЕС.
Напомним, целью создания списка "несотрудничающих" юрисдикций было объявлено "установление справедливого корпоративного налогового регулирования и защита Европы от агрессивных схем налогового планирования". Работа над списком продолжается с весны 2016 года.
В настоящее время под постоянным мониторингом со стороны ЕС находится 92 оффшора, которые по результатам изучения их налоговых систем делятся на три группы:
1. В "черный список" вносятся юрисдикции, которые:
- имеют "проблемы с налоговой прозрачностью" (то есть не участвуют в международном обмене информацией); или
- проводят "недобросовестную налоговую политику" (англ. Harmful Tax Practice); или
- не присоединились к реализации плана BEPS; и
- не планируют предпринимать никаких действий для исправления вышеперечисленных "недостатков".
2. "Серый список" состоит из стран и территорий, которые обязались исправить выявленные у них недостатки до конца 2018 года (некоторые - до конца 2019-го).
3. В "белый список" попадают юрисдикции, к которым у ЕС нет претензий.
В опубликованном 5 декабря 2017 года начальном варианте черного списка содержалось 17 фигурантов. С тех пор список несколько раз пересматривался. К 9 ноября 2018 года в нем осталось всего пять юрисдикций. Остальные пообещали "исправиться" и были помещены в серый список.
Проанализировав текущий прогресс выполнения данных ранее обещаний, 12 марта 2019 года Совет ЕС дополнил черный список десятью участниками. Таким образом, общее количество "несотрудничающих" юрисдикций теперь увеличилось до 15-ти:
- Американские Виргинские Острова.
- Американское Самоа.
- Аруба.
- Барбадос.
- Белиз.
- Бермудские Острова.
- Вануату.
- Гуам.
- Доминика.
- Маршалловы Острова.
- Объединенные Арабские Эмираты.
- Оман.
- Самоа.
- Тринидад и Тобаго.
- Фиджи.
Особенность черного списка заключается в том, что он является единым для всего Европейского союза, в то время как вопрос о конкретных мерах в отношении его участников решается каждой страной ЕС самостоятельно. Среди прочего, такими мерами могут быть дискриминационные ограничения при работе с контрагентами из юрисдикций черного списка - удержание налога у источника, ограничение или запрет на применение налоговых льгот, требование предоставить дополнительную документацию и т.п.
Что касается серого списка, то в нем на сегодняшний день осталось 34 юрисдикции, находящихся в процессе исправления недостатков.
Наконец, в белом списке сейчас числится 43 оффшора, которые полностью соответствуют европейским представлениям о "прозрачности и добросовестности налоговой системы".
Документы и ссылки
- Пресс-релиз Совета Европейского союза от 12 марта 2019 года о пересмотре списка юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах (англ)
- Уведомление об утверждении новых версий Приложения № 1 (черный список) и Приложения № 2 (серый список) к Резолюции Совета Европейского союза о юрисдикциях, не сотрудничающих в налоговых вопросах (англ)
- Инфографика процесса мониторинга оффшорных юрисдикций (англ)
Еще по теме
- Что такое черный список оффшоров
- Евросоюз создает новый черный список
- ОЭСР состряпала очередной черный список
