Республика Ирландия скоро станет очередной европейской страной с централизованным публичным реестром бенефициарных владельцев юридических лиц. Соответствующее решение было закреплено 22 марта 2019 года нормативным регламентом местного Министерства финансов.
Ирландский регламент о реестре бенефициарных владельцев юридических лиц принят в целях имплементации "Четвертой анти-отмывочной Директивы Европейского союза". Регламент содержит определение бенефициарного владельца, регулирует различные аспекты работы реестра и устанавливает ответственность за нарушение новых требований.
Определение бенефициарного владельца
Бенефициарным владельцем юридического лица в Ирландии считается физическое лицо, которое прямо или косвенно (через других лиц) владеет более 25% акций/долей или голосующих прав в этом юридическом лице или осуществляет контроль над ним другими способами.
Если установить бенефициарного владельца по вышеуказанному принципу окажется невозможно, то в качестве такового должно считаться высшее должностное лицо, осуществляющее управленческие функции (директор, топ-менеджер, президент, управляющий и т.п.).
Кто должен предоставлять сведения о бенефициарах
Согласно регламенту, информацию о своих бенефициарных владельцах должны раскрывать компании и другие юридические лица (англ. Corporate or Other Legal Entities), зарегистрированные на территории Ирландии. Исключения предусмотрены для так называемых "котируемых компаний" (англ. Listed Companies), акции/доли которых обращаются на регулируемом фондовом рынке, и некоторых других видов юридических лиц.
В свете вышеизложенного следует отдельно остановиться на популярных в налоговом планировании ирландских партнерствах с ограниченной ответственностью (англ. Limited Partnership, сокр. LP). Дело в том, что в Ирландии такая форма организации бизнеса не считается "обособленным юридическим лицом". Об этом, среди прочего, говорится в официальном разъяснении о партнерствах, выпущенном местным Реестром компаний (англ. Companies Registration Office, сокр. CRO). Следуя логике принятого регламента, можно прийти к выводу, что требование раскрывать информацию о бенефициарных владельцах на партнерства LP не распространяется. Возможно, это является недосмотром властей, и данная лазейка в скором времени будет устранена. Однако на сегодняшний день ирландские партнерства из-под новых правил технично выведены.
Какая информация будет публичной
Публично доступными станут следующие сведения о бенефициарных владельцах:
- имя и фамилия;
- месяц и год рождения;
- гражданство/подданство;
- страна проживания;
- характер и объем экономических интересов в юридическом лице (чем владеет, на что имеет право и т.д.).
Кроме того, в реестр нужно будет подавать дополнительную информацию о бенефициарных владельцах, доступ к которой будут иметь только компетентные органы:
- день рождения;
- адрес проживания;
- для резидентов Ирландии - местный номер социального страхования (англ. Personal Public Service Number, сокр. PPSN);
- дата приобретения статуса бенефициарного владельца;
- дата окончания статуса бенефициарного владельца;
- если установить бенефициарного владельца окажется невозможно, то в реестр подаются сведения о высшем должностном лице, осуществляющем управленческие функции;
- данные о лице, которое непосредственно подает информацию в реестр от имени юридического лица (его имя и фамилия, адрес проживания, контактные данные; а также указание в качестве кого оно действует - должностного лица или агента).
Особенности и начало работы реестра
Вносить сведения в центральный реестр бенефициарных владельцев юридических лиц можно будет только онлайн через специальный веб-портал. Использование других способов (бумажные носители, электронная почта и т.п.) не допускается. Взимание каких-либо платежей или госпошлин за подачу информации не предусмотрено.
Веб-портал реестра заработает в режиме приема данных с 22 июня 2019 года. Ирландские юридические лица будут обязаны предоставить всю необходимую информацию о своих бенефициарных владельцах в течение 5-ти месяцев с этой даты (то есть до 22 ноября 2019 года).
Ответственность за нарушения
За невыполнение или ненадлежащее выполнение требований о раскрытии информации о бенефициарных владельцах регламентом предусмотрены штрафы в размере от 5 тыс. до 500 тыс. евро.
Документы и ссылки
- Регламент о реестре бенефициарных владельцев юридических лиц (англ)
- Пресс-релиз ирландского Реестра компаний о реестре бенефициарных владельцев юридических лиц (англ)
- Разъяснение ирландского Реестра компаний о партнерствах LP (англ)
- Четвертая анти-отмывочная Директива ЕС от 2015 года (англ)
Еще по теме
- Регистрация партнерства LP в Ирландии
- Ирландия меняет правила регистрации партнерств
- Публичный реестр бенефициаров в Нидерландах
