Республіка Ірландія скоро стане черговою європейською країною з централізованим публічним реєстром бенефіціарних власників юридичних осіб. Відповідне рішення було закріплено 22 березня 2019 року нормативним регламентом місцевого Міністерства фінансів.
Ірландський регламент про реєстр бенефіціарних власників юридичних осіб прийнято з метою імплементації "Четвертої анти-відмивальної Директиви Європейського Союзу". Регламент містить визначення бенефіціарного власника, регулює різні аспекти роботи реєстру та встановлює відповідальність за порушення нових вимог.
Визначення бенефіціарного власника
Бенефіціарним власником юридичної особи в Ірландії вважається фізична особа, яка прямо або опосередковано (через інших осіб) володіє більш ніж 25% акцій/часток або голосуючих прав у цій юридичній особі або здійснює контроль над нею іншими способами.
Якщо встановити бенефіціарного власника за вищезазначеним принципом виявиться неможливо, то як такого слід вважати вищу посадову особу, яка здійснює управлінські функції (директор, топ-менеджер, президент, керуючий і т.п.).
Хто повинен надавати відомості про бенефіціарів
Згідно з регламентом, інформацію про своїх бенефіціарних власників повинні розкривати компанії та інші юридичні особи (англ. Corporate or Other Legal Entities), зареєстровані на території Ірландії. Винятки передбачені для так званих "котованих компаній" (англ. Listed Companies), акції/частки яких обертаються на регульованому фондовому ринку, і деяких інших видів юридичних осіб.
У світлі вищезгаданого слід окремо зупинитися на популярних в податковому плануванні ірландських партнерствах з обмеженою відповідальністю (англ. Limited Partnership, скор. LP). Справа в тому, що в Ірландії така форма організації бізнесу не вважається "окремою юридичною особою". Про це, зокрема, йдеться в офіційному роз’ясненні про партнерства, випущеному місцевим Реєстром компаній (англ. Companies Registration Office, скор. CRO). Слідуючи логіці прийнятого регламенту, можна дійти висновку, що вимога розкривати інформацію про бенефіціарних власників на партнерства LP не поширюється. Можливо, це є недоглядом влади, і дана лазівка незабаром буде усунена. Однак на сьогодні ірландські партнерства з-під нових правил технічно виведені.
Яка інформація буде публічною
Публічно доступними стануть наступні відомості про бенефіціарних власників:
- ім'я та прізвище;
- місяць та рік народження;
- громадянство/підданство;
- країна проживання;
- характер та обсяг економічних інтересів у юридичній особі (чим володіє, на що має право і т.д.).
Крім того, в реєстр потрібно буде подавати додаткову інформацію про бенефіціарних власників, доступ до якої матимуть тільки компетентні органи:
- день народження;
- адреса проживання;
- для резидентів Ірландії - місцевий номер соціального страхування (англ. Personal Public Service Number, скор. PPSN);
- дата набуття статусу бенефіціарного власника;
- дата закінчення статусу бенефіціарного власника;
- якщо встановити бенефіціарного власника виявиться неможливо, то в реєстр подаються відомості про вищу посадову особу, яка здійснює управлінські функції;
- дані про особу, яка безпосередньо подає інформацію в реєстр від імені юридичної особи (його ім'я та прізвище, адреса проживання, контактні дані; а також вказівка в якості кого воно діє - посадової особи чи агента).
Особливості та початок роботи реєстру
Вносити відомості до центрального реєстру бенефіціарних власників юридичних осіб можна буде лише онлайн через спеціальний веб-портал. Використання інших способів (паперові носії, електронна пошта і т.п.) не допускається. Стягнення будь-яких платежів або держмита за подання інформації не передбачено.
Веб-портал реєстру почне працювати в режимі прийому даних з 22 червня 2019 року. Ірландські юридичні особи будуть зобов'язані надати всю необхідну інформацію про своїх бенефіціарних власників протягом 5-ти місяців з цієї дати (тобто до 22 листопада 2019 року).
Відповідальність за порушення
За невиконання або неналежне виконання вимог щодо розкриття інформації про бенефіціарних власників регламентом передбачені штрафи у розмірі від 5 тис. до 500 тис. євро.
Документи та посилання
- Регламент про реєстр бенефіціарних власників юридичних осіб (англ)
- Прес-реліз ірландського Реєстру компаній про реєстр бенефіціарних власників юридичних осіб (англ)
- Роз'яснення ірландського Реєстру компаній про партнерства LP (англ)
- Четверта анти-відмивальна Директива ЄС від 2015 року (англ)
Ще по темі
- Реєстрація партнерства LP в Ірландії
- Ірландія змінює правила реєстрації партнерств
- Публічний реєстр бенефіціарів в Нідерландах
