Рада Європейського союзу переглянула склад чорного списку "юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових питаннях" (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes). Новий варіант списку поповнився десятьма країнами та територіями, які не виконали зобов'язання перед ЄС.
Нагадаємо, що метою створення списку "неспівпрацюючих" юрисдикцій було оголошено "встановлення справедливого корпоративного податкового регулювання та захист Європи від агресивних схем податкового планування". Робота над списком триває з весни 2016 року.
Наразі під постійним моніторингом з боку ЄС знаходяться 92 офшори, які за результатами вивчення їхніх податкових систем поділяються на три групи:
1. До "чорного списку" вносяться юрисдикції, які:
- мають "проблеми з податковою прозорістю" (тобто не беруть участь у міжнародному обміні інформацією); або
- проводять "недобросовісну податкову політику" (англ. Harmful Tax Practice); або
- не приєдналися до реалізації плану BEPS; і
- не планують вживати ніяких дій для виправлення вищезазначених "недоліків".
2. "Сірий список" складається з країн і територій, які зобов'язалися виправити виявлені у них недоліки до кінця 2018 року (деякі - до кінця 2019-го).
3. До "білого списку" потрапляють юрисдикції, до яких у ЄС немає претензій.
В опублікованому 5 грудня 2017 року початковому варіанті чорного списку містилося 17 фігурантів. Відтоді список кілька разів переглядався. До 9 листопада 2018 року в ньому залишилося всього п'ять юрисдикцій. Решта пообіцяли "виправитися" і були поміщені в сірий список.
Проаналізувавши поточний прогрес виконання даних раніше обіцянок, 12 березня 2019 року Рада ЄС доповнила чорний список десятьма учасниками. Таким чином, загальна кількість "неспівпрацюючих" юрисдикцій тепер збільшилася до 15-ти:
- Американські Віргінські Острови.
- Американське Самоа.
- Аруба.
- Барбадос.
- Беліз.
- Бермудські Острови.
- Вануату.
- Гуам.
- Домініка.
- Маршаллові Острови.
- Об'єднані Арабські Емірати.
- Оман.
- Самоа.
- Тринідад і Тобаго.
- Фіджі.
Особливість чорного списку полягає в тому, що він єдиний для всього Європейського союзу, тоді як питання про конкретні заходи щодо його учасників вирішується кожною країною ЄС самостійно. Серед іншого, такими заходами можуть бути дискримінаційні обмеження при роботі з контрагентами з юрисдикцій чорного списку - утримання податку у джерела, обмеження або заборона на застосування податкових пільг, вимога надати додаткову документацію тощо.
Що стосується сірого списку, то в ньому на сьогоднішній день залишилося 34 юрисдикції, які знаходяться в процесі виправлення недоліків.
Нарешті, у білому списку зараз числиться 43 офшори, які повністю відповідають європейським уявленням про "прозорість і добросовісність податкової системи".
Документи та посилання
- Прес-реліз Ради Європейського союзу від 12 березня 2019 року про перегляд списку юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових питаннях (англ)
- Повідомлення про затвердження нових версій Додатка № 1 (чорний список) та Додатка № 2 (сірий список) до Резолюції Ради Європейського союзу про юрисдикції, що не співпрацюють у податкових питаннях (англ)
- Інфографіка процесу моніторингу офшорних юрисдикцій (англ)
Ще по темі
- Що таке чорний список офшорів
- Євросоюз створює новий чорний список
- ОЕСР склала черговий чорний список
