С 13 июня 2019 года канадские частные компании должны вести реестры лиц с существенным контролем. Эта обязанность закреплена законом о бюджетных мерах на 2018-2019 гг.
Принятый еще в прошлом году закон о бюджетных мерах предусматривает внесение поправок в федеральное законодательство Канады, в том числе в закон о компаниях (англ. Canada Business Corporations Act; франц. Loi Canadienne sur les Sociétés par Actions).
Согласно новой редакции закона о компаниях, "лицом с существенным контролем" (англ. Individual with Significant Control, сокр. ISC; франц. Particulier ayant un Controle Important, сокр. PCI) считается:
- физическое лицо, которое
- является зарегистрированным владельцем значительного количества акций компании (имя указано в реестре акционеров); и/или
- является бенефициарным владельцем значительного количества акций; и/или
- имеет прямой или косвенный контроль над значительным количеством акций;
- физическое лицо, которое обладает прямым или косвенным влиянием на компанию, которое в случае его осуществления приведет к фактическому контролю над ней; или
- физическое лицо, к которому применимы "дополнительные критерии контроля" (такие критерии будут определяться специальными подзаконными актами).
Канадские компании обязаны создать реестры лиц с существенным контролем (англ. ISC Register; франц. Registre des PCI) и поддерживать их в надлежащем состоянии.
В реестр должны вноситься следующие сведения:
- имена, даты рождения, налоговая резидентность и последние известные адреса всех лиц с существенным контролем;
- даты, когда они стали (или перестали быть) лицами с существенным контролем;
- критерии, по которым они считаются лицами с существенным контролем, включая описание их прав (при наличии) в отношении акций компании;
- дополнительная информация технического и процедурного характера.
Реестр должен храниться по юридическому адресу компании или в любом другом месте на территории Канады.
В случае изменения информации о лицах с существенным контролем реестр должен быть соответствующим образом отредактирован в течение 15-ти дней с даты, когда компании станет об этом известно. Кроме того, как минимум один раз в год компания обязана проверять актуальность имеющихся сведений и при необходимости обновлять свой реестр.
Реестры лиц с существенным контролем являются внутренними документами компаний. Подавать их копии в государственные органы не требуется. Информация из реестров не будет сводиться в централизованную базу и не станет публичной. Доступ к реестру той или иной компании смогут получить только местные компетентные органы (налоговая служба, полиция и др.) в рамках проведения проверок и расследований.
Нарушение правил ведения реестра, включая внесение в него недостоверных данных, считается уголовным преступлением, за совершение которого предусмотрено наложение штрафа в размере до 200 тыс. канадских долларов и/или лишение свободы сроком до 6-ти месяцев.
Документы
Еще по теме
- Канадские компании в международном налоговом планировании
- Составная агентская схема
- Реестры лиц с существенным контролем в Гонконге
