17 мая 2019 года Совет Европейского союза в очередной раз пересмотрел состав черного списка "юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах" (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes), исключив из него Арубу, Барбадос и Бермудские острова.
Целью создания европейского списка "несотрудничающих" юрисдикций является "установление справедливого налогового регулирования и защита Европы от агрессивных схем налогового планирования". Работа над списком продолжается с весны 2016 года.
Под постоянным наблюдением со стороны ЕС находятся 92 оффшорные юрисдикции, которые делятся на три группы:
1. "Черный список" состоит из стран и территорий, которые:
- имеют "проблемы с налоговой прозрачностью" (то есть не участвуют в международном обмене информацией); или
- проводят "недобросовестную налоговую политику" (англ. Harmful Tax Practice); или
- не присоединились к реализации плана BEPS; и
- не планируют предпринимать никаких действий для исправления вышеперечисленных недостатков.
2. В "серый список" вносятся юрисдикции, обязавшиеся исправить выявленные у них недостатки до конца 2018 года (некоторые - до конца 2019-го).
3. В условном "белом списке" оказываются все остальные.
Первоначальный вариант черного списка был опубликован 5 декабря 2017 года. На тот момент в нем содержалось 17 фигурантов. С тех пор состав списка неоднократно менялся и к 9 ноября 2018 года сократился до пяти юрисдикций. Однако уже 12 марта 2019 года, после тщательного анализа выполненных обещаний, Совет ЕС увеличил количество участников черного списка до 15-ти.
В результате нынешнего пересмотра из черного списка исключены три юрисдикции:
- Аруба помещена в белый список поскольку власти этой юрисдикции выполнили все свои обязательства перед Евросоюзом, утвердив необходимые законодательные акты;
- Барбадос и Бермудские острова пообещали выполнить требования ЕС до конца 2019 года и были переведены в серый список.
Таким образом, на сегодняшний день в черном списке осталось 12 стран и территорий:
- Американские Виргинские Острова.
- Американское Самоа.
- Белиз.
- Вануату.
- Гуам.
- Доминика.
- Маршалловы Острова.
- Объединенные Арабские Эмираты.
- Оман.
- Самоа.
- Тринидад и Тобаго.
- Фиджи.
Напомним, смысл черного списка заключается в том, что он является единым для всего Европейского союза, в то время как вопрос о конкретных мерах в отношении его участников решается каждым членом ЕС самостоятельно. Такими мерами могут быть дискриминационные ограничения при работе с контрагентами из юрисдикций черного списка - удержание налога у источника, ограничение или запрет на применение налоговых льгот, требование предоставить дополнительную документацию и т.п.
Документы и ссылки
- Пресс-релиз Совета Европейского союза от 17 мая 2019 года о пересмотре списка юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах (англ)
- Уведомление об утверждении новых версий Приложения № 1 (черный список) и Приложения № 2 (серый список) к Резолюции Совета Европейского союза о юрисдикциях, не сотрудничающих в налоговых вопросах (англ)
Еще по теме
- Что такое черный список оффшоров
- Евросоюз создает новый черный список
- ОЭСР состряпала очередной черный список
