17 травня 2019 року Рада Європейського Союзу в черговий раз переглянула склад чорного списку "юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових питаннях" (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes), виключивши з нього Арубу, Барбадос та Бермудські острови.
Метою створення європейського списку "неспівпрацюючих" юрисдикцій є "встановлення справедливого податкового регулювання та захист Європи від агресивних схем податкового планування". Робота над списком триває з весни 2016 року.
Під постійним спостереженням з боку ЄС знаходяться 92 офшорні юрисдикції, які поділяються на три групи:
1. "Чорний список" складається з країн та територій, які:
- мають "проблеми з податковою прозорістю" (тобто не беруть участь у міжнародному обміні інформацією); або
- проводять "недобросовісну податкову політику" (англ. Harmful Tax Practice); або
- не приєдналися до реалізації плану BEPS; та
- не планують вживати жодних заходів для виправлення вищезазначених недоліків.
2. У "сірий список" вносяться юрисдикції, які зобов'язалися виправити виявлені у них недоліки до кінця 2018 року (деякі - до кінця 2019-го).
3. В умовному "білому списку" опиняються всі інші.
Первісний варіант чорного списку був опублікований 5 грудня 2017 року. На той момент у ньому містилося 17 фігурантів. З тих пір склад списку неодноразово змінювався і до 9 листопада 2018 року скоротився до п'яти юрисдикцій. Однак вже 12 березня 2019 року, після ретельного аналізу виконаних обіцянок, Рада ЄС збільшила кількість учасників чорного списку до 15-ти.
У результаті нинішнього перегляду з чорного списку виключені три юрисдикції:
- Аруба поміщена в білий список, оскільки влада цієї юрисдикції виконала всі свої зобов'язання перед Євросоюзом, затвердивши необхідні законодавчі акти;
- Барбадос і Бермудські острови пообіцяли виконати вимоги ЄС до кінця 2019 року і були переведені у сірий список.
Таким чином, на сьогоднішній день у чорному списку залишилося 12 країн і територій:
- Американські Віргінські Острови.
- Американське Самоа.
- Беліз.
- Вануату.
- Гуам.
- Домініка.
- Маршаллові Острови.
- Об'єднані Арабські Емірати.
- Оман.
- Самоа.
- Тринідад і Тобаго.
- Фіджі.
Нагадаємо, сенс чорного списку полягає в тому, що він є єдиним для всього Європейського Союзу, тоді як питання про конкретні заходи щодо його учасників вирішується кожним членом ЄС самостійно. Такими заходами можуть бути дискримінаційні обмеження при роботі з контрагентами з юрисдикцій чорного списку - утримання податку у джерела, обмеження або заборона на застосування податкових пільг, вимога надати додаткову документацію тощо.
Документи та посилання
- Прес-реліз Ради Європейського Союзу від 17 травня 2019 року про перегляд списку юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових питаннях (англ)
- Повідомлення про затвердження нових версій Додатку № 1 (чорний список) та Додатку № 2 (сірий список) до Резолюції Ради Європейського Союзу про юрисдикції, що не співпрацюють у податкових питаннях (англ)
Ще по темі
- Що таке чорний список офшорів
- Євросоюз створює новий чорний список
- ОЕСР склала черговий чорний список
