З 13 червня 2019 року канадські приватні компанії повинні вести реєстри осіб із суттєвим контролем. Цей обов'язок закріплений законом про бюджетні заходи на 2018-2019 рр.
Прийнятий ще в минулому році закон про бюджетні заходи передбачає внесення поправок у федеральне законодавство Канади, зокрема в закон про компанії (англ. Canada Business Corporations Act; франц. Loi Canadienne sur les Sociétés par Actions).
Згідно з новою редакцією закону про компанії, "особою із суттєвим контролем" (англ. Individual with Significant Control, скор. ISC; франц. Particulier ayant un Controle Important, скор. PCI) вважається:
- фізична особа, яка
- є зареєстрованим власником значної кількості акцій компанії (ім'я вказане в реєстрі акціонерів); і/або
- є бенефіціарним власником значної кількості акцій; і/або
- має прямий або непрямий контроль над значною кількістю акцій;
- фізична особа, яка має прямий або непрямий вплив на компанію, який у разі його здійснення призведе до фактичного контролю над нею; або
- фізична особа, до якої застосовуються "додаткові критерії контролю" (такі критерії визначатимуться спеціальними підзаконними актами).
Канадські компанії зобов'язані створити реєстри осіб із суттєвим контролем (англ. ISC Register; франц. Registre des PCI) і підтримувати їх у належному стані.
До реєстру повинні вноситися такі відомості:
- імена, дати народження, податкова резидентність і останні відомі адреси всіх осіб із суттєвим контролем;
- дати, коли вони стали (або перестали бути) особами із суттєвим контролем;
- критерії, за якими вони вважаються особами із суттєвим контролем, включаючи опис їхніх прав (за наявності) щодо акцій компанії;
- додаткова інформація технічного і процедурного характеру.
Реєстр повинен зберігатися за юридичною адресою компанії або в будь-якому іншому місці на території Канади.
У разі зміни інформації про осіб із суттєвим контролем реєстр повинен бути відповідним чином відредагований протягом 15 днів з дати, коли компанії стане про це відомо. Крім того, щонайменше раз на рік компанія зобов'язана перевіряти актуальність наявних відомостей і за потреби оновлювати свій реєстр.
Реєстри осіб із суттєвим контролем є внутрішніми документами компаній. Подавати їх копії в державні органи не потрібно. Інформація з реєстрів не буде зведена в централізовану базу і не стане публічною. Доступ до реєстру тієї чи іншої компанії зможуть отримати тільки місцеві компетентні органи (податкова служба, поліція тощо) в рамках проведення перевірок і розслідувань.
Порушення правил ведення реєстру, включаючи внесення до нього недостовірних даних, вважається кримінальним злочином, за вчинення якого передбачено накладення штрафу в розмірі до 200 тис. канадських доларів і/або позбавлення волі строком до 6 місяців.
Документи
Ще по темі
- Канадські компанії у міжнародному податковому плануванні
- Складна агентська схема
- Реєстри осіб із суттєвим контролем у Гонконзі
