26 липня 2016 року парламент Сейшельських Островів прийняв закон про компанії міжнародного бізнесу (англ. International Business Companies Act 2016). Як відображення глобальних світових тенденцій фінансової прозорості, новий закон значно посилив правила створення та функціонування компаній IBC у цій юрисдикції.
Закон набрав чинності з 1 грудня 2016 року. Нижче перераховані його основні нововведення, а також заходи, які необхідно вжити власникам існуючих сейшельських компаній IBC для приведення своїх справ у відповідність з новими правилами.
Реєстр бенефіціарних власників
Кожна компанія IBC зобов'язана вести (і в разі необхідності оновлювати) внутрішній реєстр бенефіціарних власників (англ. Register of Beneficial Owners). Реєстр необхідно зберігати за юридичною адресою компанії на Сейшельських Островах (в офісі реєстраційного агента). Виняток з цього правила передбачено тільки для публічних компаній (акції яких котируються на фондовій біржі) та їх дочірніх структур.
Під "бенефіціарним власником" у новому законі розуміється фізична особа (крім номінала), яка:
- є кінцевим власником (прямо або опосередковано, самостійно або спільно з іншою фізичною чи юридичною особою) більш ніж 25% відсотків акцій компанії;
- здійснює контроль (прямо або опосередковано, самостійно або спільно з іншою фізичною чи юридичною особою) над більш ніж 25% від загальної кількості голосуючих прав;
- має право (прямо або опосередковано, самостійно або спільно з іншою фізичною чи юридичною особою) призначати або звільняти більшість директорів компанії; або
- іншим чином здійснює управління компанією або фактично здійснює контроль над компанією та її керівництвом.
Реєстр бенефіціарних власників повинен містити наступні відомості:
- повне ім'я, адреса проживання, дата народження та громадянство кожного бенефіціарного власника компанії;
- характер його контролю над компанією;
- дату, з якої дана особа стала бенефіціарним власником; та
- дату, з якої дана особа перестала бути бенефіціарним власником.
Якщо у відношенні зазначеного в реєстрі бенефіціарного власника відбувається "суттєва зміна інформації", а саме:
- така особа перестає бути бенефіціарним власником компанії; або
- відбувається інша зміна, в результаті якої зазначені в реєстрі відомості стають некоректними або неповними (зміна імені, громадянства тощо),
то протягом 30-ти днів необхідно надати компанії повідомлення з вказівкою характеру змін, що відбулися, та дати їх виникнення, а також оновити інформацію в реєстрі бенефіціарних власників.
Компанія IBC повинна гарантувати, що зазначена у внутрішньому реєстрі бенефіціарних власників інформація є коректною та актуальною.
Якщо компанія, її директор(и), а також самі бенефіціарні власники порушують правила ведення реєстру, то закон у таких випадках передбачає штрафи, величина яких варіюється в широких межах і може досягати 50 тис. доларів США. Крім штрафу передбачено також тимчасове заморожування акцій компанії (позбавлення права голосувати по них, розподіляти, передавати, відчужувати тощо) до того часу, поки не будуть належним чином дотримані правила ведення реєстру та розкриття інформації про бенефіціарних власників.
Особливо підкреслимо, що мова в даному випадку йде про внутрішній реєстр. Інформація про бенефіціарних власників сейшельських компаній IBC не буде публічно доступною.
Реєстр директорів
Як і раніше, кожна компанія IBC повинна вести реєстр директорів (англ. Register of Directors, скор. RoD). При цьому оригінал реєстру директорів повинен знаходитися за юридичною адресою компанії.
Нова вимога закону - подання копії реєстру директорів у місцевий Реєстр компаній.
У випадку зміни складу директорів, необхідно протягом 30-ти днів подати копію оновленого реєстру директорів.
Починаючи з 1 грудня 2018 року вся інформація про директорів сейшельських компаній IBC стане публічно доступною (див. Оновлення нижче).
Крім того, за новими правилами перший директор компанії IBC повинен призначатися протягом 9-ти місяців після реєстрації компанії. Це спрямовано проти продажу консультантами так званих "полочних" компаній.
ОНОВЛЕНО:
Протоколи зборів та резолюції
Компанія IBC повинна зберігати
- протоколи зборів акціонерів та директорів компанії (англ. Minutes); а також
- прийняті на таких зборах резолюції (англ. Resolutions)
або за своєю юридичною адресою, або в іншому місці на території Сейшел або в будь-якій іншій державі.
Якщо компанія зберігає протоколи та резолюції не за своєю юридичною адресою, то вона повинна у письмовій формі повідомити свого реєстраційного агента про фактичну адресу зберігання зазначених документів. При зміні фактичної адреси зберігання документів необхідно буде повідомити про це реєстраційного агента та вказати нову адресу.
Бухгалтерські документи
Компанія IBC повинна зберігати бухгалтерську документацію (англ. Accounting Records), адекватно відображаючу її фінансове становище, або за своєю юридичною адресою, або в іншому місці на території Сейшел або в будь-якій іншій державі.
Якщо компанія зберігає бухгалтерські документи не за своєю юридичною адресою, то вона повинна у письмовій формі повідомити свого реєстраційного агента про їх фактичну адресу зберігання. При зміні фактичної адреси зберігання необхідно буде повідомити про це реєстраційного агента та вказати нову адресу.
Якщо компанія порушує вищевказані вимоги, то на неї може бути накладено штраф у розмірі до 2,5 тис. доларів.
Щорічний нефінансовий звіт
Компанія IBC повинна до 31 грудня кожного року подавати своєму реєстраційному агенту щорічний нефінансовий звіт (англ. Annual Return) у вигляді декларації, підписаної директором компанії.
Подання компанією нефінансового звіту починається з року, наступного за роком її
- реєстрації; або
- реструктуризації як компанії IBC; або
- переводу (редоміцилювання) на Сейшели з іншої юрисдикції.
Звіт повинен містити в собі наступне:
- назва, реєстраційний номер та юридична адреса компанії;
- фактична адреса зберігання бухгалтерської документації компанії;
- фактична адреса зберігання протоколів зборів акціонерів та директорів компанії і прийнятих на таких зборах резолюцій;
- заява про готовність надати сейшельським компетентним органам або іншій зацікавленій стороні (як це визначено місцевим законодавством) на підставі спеціального запиту від них, і протягом зазначеного в такому запиті періоду часу, оригінали або копії
- бухгалтерської документації компанії; і/або
- протоколів зборів акціонерів та директорів компанії і прийнятих на таких зборах резолюцій.
Якщо компанія вчасно не подасть щорічний нефінансовий звіт, то на неї може бути накладено штраф у розмірі 500 доларів. При вказанні у звіті недостовірних відомостей сума штрафу зростає до 5 тис. доларів.
Акції на пред'явника
Згідно з новим законом, випуск компанією акцій на пред'явника повністю заборонено.
Інші нововведення
- Вдвічі скорочено термін процесу видалення компанії з місцевого Реєстру компаній - зі 180-ти до 90-та днів.
- Компанія IBC може подавати у місцевий Реєстр компаній свій внутрішній реєстр акціонерів, внутрішній реєстр бенефіціарних власників, бухгалтерську документацію та документи про дискваліфікацію директора компанії за рішенням суду. Ці дії є необов'язковими, а опціональними.
- Компаніям IBC заборонено займатися гральним бізнесом, операціями з цінними паперами, а також інвестиційною діяльністю (шляхом організації інвестиційного фонду), за винятком випадків отримання відповідної ліцензії тієї країни, в якій IBC веде таку діяльність.
Документи
